Заказчица сама делала, но недоделала. Отчет по учебной практике по профессиональному модулю 05 Выполнение работ по профессии кассир
 Скачать 3.03 Mb.
|
ИСПОЛНИТЕЛЬ: ЗАКАЗЧИК:
Задание 3. Ситуационные задания выполняются со ссылкой на нормативно-правовую базу. Названия предприятий контрагентов, даты и суммы нужно менять по своему усмотрению. 1. ООО «ТЗМЗ ТОИР» получило в обслуживающем банке денежные средства на выплату командировочных работникам предприятия в размере 500 тыс. руб. 06.02.2020 г. Определить до какого числа наличные денежные средства, предназначенные для выплаты командировочных, могут находиться в кассе предприятия. Ответ: Пункт 6.5. Указаний № 3210-У регламентируют срок выдачи заработной платы, стипендий и других подобных выплат, не включая суммы, выдаваемые под отчёт (в т. ч. на командировочные расходы). Соответственно, сумма, превышающая лимит остатка кассы (при наличии), должна быть сдана на расчетный счет в банке, в срок не позднее 09.02.2018 г. 2. ООО «ТЗМЗ ТОИР» получило в обслуживающем банке денежные средства на выплату заработной платы работникам предприятия в размере 3 млн.руб. 06.02.2020 г. Определить дальнейшие действия кассира предприятия. Ответ: Пункт 6.5. Указаний № 3210-У регламентируют срок выдачи заработной платы, стипендий и других подобных выплат. Данный срок определяется руководителем и не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты), соответственно кассир может хранить данные денежные средства в кассе до 09.02.2020 г. Если 09.02.2020 г. на конец рабочего дня остаток в кассе превышает лимит остатка кассы, то кассир должен сдать денежные средства, в сумме, превышающей лимит остатка кассы, на расчетный счет в банке. 3. ООО «ТЗМЗ ТОИР» получило материалы на сумму 200 000 рублей по договору № 27 от 03.09.2019 г. с ООО «Континент». Оплата произведена наличными деньгами: - 04.02. по расходному кассовому ордеру № 45 на сумму 100 000 руб. - 05.02. по расходному кассовому ордеру № 51 на сумму 100 000 руб. Определите, какое положение Банка России нарушено, как следовало поступить кассиру предприятия. Ответ: Кассиром нарушен п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У "О правилах наличных расчетов", которым установлено, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Соответственно, первый платеж в размере 100 000 руб. проведен без нарушений, остальные платежи должны были быть перечислены безналичным путем. 4. ООО «ТЗМЗ ТОИР» получило сырье на сумму 200 000 рублей, в том числе по договору № 73 от 05.11.2017 г. на сумму 100 тыс.руб. и по договору № 45 от 04.08.2017 г. на сумму 100 тыс.руб. Оплата произведена следующим образом: - 05.02.2018 г. по расходному кассовому ордеру № 62 на сумму 100 000 руб. - 05.02.2018 г. по платежному поручению № 58 на сумму 100 000 руб. Определите, нарушен ли лимит расчетов наличными деньгами. Ответ: Пунктом 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У "О правилах наличных расчетов" установлено, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Соответственно, кассир не нарушил лимит расчетов наличными деньгами, выдав из кассы по одному из договоров только 100 000 руб. 5. ООО «ТЗМЗ ТОИР» выплатило из кассы за поставку строительных материалов и за выполненные работы: 05.02.2018 г. ООО «Абсолют» по договору от 03.12.2017 г. № 34 по расходному кассовому ордеру № 45 – в сумме 100 тыс.руб. 05.02.2018 г. ООО «Максим» по договору от 09.12.2017 г. № 37 по расходному кассовому ордеру № 48 – в сумме 75 тыс.руб. 05.02.2018г. ООО «Юнидом» по договору от 23.12.2017 г. № 39 по расходному кассовому ордеру № 50 – в сумме 100 тыс.руб. Определить, правомерны ли такие выплаты. Ответ: Пунктом 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У "О правилах наличных расчетов" установлено, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Соответственно, кассир поступил правомерно и не нарушил лимит расчетов наличными деньгами, т.к. по каждому из договоров выплаты наличными денежными средствами не превысили 100 000 руб. 6. Для того, чтобы оплатить наличными денежными средствами за сырье в сумме 150 тыс.