Отчет по практике. отчет 2. Отчет по уп 03 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
 Скачать 57.22 Kb.
|
3 Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборовЗадание 1. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей, составила:
Определить НДФЛ. Оформить бухгалтерскими записями по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц. Решение: Лимит вычета – до 350000 р. Стандартный вычет на одного ребенка – 1400 р.
Д25К70 – начислена заработная плата – 478000 р. Д70К68 – удержан налог – 58864 р. Д70К50 – выдана заработная плата; Д68К51 – уплачен налог в бюджет. Задание 2. Организация выплатила доход по договорам гражданско-правового характера в размере 558000, с данной суммы был удержан НДФЛ в сумме 72540 р. (558000 × 0,13 = 72540 р.) Составить бухгалтерские записи по начислению и перечислению в бюджет НДФЛ. Решение: Д26К70 – 558000 р. – доход по договору гражданско-правового характера; Д70К68 – 72540 р. – удержан налог с дохода; Д68К54 – 72540 р. – уплачен налог в бюджет; Д70К51 – 558000 – 72540 = 485460 р. – выплачен доход. Задание 3. Организация приобрела 10.08.2017 г. автомобиль, с объемом двигателя 2,2 л., мощностью 120 л. с. для использования в служебных командировках. Рассчитать сумму налога за 2017 год. Отразить в бухгалтерском учете операции по начислению и перечислению налога в бюджет. Решение:  Д91К68 – 1400 р. – начислен транспортный налог. Д68К51 – 1400 р. – перечислен налог в бюджет. Задание 4. Оборот ООО «Стройка» от оптовой реализации товаров за 3 квартал 2017 год составил 867743 р. (без учета НДС 18%), валовый доход от розничной реализации товаров – 52500 р. (без учета НДС 18%). В налоговом периоде поступили товары на сумму 620000 р., в том числе НДС 18%, из них оплачено – 310000 р. Сумма поступивших платежей в счет будущих поставок 230000 р., в том числе НДС 18%. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за налоговый период. Отразить в бухгалтерском учете операции по начислению и перечислению налога в бюджет. Д41К60 – 62000 р. – поступили товары. НДС от поступивших товаров – 9457,63 р. – Д19К60, Д68К19 Д51К62 – 230000 р. – сумма платежей будущих поставок. Д90-3К68 – 35084,75 Р. – НДС от суммы будущих поставок. Д62К 90-1 – отгружен товар покупателям. Д68К62 – 9457,63 р. – принят НДС к вычету. Д62К90-1 – 867743 р. – отгружены товары. Д90-3К68 – 132367,58 р. – начислен НДС покупателям. Д62 К90-1 – 52500 р. отгружены товары. Д90-3К68 – 9450 р. – начислен НДС. Расчет налога = 35084,75 + 23826,16 + 9450,00 = 68360,91 – 9457,63 = 58903,28 р. – начислен НДС – Д68 К90-3 Д68 К51 – уплачен НДС. |