Отчет по практике. отчет 2. Отчет по уп 03 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

• Название: Отчет по уп 03 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
• Анкор: Отчет по практике
• Дата: 06.11.2019
• Размер: 57.22 Kb.
• Имя файла: отчет 2.docx
• Тип: Отчет; #93882
• страница: 7 из 8

4 Аудит расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Задание. Доходы организации от реализации продукции за налоговый период составили 10230000 ₽ ( в т.ч. НДС 18). Расходы:

• 
  На приобретение товарно-материальных ценностей составили 7632000₽ (НДС 18%), в том числе расходы на приобретение оборудование, не введенного в эксплуатацию в течение налогового периода, в размере 1300000 ₽
  
• 
  На выплату заработной платы - 1023000₽
  
• 
  На выплату страховых взносов с ФОТ – 223654,00₽
  
• 
  В виде пеней и штрафов - 22300₽
  

За налоговый период организация исчислила и уплатила в бюджет:

• 
  Налог на добавленную стоимость в размере 200000₽ Сумма налога была отражена на счете 68,4: по дебету счета – перечисление сумм взносов, по кредиту – начисление суммы налога.
  
• 
  Налог на прибыль организаций в размере 125000₽ Сумма налога была отражена на счете 68.4: по дебету счета – перечисление сумм взносов; по кредиту – начисление сумм налога.
  
• 
  Взносы во внебюджетные фонды в размере 223654,00 Сумма взносов была отражена на счете 69: по дебету счета – перечисление сумм взносов, по кредиту счета – начисление сумм налога.
  

Провести аудит расчетов с бюджетом, составить аудиторское заключение

Решение:

1. 
   Расчет страховых взносов
   

СВ = 1023000 × 0,30 = 306900 р.

2. 
   Расчет НДС
   

3. 
   Расчет налога на прибыль
   

Заключение. В результате проверки были выявлены следующие ошибки:

1. 
   Расчет НДС – разница на 894519,16 р.
   
2. 
   Расчет налога на прибыль. Ошибки в расчете расходов, что повлекло снижение налога на 769094,92 р.
   
3. 
   Расчет в расчетах страховых взносов, разница на 83246 р.
   
4. 
   Ошибки в корреспонденции бухгалтерских записей – нарушена хронология:
   

• 
  НДС
  

Д90-3К68 – 894519,16 р. – начисление НДС.

Д68К51 – уплата НДС.

• 
  Налог на прибыль
  

Д99К68 – 894094,92 – начисление;

Д68К51 – перечисление;

• 
  Взносы
  

Д20К69 – 306900 р. – начисление;

Д69К51 – 306900 р. перечисление.