2 часть. Отчет по производственной практике. 1Введение
 Скачать 311.13 Kb.
|
|
2. Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей кредитные организации, кроме того, обязаны принимать для зачисления на счёт, во вклады, на аккредитивы к обмену; а предприятия связи - для переводов: - Платёжеспособные банкноты, в т. ч. имеющие незначительные повреждения: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потёртости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении), утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформлении которых входит защитная нить); - Платёжеспособную монету, т. е. сохранившую изображение на аверсе и реверсе, в т. ч. имеющую незначительные повреждения. 3. Все кредитные организации, осуществляющие кассовые обслуживание юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или дефекты: а) утратившие значительную часть, но не более 45% от всей площади; б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте; в) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых отчетливо просматривается изображения; г) имеющие брак предприятий Объединения “Гознак”. Плата за производимый обмен не взымается. 4. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических и физических лиц обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения: а) изменившую первоначальную форму (прогнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.) б) имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленная, изменившая цвет). Плата за производимый обмен не взымается. 5. Все поступающие в кредитные организации денежные знаки с повреждениями отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России. Банкноты и монета, утратившие силу законного средства платежа, имеющие признаки погашения платёжеспособности, признаки подделки (переделки), а также повреждения являются неплатежеспособными и обмену не подлежат. При затруднении в определении платёжеспособности денежных знаков кредитные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка России. При пересчёте денежной наличности кассир отделяет денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжеспособности, и направляет на экспертизу. Ветхие банкноты, дефектная монета, а также денежные знаки, имеющие производственный брак предприятий Гознака, отсортировываются и в обращение не выпускаются. Кассовым работникам запрещается возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки и производить гашение поддельных или сомнительных банкнот проставлением штампов, прибавлением отверстий или иным способом до произведения экспертизы платёжеспособности. Кассиры не освобождаются от контроля за платёжеспособностью банкнот и монеты, пересчитанных с помощью счётно-денежных машин, и несут материальную ответственность в случае обнаружения в сформированных ими пачками и мешках неплатёжных или поддельных денежных знаков. Кассиры, не выявившие при полистном или поштучном пересчёте неплатёжные и поддельные банкноты или монету, несут материальную ответственность в полной сумме принятых или обмененных неплатёжных и поддельных денежных знаков. При выявлении в приходной кассе неплатёжных, но подлинных денежных знаков, кассир ставит на банкнотах штамп “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, дату, фамилию и расписывается. Неплатёжные денежные знаки возвращаются клиенту. Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в органы внутренних дел осуществляется в кладовой отдельно от прочих ценностей. Передача поддельных денежных знаков в территориальные органы внутренних дел производится в расчётно-кассовом центре сотруднику милиции по акту передачи, который составляется в двух экземплярах. Экспертиза сомнительных денежных знаков проводится заведующим кассой (экспертом) в течение пяти рабочих дней со дня их поступления. В случае затруднения в определении платёжеспособности банкнот и монеты в расчётно-кассовом центре они пересылаются в головной расчётно-кассовый центр не позднее следующего рабочего дня с момента проведения экспертизы. Пересылка сомнительных банкнот и монеты в адрес головного расчётно-кассового центра производится через инкассаторов или ценным почтовым отправлением (только банкноты) в оценке по номиналу при описи, которая составляется в трёх экземплярах:- 1-ый и 2-ой экземпляры описи вкладываются в посылку, - 3-ий экземпляр направляется в кассовые документы дня. 1.4.ПРОВЕРКА КАЧЕСТВА И КОЛИЧЕСТВА ПРОДАВАЕМЫХ ТОВАРОВ, КАЧЕСТВО УПАКОВКИ, НАЛИЧИЕ МАРКИРОВКИ, ПРАВИЛЬНОСТЬ ЦЕН НА ТОВАРЫ И УСЛУГИ Все термины Правил закрепляют обязанность продавца нести расходы, связанные с проверкой товара, необходимой для его предоставления в распоряжение покупателя или для поставки товара в соответствии с выбранным базисом поставки. Такие обязанности могут включать, к примеру, проверку продавцом качества, размеров, веса, количества товара, соответствия тары и упаковки установленным требованиям. Продавец всегда отвечает за расходы, связанные с упаковкой товара, необходимой для его перевозки. Однако есть и исключение, суть которого заключается в том, что упаковка товара не осуществляется, когда в данной отрасли торговли согласовано или обычно принято отправлять/поставлять обусловленный договором товар без упаковки. Последнее осуществляется в той мере, в какой обстоятельства, относящиеся к транспортировке (способы перевозки, место назначения и др.), были известны продавцу до заключения договора купли-продажи. Особенности упаковки могут значительно отличаться в зависимости от вида транспорта, продолжительности