Отчет. Отчет составлен по материалам прохождения практики в компании по продаже строительных материалов Агама
 Скачать 236.16 Kb.
|
|
Экономические показатели и показатели эффективности Анализ основных технико-экономических показателей необходим для комплексной оценки деятельности компании, он показан в таблице 8. Таблица 8. Основные технико-экономические показатели деятельности
В 2007 г. выручка от реализации увеличилась по сравнению с 2006 г. на 110 % или на 1473 тыс.руб, в связи с увеличением количества заказов. В 2008 году по сравнению с предыдущим годом выручка увеличилась на 1 296 тыс.руб или на 8 %. Увеличение выручки произошло в основном по причине роста цен на продукцию и услуги компании. Увеличения количества продаж в 2008 году не наблюдалось. Среднесписочная численность в 2006 и 2007 гг. оставалась стабильной 20 человек. Однако в связи с жесткой конкуренцией на рынке и с повышением требований к качеству услуг и уровня ответственности в работе в 2008 году было принято решение о создании новых вакансий: дизайнера, заведующего общехозяйственными вопросами, водителя и двух менеджеров. Все вакансии в 2008 году были закрыты и увеличение численности произошло на 5 человек. Из 26 человек, работающих в компании 13 человек - рабочие: бригадир, монтажники и электрики. Среднегодовая выработка на 1 человека в 2007 г. увеличилась благодаря увеличению количества заказов. В 2007 г. выработка была равна 810 тыс.руб В 2008 году в связи с увеличением среднесписочной численности персонала среднегодовая выработка на одного работающего составила 700 тыс.руб и уменьшилась по сравнению с 2007 годом на 14%. Фонд оплаты труда в 2007 г. повысился по сравнению с 2006 г. на 10 % согласно уровня инфляции и составлял 6 571 тыс.руб В связи с увеличением численности персонала в 2008 году фонд оплаты труда увеличился на 31 % по сравнению с предыдущим годом и составил 8 624 тыс.руб Заработная плата повышается ежегодно на 10 % и к концу 2008 года среднемесячный показатель составлял 28 748 тыс.руб, что более чем в 3 раза превышает средний уровень оплаты труда во Владивостоке по данным статистики (7 680 тыс.руб). Среднегодовая стоимость фондов компании ежегодно увеличивается в связи с приобретением новых основных средств. На конец 2008 года среднегодовая стоимость средств составляла 2 652 тыс.руб Рост себестоимости в 2007 году составил 7 %, а в 2008 году - 10 %, что произошло в основном по причине повышения цен на материалы поставщиками и роста заработной платы. В 2008 году затраты на 1 руб выручки составили 0,97 руб, что говорит о высоких затратах компании. В результате роста себестоимости в 2008 году валовая прибыль компании уменьшилась на 30 % и составила на конец года 451 тыс.руб Следует отметить, что в 2007 году рост выручки по сравнению с предыдущим годом составил 175 %, что произошло в результате увеличения числа заказов. А в 2008 году компания испытывала нехватку заказов на услуги. В результате снижения валовой прибыли в 2008 году уменьшилась рентабельность продаж до 2,6 %, а в 2007 году рентабельность была равна 4,2 %. Снижение рентабельности в основном было обусловлено повышением себестоимости и небольшим темпом роста выручки. Таким образом, на основании проведенного анализа технико-экономических показателей можно сделать вывод, что в целом ООО «Агама» успешно функционирует на рынке города Владивостока и получает прибыль. