Заказчица сама делала, но недоделала. Отчет по учебной практике по профессиональному модулю 05 Выполнение работ по профессии кассир
 Скачать 3.03 Mb.
|
|
Задание на учебную практику по теме 2.3. Работа с неплатежными и имеющими признаки подделки денежными знаками. Ответить на поставленные вопросы, руководствуясь Указанием Банка России № 1778-У от 26.12.06 г. «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России»: 1. Пояснить какие банкноты и монеты Банка России являются платежеспособными. Ответ: Платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации. 2. Перечислить с какими повреждениями банкноты и монеты Банка России обязаны приниматься организациями и предприятиями всех форм собственности в платежи. Ответ: Банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов, утратившие углы, края. 3. При наличии, каких повреждений банкноты и монеты Банка России принимаются в платежи только учреждениями банков. Ответ: 1) Утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 процентов от первоначальной площади (в том числе обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие); 2) Склеенные из фрагментов (без учета количества фрагментов), если один фрагмент или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России; 3) Составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России; 4) Изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них отчетливо просматриваются изображения (за исключением банкнот Банка России, окрашенных красящими веществами, предназначенными для предотвращения хищения банкнот Банка России при их перевозке и хранении); 5) Имеющие брак изготовителей. 4. Какие банкноты и монеты Банка России не принимаются в платежи и не обмениваются. Ответ: Банкноты Банка России, имеющие надписи "Образец", "Тест", другие надписи, выполненные способом перфорации и (или) напечатанные на поверхности банкноты изготовителем, а также банкноты и монета Банка России, имеющие признаки погашения, являются неплатежеспособными и не подлежат обмену. 5. Используя Указание Банка России № 2087 – У «О перечне машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, подлежащих проверке кредитными организациями» перечислите признаки подлинности банкнот. Ответ: 1) Соответствие видимого изображения банкноты официальному описанию, представленному на сайте Банка России; 2) Соответствие расположения фрагментов изображения банкноты, обладающих магнитными свойствами, официальному описанию, представленному на сайте Банка России; 3) Соответствие люминесценции элементов изображения банкноты под воздействием ультрафиолетового излучения с длиной волны 360 - 380 нм официальному описанию, представленному на сайте Банка России; 4) Отсутствие фонового свечения бумаги банкноты под воздействием ультрафиолетового излучения с длиной волны 360 - 380 нм; 5) наличие зеленой люминесценции элемента изображения серого цвета под воздействием инфракрасного облучения. 6. При пересчете наличных денежных средств в кассе кассиром АО «ЗОК» была обнаружена сомнительная банкнота номиналом 1 000 рублей. После проведения экспертизы сомнительная купюра была признана подлинной. Поясните законные действия кассира с самого начала. Какие документы будут составлены и подписаны кассиром в банке. Составьте бухгалтерские проводки по учету сомнительной купюры. Ответ: Согласно положения Центрального Банка России № 318-П, в случае, если кассир обнаружил фальшивую купюру, то он обязан проверить их на платежеспособность при помощи прибора контроля подлинности купюр и ультрафиолетовой лампы. Если кассир установил, что купюра имеет те или иные признаки не подлинности, то он обязан составить справку, в которой отражаются реквизиты сомнительной купюры. Данная справка должна быть составлена в двух экземплярах, один из которых остается у кассира. На данной купюре ставится штамп «в обмене отказано», после изъятия купюра передается сотрудникам органов внутренних дел, которые занимаются расследованием. После чего купюру возвращают обратно ее владельцу, обязательно проставив на ней оттиск печати «обмену не подлежит», но это только в случае, если после экспертизы выяснилось, что купюра действительно фальшивая. Если экспертиза показала, что купюра подлинная, то она тем более должна быть возвращена обратно, после предъявления справки 0402159, которая составлялась при изъятии купюры при подозрении на подделку. По результатам проведения экспертизы в тот же день составляется акт и зачисление суммы сомнительных денежных знаков, признанных по результатам экспертизы платежеспособными, на банковский счет организации также в день составления акта. 7. При сдаче выручки кассиром АО «ЗОК» в банк при пересчете кассиром – операционистом банка были обнаружены 2 банкноты, имеющие признаки подделки номиналом 1000 рублей. После проведения экспертизы банкноты были признаны поддельными. Распишите алгоритм действий кассира-операциониста и кассира организации. Какие документы будут оформлены. Составьте бухгалтерские проводки