«СОСТАВЛЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ». ПРАКТИКА 2. Отчет по учебной практике специальность 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
 Скачать 433 Kb.
|
Добровольная уплата пеней в налоговуюИногда бухгалтер сам обнаруживает ошибку в расчетах и спешит погасить долг перед бюджетом до того, как ошибку выявит налоговая и направит требование об уплате. Например: в результате счетной ошибки сумма налога в бюджет была уплачена не в полном объеме. Пени начинают начисляться со следующего дня за установленной датой уплаты налога (п. 3 ст. 75 НК). Назначение платежа в таком случае можно указать так: «Оплата пени по .... (налог, сбор и т. д.) за .... (период). НДС не облагается». Укажите соответствующий КБК. В платежном поручении он занимает поле «104». Проверьте себя, в этом 20-значном коде. 14-ый,15,16 и 17 позиции будут такими: «2100». Если в платежке есть КБК, то обязательно заполнение поля «105» для ОКТМО. Поле «106» указывает на основание платежа. При добровольном перечислении пени ставим — «ТП». Хотя по сути сюда просится значение «ЗД». Но его использование означает обязательное указание номера документа в поле «108». Заполнять поле нулями нельзя, как и указать документ, который вы еще не получили (ведь требование пока не пришло). Не забываем про дату платежа, которая проставляется в поле «107». В случае с добровольной уплатой указываем «0».  В платежном поручении, как и при уплате обычного налога, заполняем поле «101» — статус плательщика. Возможны и другие варианты — в зависимости от ситуации: «01» — для налогов за ООО и страховых взносов для сотрудников ООО; «02» — для НДФЛ за сотрудников; «08» — для штрафов и пени в бюджет, кроме налоговой (например в ФСС); «13» — для налогов за ИП и страховых взносов за своих сотрудников. Уплата штрафа или пени в налоговую по требованиюПри наличии на руках налогового требования, у которого есть дата и номер, стратегия заполнения налоговых полей меняется. КБК и ОКТМО остаются прежними, а в поле «106» нужно проставить — «ЗД», что переводится, как погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам. Теперь поля «107» — дата и «108». Здесь номер вы должны заполнять в соответствии с документом, который получили от налоговой. Номер будет выглядеть следующим образом: «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов; «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания; «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности; «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства. Также будет вполне уместно сокращенное написание, например ТР4129 вместо «ТР0000000004129». Пример оплаты штрафа в налоговые органы за нарушение 54-ФЗ: Оплата штрафа или пени в ФССПроставляем статус плательщика — «08». КБК выбираем для оплаты пени или штрафа, ОКТМО остается прежним. Остальные поля «106», «107» и «108» оставляем пустые. Даже если у вас есть на руках требование от фонда, то в налоговые поля его записывать не нужно. Его место — в назначении платежа. Оплата штрафа в службу судебных приставовС 20 июня 2022 года обязательным стало заполнение поля «22» — код УИН (уникальный идентификатор начислений). До этого приставы сами считали не обязательным указывать УИН в выдаваемых постановлениях. Из-за этого все плательщики автоматически ставили «0» в поле «код». Теперь такой платеж попадет на «невыясненные поступления». Необходимо запросить у пристава недостающий реквизит или на крайний случай обойтись кодом нормативного акта — «0001». Однако в этом случае тоже остается риск возврата, т. к. платежи с «0001» или «0» в поле «22» не могут быть обработаны автоматически и, с большой долей вероятности, будут возвращены плательщику. 12.Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды. Особое внимание следует обратить на заполнение платежных поручений при перечисление страховых взносов, в том числе и за периоды, истекшие до 1 января 2017 года: в поле 104 «КБК» - значение КБК страховых взносов, в соответствии с Сопоставительной таблицей видов доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование и соответствующих им кодов подвидов (групп, аналитических групп) доходов бюджетов на 2017 год, к применяемым в 2016 году, размещенной в разделе «Налогообложение в РФ»→ «Страховые взносы 2017»; в поле 105 «код ОКТМО» - значение кода ОКТМО, по месту нахождения/жительства плательщика страховых взносов; в поле 61 «ИНН» получателя, в поле 103 «КПП» получателя - соответствующие реквизиты ИНН и КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа по месту постановки на учет налогоплательщика (месту нахождения/жительства); в поле 16 «Получатель» – сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа по месту постановки на учет налогоплательщика (месту нахождения/жительства); в поле 101 «Статус плательщика» – значение «01» – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. При перечислении страховых взносов за себя в указанном поле указывается одно из следующих значений: «09» - индивидуальный предприниматель; «10» - нотариус, занимающийся частной практикой; «11» - адвокат, учредивший адвокатский кабинет; «12» - глава крестьянского (фермерского) хозяйства. Правильно сформировать платежное поручение поможет электронный сервис «Заполнить платежное поручение», который предоставляет возможность автоматически формировать (заполнять) платежные поручения как для наличного, так и безналичного платежа в бюджет. Требуется ввести адрес, выбрать нужные варианты в полях «Вид платежа», «Группа налогов», «Налог», «Статус лица, оформившего расчетный документ» и «Основание платежа». Программа автоматически заполнит такие реквизиты получателя платежа, как ИНН, КПП, БИК, номер счета и наименование кредитной организации получателя, сформирует платежное поручение и выведет его на экран в удобном формате. Заключение В ходе прохождения практики по профессиональному модулю было изучено и рассмотрено ведение в организации хозяйственных операций по: Учету начисления и перечисления сумм налогов и сборов в бюджет и сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: ПФР, ФСС и ФОМС, на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета Отражению сущности и структуре взносов во внебюджетные фонды, объект обложения для исчисления взносов во внебюджетные фонды, порядок и сроки исчисления взносов во внебюджетные фонды Изучению порядка заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов, по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. В ходе практики было выявлено, что учет сумм начисления расчетов с бюджетом ведется в организации на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". Учет страховых взносов во внебюджетные фонды ведется на счете 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". Прохождение практики послужило для формирования ответственности, дисциплинированности, исполнительности и других профессиональных качеств, необходимых будущему бухгалтеру. Во время практики был проверен, углублен и закреплен уровень теоретических знаний. Все поставленные цели в ходе практики выполнены. Индивидуальное задание по практике согласно программе выполнено. В ходе прохождения учебной практики мной были расширены и углублены профессиональные навыки бухгалтера, использованы приобретенные знания, получено множество новой информации, касающейся деятельности и профессиональных качеств. Налоговые платежи самым существенным образом влияют на деятельность организации и оказывают непосредственное влияние на финансовые результаты, поэтому налоговый учет расчетов с бюджетом является очень важным звеном в деятельности компании. Данная тема очень актуальна тем, что сегодня каждый хозяйствующий субъект на территории РФ независимо от вида деятельности, формы собственности сталкивается с обязанностью осуществлять налоговые платежи в бюджеты различных уровней, что при неграмотном подходе и системных ошибках приводит к лишним затратам и проблемам с законом. Список литературы : https://taxcom.ru/ consultant.ru https://glavkniga.ru/ https://www.nalog.gov.ru/ https://www.klerk.ru/ http://nalogkodeks.ru/ |