Движение денежных средств. Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств в последнее десятилетие стал одним из основных документов бухгалтерской отчетности. Это связано с тем, что для предприятий такой отчет гораздо важнее, чем бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

• Название: Отчет о движении денежных средств в последнее десятилетие стал одним из основных документов бухгалтерской отчетности. Это связано с тем, что для предприятий такой отчет гораздо важнее, чем бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках
• Анкор: Движение денежных средств
• Дата: 10.12.2022
• Размер: 1.09 Mb.
• Имя файла: Отчет о движении денежных средств.docx
• Тип: Отчет; #837349
• страница: 3 из 3

Наименование показателя	Код	2012 г.	2011 г.
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего	4310	27 590 000	52 058 801
и том числе:
получение кредитов и займов	4311	27 590 000	52 058 801
денежных складов собственников (участников)	4312
от выпуска акций, увеличения долей участия	4313
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и ftp.	4314
прочие поступления	4319
Платежи - всего	4320	(74 717 630)	(78 367 234)
в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава частников	4321
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	4322	(14 602 449)	(10 378 870)
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	(60 115 181)	(67 075 291)
прочие платежи	4329		(33 073)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	(47 127 630)	(26 328 433)
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	(7 733 722)	(11 790 170)
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4460	15 718 439	3 994 463
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	8 056 420	15 716 439
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	71 703	(66 194)

Заключение

Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в организацию пришли денежные средства в течении отчетного периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять происшедшие изменения в чистых активах организации, финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение Отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки организаций. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики.

Порядок составления отчета о движении денежных средств в международной практике и по действующей в России в настоящее время форме № 4 существенно различный. Показатели формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» заполняются на основании аналитических данных к счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в бан­ках». В России Отчет по форме № 4 составляется прямым методом с указанием всех потоков денежных средств.

В зарубежном учете информация о движении денежных средств предприятия считается полезной для пользователей финансовой отчетности с точки зрения оценки способности предприятия генерировать денежные средства и их эквиваленты (при этом также обращают внимание на сво­евременность и постоянство такой генерации). Отчет о движении денеж­ных средств является неотъемлемой частью отчетности предприятия, со­ставленной по международным стандартам, и имеет такое же большое значение для финансового анализа.

Таким образом, в курсовой работе рассмотрена одна из форм финансовой бухгалтерской отчетности - Отчет о движении денежных средств, его составление, значение и методы.

Практическая часть.

Таблица 1. Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2012 г.





Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. 
   Правовая программа «Консультант Плюс»
   
2. 
   Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: Инфра-М, 2012
   
3. 
   Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: Проспект, 2010
   
4. 
   Жуков В.Н. Основы бухгалтерского учета. - СПб.: Питер, 2012
   
5. 
   Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета. – М.: Проспект, 2012