транспортировки и свойств товара, поэтому очень важно предусматривать обязанность продавца по обеспечению надлежащей упаковки товара. Во всех случаях упаковка должна быть маркирована должным образом. Очевидно, что когда упаковки не требуется, товар, тем не менее, должен быть соответствующим образом определен, обозначен, выделен. Маркировка осуществляется путем прикрепления бирок или использования иных способов идентификации товара для целей договора. Статья 474 ГК говорит о проверке качества товара, которое должно соответствовать требованиям заключенного договора (а при их отсутствии товар должен быть пригоден для целей, для которых товар такого рода обычно используется). Названная статья является отсылочной. ГК лишь отмечает, что такая обязанность может быть предусмотрена законом, иными правовыми актами, обязательными требованиями государственных стандартов или самим договором. Если это так, то продавец должен предоставить покупателю доказательства осуществления такой проверки. Об обязанности продавца проверить размеры, вес, количество товаров прямо не сказано, но это, очевидно, предполагается в интересах обеих сторон. Пункт 4 ст. 474 ГК закрепляет важное положение, сложившееся в практике делового оборота, согласно которому порядок и иные условия проверки качества товара, производимой как продавцом, так и покупателем, должны быть одинаковы. Эта норма воспроизводит одно из положений Принципов УНИДРУА. Очевидно, что данное прогрессивное и значимое правило также должно быть предусмотрено и в с учетом нахождения сторон внешнеторговых договоров в разных странах. Продавец обязан передать товар в таре и/или упаковке, за исключением товара, который по своему характеру не требует наличия тары и/или упаковки. Иное может быть предусмотрено договором купли-продажи или вытекать из существа обязательства (п. 1 ст. 481 ГК). Отсутствие в договоре соответствующих условий не освобождает продавца, если это необходимо, от обязанности обеспечить тарой и упаковать товар обычным для такого товара способом или, во всяком случае, таким, который обеспечит его сохранность при обычных условиях хранения и транспортировки. Обязательные требования в этой сфере могут содержаться в государственных стандартах (ГОСТах), которые в настоящее время предполагается заменить специально разработанными техническими регламентами. Наличие упаковки важно, так как она является "носителем информации - рекламы и маркировки, в первую очередь. Кроме того, она должна обеспечивать удобство при складировании, хранении, транспортировке, таможенных досмотрах, продаже».При этом товар не признается готовым к передаче, если он не идентифицирован путем маркировки или иным образом для целей договора. Правило ст. 513 ГК о принятии товара покупателем по договору поставки прямо указывает на обязанность покупателя проверить товар во время его принятия строго в установленный срок и в установленном порядке, а о выявленных несоответствиях товара незамедлительно письменно уведомить поставщика. Таким образом, имеющиеся расхождения в определении содержания этих важных обязанностей требуют внесения соответствующих дополнений как в Инкотермс, так и в ГК. Я проверяла соответствие количества товара данным сопроводительных документов, оценивала качество пищевых продуктов по органолептическим показателям в соответствии с требованиями ГОСТ и технических условиям, распознавала дефекты пищевых продуктов в соответствии с требованиями инструкции по приемке продовольственной продукции, расшифровывала маркировку отдельных групп продовольственных товаров. 1.6.ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ ПО КАССОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ Пакет документов и правила заполнения бумаг Госкомитетом России утвержден список документации, посредством которых работники организации ведут специфику кассовых процедур. Все ниже перечисленные юридические бумаги включены в Общероссийский классификатор документов менеджмента. Список состоит из шести видов первичной документации учета кассы: -книга кассовых операций; -ордер приходных операций; -ордер расходных операций; -книга учета получения и выдачи кассиром наличности; -расчетно-платежная (расчётная для предприятий, перечисляющих ЗП сотрудникам на карту) ведомость. Отдельные правила прописаны для ИП (физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью). Закон разрешает им отказаться от обязательного оформления приходно-расходных ордеров, необязательна также и кассовая книга. Условия прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. Однако если ИП изъявит желание, он может оформить перечисленные документы для собственного удобства, ведь это поможет лучше контролировать движение средств внутри организации. При решении вести обозначенные документы, ИП должны ориентироваться на нормы, которые установил ЦБ России. Кассовая книга. Главной и единственной функцией книги учета кассовых операций (КК) является отображение движения финансов, поступивших в кассу организации. Номер этого документа по Общему классификатору (ОК) — 0310004. Допускается два варианта оформления, рассмотрим их подробнее.