руб. по договору № 24 от 03.08.2017 г., предприятие ООО «ТЗМЗ ТОИР» решило выдать наличные под отчет сотруднику необходимую сумму денег и доверенность на получение сырья. Сотрудник предприятия, получив сырье, произвел оплату наличными деньгами в полном объеме. Определите, какие нарушения были сделаны. Ответ: Пунктом 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У "О правилах наличных расчетов" установлено, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Также указано: Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельного размера наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Следовательно, сотрудник, производя оплату данными денежными средствами по договору, допускает нарушение предельного лимита расчетов. 7. ООО «ТЗМЗ ТОИР» получило препараты на сумму 200 000 рублей по договору № 27 от 03.02.2018 г. с ООО «Доктор Арбитайло». Оплата произведена наличными деньгами: - 04.02. по расходному кассовому ордеру № 68 на сумму 100 000 руб. - 05.02. по расходному кассовому ордеру № 70 на сумму 100 000 руб. Определите, какое положение Банка России нарушено, как следовало поступить кассиру предприятия. Ответ: Кассиром нарушен п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У "О правилах наличных расчетов", которым установлено, что наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Соответственно, первый платеж в размере 100 000 руб. проведен без нарушений, остальные платежи должны были быть перечислены безналичным путем. 8. 05.02.2018 г. ООО «ТЗМЗ ТОИР» выплатило аванс заработной платы работникам наличными деньгами по платежной ведомости № 53 на сумму 150 000 руб. Определите насколько правомерны действия кассира организации. Ответ: Действия кассира правомерны, т.к. лимит расчетов наличными между юридическим и физическим лицом – не предпринимателем не установлен. 9. ООО «ТЗМЗ ТОИР» получило в обслуживающем банке денежные средства на выплату командировочных работникам предприятия в размере 25 000 руб. 05.02.2018 г. Определить до какого числа наличные денежные средства, предназначенные для выплаты заработной платы, могут находиться в кассе предприятия. Ответ: Пункт 6.5. Указаний № 3210-У регламентируют срок выдачи заработной платы, стипендий и других подобных выплат, не включая суммы, выдаваемые под отчёт (в т.ч. на командировочные расходы). Соответственно, сумма, превышающая лимит остатка кассы (при наличии), должна быть сдана на расчетный счет в банке, в срок не позднее 09.02.2018 г. 10. У ООО «ТЗМЗ ТОИР» в I квартале установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе в размере 105 000 рублей. 05.02.2018 г. в кассу были возвращены неиспользованные подотчетные суммы: Каменских К.В. – 11 000 руб. Вербной В.А. – 37 000 руб. Калашниковой С.С. – 17 000 руб. Определите дальнейшие действия кассира предприятия. Ответ: Итого возвращено 65 000 руб., при отсутствии других денежных средств в кассе, кассир имеет право оставить данную сумму в кассе, т.к. она не превышает лимит кассы. 11. 14.02.2018 г. ООО «ТЗМЗ ТОИР» выдало под отчет командировочные работникам наличными деньгами по расходному кассовому ордеру № 63 на сумму 110 000 руб. Определите насколько правомерны действия кассира организации. Ответ: Действия кассира правомерны, т.к. Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У "О правилах наличных расчетов" не устанавливают лимит расчетов при выдаче денежных средств под отчет сотрудникам. 12. У предприятия ООО «ТЗМЗ ТОИР» в IV квартале был установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе в размере 105 000 рублей. 06.09.2018 г. в кассу были возвращены неиспользованные подотчетные суммы: Сидоровым А.Н. – 3 400 руб. Фадеевым О.В. – 1 200 руб. Кузнецовым Е.П. – 900 руб. Леготиной Е.Ю. – 6 100 руб. Определите дальнейшие действия кассира предприятия. Ответ: Итого возвращено 11 600 руб., при отсутствии других денежных средств в кассе, кассир имеет право оставить данную сумму в кассе, т.к. она не превышает лимит кассы. Задания для учебной практики по теме 1.2. Оформление документов наличного денежного обращения. 1. Оформить кассовые документы по приему и выдаче наличных денежных средств учреждением обслуживающего банка, в кассе организации, используя унифицированные формы первичных учетных документов. 2. Суммы выручки определить самостоятельно, если нужно, внести дополнительные операции по поступлению выручки в журнал хозяйственных операций предприятия, оформить кассовые документы по поступлению выручки (в журнале можно добавлять операции по своему усмотрению). Должно быть не менее 15 операций. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ за Февраль 2018 г. Остаток средств в кассе на начало месяца 10 500 руб.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||