Курсовая Голубенко. Отчет о движении денежных средств содержит сведения о потоках денежных ресурсов (их поступление и расходование за период) с учетом их остатков на начало и конец отчетного периода
 Скачать 98.02 Kb.
|
ОглавлениеВВЕДЕНИЕОтчет о движении денежных средств содержит сведения о потоках денежных ресурсов (их поступление и расходование за период) с учетом их остатков на начало и конец отчетного периода. Отчет дает необходимую информацию для анализа финансового состояния предприятия. Это очень важно как для оценки перспектив развития организации самим руководством, так и для инвесторов, которые намерены вкладывать в данный бизнес свои денежные средства. Грамотный же анализ не только помогает оценить текущее состояние фирмы, но и правильно спланировать дальнейшие перспективы деятельности. Это особенно важно для нашей страны сейчас, когда многим фирмам приходится приспосабливаться к новой для них рыночной среде. В это время финансовое состояние многих предприятий достаточно нестабильно, а исправить данную ситуацию поможет только синтез различных методов, которые должны отразиться в политике предприятия. Одной из составляющих должно быть грамотное ведение различных форм отчетности деятельности организации. Именно поэтому данная тема достаточно актуальна для современной экономики. Неудивительно, что ей уделяется достаточное внимание в периодических изданиях. Целью данной работы является изучение отчета о движении денежных средств. 1. ЦЕЛЕВОЕ НАЗНАЧЕНИЕ И СОСТАВ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1 Назначение отчета о движение денежных средств Отчет о движении денежных средств – одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. При этом под денежными средствами понимаются непосредственно деньги в наличной и безналичной форме, находящиеся в кассе организации, на ее расчетных, валютных и специальных счетах. Отчетность представляет собой совокупность сведений о работе организации за определенный период времени, сгруппированных в установленном порядке и последовательности. В отечественной практике учета и отчетности данные о движении денежных средств предприятия отражают в форме №4. Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности – денежными средствами – от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости фирмы. Финансовая гибкость – это способность фирмы генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость. Оценка способности фирмы пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств, тем выше окажется способность фирмы выдержать неблагоприятные изменения экономических условий. Некоторые инвесторы и кредиторы считают отчет о движении денежных средств полезным при оценке "качества" доходов фирмы. Определение доходов при учете по методу начислений требует множества бухгалтерских проводок, связанных с начислением, отражением сумм, относящихся к будущим отчетным периодам, распределением и оценкой. Такие корректировки и процедуры делают процесс определения дохода более субъективным, чем хотелось бы некоторым пользователям финансовой отчетности. Такие пользователи полагаются на более объективную оценку эффективности, чем чистая прибыль, – на движение денежных средств от основной деятельности. С точки зрения таких пользователей, чем выше этот показатель, тем выше "качество" дохода. Информация об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах за период представляется в отчете о движении денежных средств, который классифицирует денежные потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Пользователям финансовой отчетности такая информация необходима для составления собственного мнения в отношении: • Изменений в чистых активах компании. • Финансовой структуры компании. • Платежеспособности и ликвидности компании. • Способности компании влиять на величину и регулярность потоков денежных средств. • Способности создавать денежные средства. • Дисконтированной стоимости денежных потоков различных компаний (с помощью разработанных моделей). Таким образом, цель отчетов о движении денежных средств – раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделить и проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств. |