Бумажная кассовая книга Главный бухгалтер обязан пронумеровать каждый лист документа до того, как он начнет заполнять книгу. Бумагу, скрепляющую страницы документа, обязательно подписывает директор предприятия и главный бухгалтер. В случае ИП желательно проставить фирменную печать. Электронная книга учета кассовых операций Базовая задача при оформлении электронной книги — отразить сохранность данных, занесенных в нее, и надежную защиту документа во избежание подделки сведений. Именно поэтому каждая запись заверяется личными электронными цифровыми подписями сотрудников (уполномоченных лиц). Решение по поводу того, как часто распечатывать листы, принимает руководитель компании. Допускается установить любой промежуток, но наиболее распространенными считаются варианты распечатки раз в день, неделю, месяц или квартал. Распечатанные бумаги бухгалтер подшивают в подготовленную для этого папку. Согласно закону, годовую книгу надо собрать полностью. Индивидуальным предпринимателям можно не распечатывать данные электронной кассовой книги. Но руководитель должен проследить, чтобы у всех работников с материальной ответственностью были оформлены и подтверждены цифровые подписи (сокращенно ЭЦП). Оформление кассовой книги Как бумажная книга, так и виртуальный аналог обладает нумерацией. Счет страниц производится программой при сохранении хронологического порядка. Оформление книги кассового учета поручается главбуху. Если он отсутствует (больничный, отпуск и т.д.) обязанности переходят к руководителю фирмы. Если изначально в компании нет штатной единицы главбуха, то книгой занимается руководитель. Порядок оформления КК: Данные в КК вносит кассир. Он основывается на сведениях их приходно-расходной документации. Учитываются лишь те финансы, что были внесены на счета организации. Когда получены средства, переданные агентом или субагентом от банка, то сведения отражаются уже в другой книге кассовых операций. Ее оформляют и ведут задействованные агенты. В конце каждого завершенного банковского дня кассир проверяет записи в КК и соотносит их со сведениями, изложенными в приходно-расходных бумагах. Затем работник ставит подпись или ЭЦП, подтверждая этим размер остатка наличности в кассе предприятия. Финальную сверку производит главбух или сам директор. Также им нужно поставить подпись. Приходный ордер. Ордер приходных кассовых операций сокращенно называется ПКО. По Общему классификатору ему присвоен номер 0310001. Функция ПКО — зафиксировать получение кассиром наличности. Целью оформления ПКО будет документирование оформления дебетовых процессов. Обязательные элементы структуры ПКО: -регистрационный номер; -полное название компании, отделения или дочернего предприятия с указанием кодов по ОКПО (это по необходимости); -число составления; -корреспондирующий счет или субсчет (если на предприятии ведется бухучет). Аналогично случаю с книгой кассовых операций, допустимо заполнение ПКО как в письменном, так и в электронном варианте. Запрещено сдавать ордер приходных операций с исправлениями, помарками, опечатками. Расходный ордер Ордер расходных кассовых операций сокращенно называется РКО. По Общему классификатору ему присвоен номер 0310002. Цель ведения РКО — оформить трату денег, находящихся на балансе фирмы и зафиксировать эту процедуру. Передача наличности требует от кассира спросить и проверить расписку человека, получающего средства и документ, подтверждающий его личность. При этом: -расписку заполняет сам получатель от руки; -сумма рублей для выдачи указывается прописью, а если она включает копейки — то копейки пишутся цифрами; если выдача средств осуществляется по доверенности, то кассир должен указать в РКО ФИО доверенного лица. Реквизиты расходного ордера записывает кассир. Главный бухгалтер заверяет документ, а подписывает бумагу руководитель. Обязательные элементы структуры РКО полностью совпадают с реквизитами ордера приходных операций. Книга учета денежных средств. Номер документа по Общему классификатору 0310005. Книгу учета денежных средств ведет старший кассир предприятия. В данной документации фиксируются кассовые операции, проведенные между старшим кассиром и его младшими коллегами на протяжении одного рабочего дня. Но если компания маленькая, то от ведения подобной книги вполне можно отказаться. Порядок действий с книгой учета денежных средств: Перед началом рабочего дня старший кассир или иное уполномоченное приказ руководителя лицо выдает наличные средства младшим кассирам. Деньги выдаются строго под роспись. После трудового дня все оставшиеся в кассе деньги отдаются также под роспись в книге учета. Если необходимо часть средств отдать в качестве зарплаты сотрудникам, то уполномоченное лицо должно отчитаться за них до того, как истечет проставленный в ведомости срок. Расчетно-платежная ведомость. Бланк расчетно-платежной или, иными словами, зарплатной ведомости согласно Общему классификатору соответствует коду 0301009. Данная документация предназначена для учета следующих показателей каждого работника предприятия: -количество отработанного времени; -размер начислений; -количество произведенных перечислений и удержаний. Зарплатную ведомость подготавливает главное материально ответственное лицо – главбух. Достаточно единственного экземпляра, поскольку это документ для внутреннего использования. В тексте документа обязательно надо прописать все суммы, предназначенные каждому работнику: -оплата труда; -соц.выплаты; -премии, доплаты и надбавки; -возможные штрафы и удержания. Если сотрудникам компании зарплата перечисляется на дебетовые карты, то бухгалтерия подготавливает ведомость только с расчетом, а платежная не нужна. Порядок заполнения документа: -На титуле ведомости бухгалтер прописывает общую сумму выплат. -Если есть сотрудники, которым работодатель не успел выплатить заработную плату в отведенный срок, нужно написать напротив фамилий этих работников слово «депонировано». |