Отчет о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств
 Скачать 18.03 Kb.
|
|
Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств показывает потоки денежных средств (их поступление и выбытие) в результате текущей инвестиционной деятельности и финансовых операций за отчетный период в увязке с остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода. Отчет о прибылях и убытках очень важной для пользователей информацией о способности организации привлекать и использовать денежные средства. Информация, содержащая в отчет о движении денежных средств необходима для оценки: - возможности организации в будущем создавать положительные потоки денег (превышение денежных поступлении над расходами); - способности организации выполнить свои обязательства перед кредиторами, выплате дивидендов и др. платежей; - потребности в дополнительном привлечении денег со сторон; - причин различия между чистыми доходами организации и связанными с ними поступлениями и платежами; - эффективность операций по финансированию организации и инвестиционных сделок в денежных и безденежных формах. Вся хозяйственная деятельность предприятия для целей представления отчета о движение денег может быть разделена на три группы: • Операционная деятельность – это деятельность, для которой создана организация и которая, в большинстве случаев, приносит основной доход. • Инвестиционная деятельность – это деятельность, связанная приобретением и выбытием долгосрочных активов и других инвестиций. • Финансовая деятельность – это деятельность, отражающаяся в изменении объема и состава собственного капитала и заемных средств организации. Операционная деятельность. Так как операционная деятельность является, обычно, главным направлением деятельности организации и основным источником дохода, то суммы денег, которые получает и расходует организация в результате этой деятельности, являются важнейшим показателем ее финансового состояния. Эти потоки денежных средств, включают в себя: • Денежные поступления от продажи товаров и оказания услуг; • Денежные поступления от представления прав пользования лицензиями, гонораров, комиссионных вознаграждений и иных доходов; страхового возмещение, коммерческих контрактов и др.; • Денежные выплаты поставщикам товаров и услуг, страховым организациям, а также по коммерческим контрактам и налоговым обязательствам; • Денежные выплаты работникам. Инвестиционная деятельность – это приобретение и реализация долгосрочных активов (основного капитала) и финансовых вложений, не относящихся к эквивалентам денежных средств. К ней относятся: • Денежные платежи, связанные с приобретением имущества, машин и оборудования, материальных и прочих необоротных активов. Они также включают платежи, связанные с капитализируемыми расходами на разработки и на собственное строительство; • Поступление денег от продажи основных средств, нематериальных и других внеоборотных активов; но прибыль (убыток) от реализации основных средств и иного имущества представляют результат операционной деятельности; • Выплаты и поступления денег, относящиеся к акционерному капиталу и долговым инструментам, долям участия в совместных предприятиях; • Денежные ссуды, представленные другим предприятиям, кроме кредитных учреждений и поступления денежных средств, связанные с погашением таких ссуд. Финансовая деятельность - представляет собой совокупность операций, приводящих к изменениям в размерах и структуре собственного и заемного капитала, за исключением текущей кредиторской задолженности к ней относятся: - поступление денег от выпуска акций или иных акционерных инструментов; - поступление денег от выпуска долговых обязательств, кредитов и других кратко- или долгосрочных заимствований; - денежные платежи акционерам в связи с приобретением или выкупом акций организации; - денежные платежи арендатора в счет уменьшения существующих финансовых обязательств, относящихся к финансовому лизингу. Конкретные поступление или выбытие денежных средств может быть представлено несколькими составляющими, относящимися к различным видам деятельности. Например, погашение займа состоит из возврата основного долга, который показывается как денежный поток от финансовой деятельности, и выплаты процентов, которые могут относится либо к операционной деятельности (кредит на закупку сырья), либо к инвестиционной (покупка оборудования). Контрольные вопросы: Какую информацию содержит отчет о движении денежных средств? По каким видам деятельности производится расчет денежных потоков? |