по учету фальшивых банкнот. Ответ: В случае признания принятых на экспертизу банкнот неплатежеспособными, денежными знаки передаются территориальному органу внутренних дел. На сомнительные денежные знаки кассовый работник Банка России составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака: номинал, год образца, серия и номер, в графе «дополнительные реквизиты» для монеты Банка России указывается наименование монетного двора. Также на сомнительный денежный знак оформляется мемориальный ордер 0401108. Второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа кассы выдается клиенту. При выдаче клиенту справки кассовый работник обязан предъявить ему, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки, для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159. Дебет 94 Кредит 50 – отражена номинальная стоимость фальшивой купюры в кассе. Дебет 91/2 Кредит 94 – списана недостача за счет собственных средств организации. 8. При ревизии кассы АО «ЗОК» инвентаризационной комиссией была обнаружена банкнота номиналом 1000 рублей, имеющая признаки переделки. После проведения экспертизы сомнительная купюра была признана поддельной. После выяснения обстоятельств, было выявлено, что имеющееся на предприятии оборудование (для определения подлинности банкнот) было сломано, о чем кассир своевременно уведомила администратора торгового зала, который в свою очередь никаких действий не предпринял. Поясните последующие действия администрации. Какие документы будут оформлены. Составьте бухгалтерские проводки, если виновным лицом признан администратор. Ответ: На сомнительные денежные знаки кассовый работник Банка России составляет справку 0402159 в двух экземплярах. В справке отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака: номинал, год образца, серия и номер, в графе «дополнительные реквизиты» для монеты Банка России указывается наименование монетного двора. Также на сомнительный денежный знак оформляется мемориальный ордер 0401108. Второй экземпляр справки 0402159 с оттиском штампа кассы выдается клиенту. При выдаче клиенту справки кассовый работник обязан предъявить ему, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки, для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159. Дебет 94 Кредит 50 – отражена номинальная стоимость фальшивой купюры в кассе. Дебет 73 Кредит 94 – отнесена недостача на администратора. Дебет 50 Кредит 73 – возмещена недостача администратором. 9. При подсчете выручки в конце рабочего дня кассир АО «ЗОК» обнаружила поддельную купюру номиналом 500 рублей. Осознавая свою халатность (кассир не воспользовалась специальным оборудованием, которое имелось на ее рабочем месте) и то, что при сдаче выручки в банк поддельность купюры будет обнаружена, кассир решила самостоятельно избавиться от поддельной купюры, и сдала ей сдачу на следующий рабочий день покупателю. Действия кассира подпадают под уголовную или административную ответственность: 1) Кассир по халатности приняла фальшивую купюру к оплате. 2) Кассир самостоятельно избавилась от фальшивой купюры посредством размена покупателю, заведомо зная о поддельности банкноты. Ответ: Действия кассира попадают под уголовную или административную ответственность в случае, когда кассир самостоятельно избавился от фальшивой купюры посредством размена покупателю, заведомо зная о поддельности банкноты. 10. При приеме оплаты у покупателя за товар кассир обнаружила поддельную банкноту номиналом 5 000 рублей. Поясните дальнейшие действия кассира. Ответ: 1) Повторно проверить подлинность купюры всеми возможными аппаратными и визуальными средствами. 2) Тщательно запомнить одежду покупателя, его возраст, рост и другие отличительные признаки, если в последующем он сбежит из магазина. 3) Не отдавая купюру человеку, объяснить, что она имеет признаки подделки и нужно дождаться приезда правоохранительных органов. Но можно и без объяснения причин отлучиться в служебное помещение до приезда полиции. 4) Если покупатель пытается скрыться, то следует запомнить направление его движения и, при наличии, номер автомобиля. 5) До приезда полиции желательно отложить фальшивую купюру: возможно с неё удастся снять отпечатки пальцев преступников. 6) Полиция должна составить протокол изъятия подделки и забрать её с собой. Банкнота будет основой для возбуждения уголовного дела. Задание на учебную практику по теме 2.4. Применение контрольно-кассовой техники. Оформление документации по кассовым операциям при использовании ККМ 1. Оформить пакет документов кассира-операциониста: Журнал кассира-операциониста (форма № КМ - 4); Справка-отчет кассира-операциониста (форма № КМ - 6) за 16.02.2018 г. (по журналу хозяйственных операций). Для оформления документов необходимо выбрать условный отчетный период (неделя). Подготовленные документы необходимо сгруппировать по назначению, датам и подшить в отчет.     2. Решить ситуационные задания, ответы обосновать со ссылкой на нормативно-правовой акт: 1. Организация розничной торговли - налогоплательщик ЕНВД принимает наличную выручку за товар и в тот же день полностью возвращает эти деньги покупателю в связи с возвратом товара. Других поступлений наличных денег в этот день нет. Обязана ли организация оформить акт по форме № КМ-3, ПКО и РКО и провести их по кассовой книге в случае применения ККТ и в случае отказа от применения ККТ с выдачей по требованию покупателей документа, подтверждающего прием денежных средств за товар? Ответ: Розничные продавцы - плательщики ЕНВД могут осуществлять наличные расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар. Таким образом, если требование о возврате денежных средств предъявляется покупателем в день покупки, то возврат денег производится непосредственно из той кассы, в которой был выдан чек покупателю. Кассир составляет акт о возврате денежных средств по форме № КМ-3 и делает соответствующую запись в журнале кассира-операциониста по форме N КМ-4 в конце рабочего дня. Выдачу денежных средств по расходному кассовому ордеру кассир оформляет соответствующей записью в кассовой книге. 2. Применяется ли ККТ при приеме от населения металлолома? Ответ: Форма № БСО-11 утверждена письмом Минфина от 11.04.1997 № 1600-27-14 до вступления в силу Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, который ввел обязанность применять ККТ при покупке металлолома у населения (п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Следовательно, принимая от граждан металлолом, организация обязана применять ККТ. 3. Организация, осуществляющая розничную торговлю книгами, применяет ЕНВД. Организация планирует участвовать в книжной выставке. Вправе ли организация при участии в выставке осуществлять продажу товара (книг) без использования ККТ? Ответ: Порядок применения контрольно-кассовой техники регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ организации, являющиеся плательщиками единого налога, при осуществлении «вмененных» видов деятельности, не подпадающих под действие пунктов 2 и 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). 4. Достаточно ли на кассовом и товарном чеках штампа "Оплачено" или обязательна печать организации? Ответ: Штамп "Оплачено" можно ставить по своему желанию, это не обязательно. Выдача товарного чека, как и кассового, сама по себе является подтверждением факта оплаты. Наличие печати в товарном чеке не сделает его недействительным. Иными словами, товарный чек без печати имеет такую же юридическую силу, как и товарный чек, заверенный печатью продавца. 5. Организация применяет УСНО и в своей работе использует контрольно-кассовую технику (ККТ). В одном из номеров была статья о применении ККТ и ответственности за ее неприменение. Будет ли являться основанием для наложения штрафов за неприменение ККТ ситуация, когда покупателю в момент оплаты товара, заказанного по телефону или через сайт, выдается заранее отпечатанный диспетчером-кассиром кассовый чек? Ответ: Данная ситуация не нарушает требований ФЗ №54-ФЗ и не является основанием для привлечения к административной ответственности 6. Являются ли документально подтвержденными расходы, если кассовый чек оформлен с применением контрольно-кассовой техники (ККТ), не зарегистрированной в налоговых органах? Ответ: Письмо ФНС России от 05.06.2013 № АС-4-2/10250 говорит, что представленные в подтверждение расходов кассовые чеки, содержащие номер контрольно-кассовой техники, которая в налоговом органе за контрагентом не зарегистрирована, свидетельствуют о том, что хозяйственные операции организацией, от имени которой представлены кассовые чеки, фактически не осуществлялись. Задание на учебную практику по теме 2.5. Инвентаризация кассы и документальное отражение результатов ревизии. 1. Выполнить ситуационные и практические задания. 1) Распишите схему погашения недостачи подробно. 2) Определите суммы и отразите их бухгалтерскими проводками в таблице. 3) Заполните акт инвентаризации кассы предприятия. 4) Заполните кассовый ордер на погашение части недостачи кассиром. 5) Заполните оставшиеся листы кассовой книги за последний день. 19.02.2018 г. в результате проведения внеплановой инвентаризации в кассе предприятия обнаружена недостача наличных денежных средств в размере 17 500 руб. По данным учета в кассе должна находиться сумма наличных денежных средств в размере 24 500 рублей, фактический остаток в кассе составляет 7 000 рублей. В ходе служебного расследования установлено, что в недостаче виновна кассир. С работником заключен договор о полной материальной ответственности. Среднемесячная зарплата кассира 27 320 руб. Кассир согласна возместить ущерб в полном объеме добровольно, однако необходимой суммой она не располагает. Руководитель организации согласился на следующую схему погашения долга: половину недостачи кассир вносит наличными в кассу в течении одного дня с момента выявления недостачи, оставшаяся сумма удерживается из ее заработной платы. В бухгалтерском учете организации АО «ЗОК» произведены следующие записи:
|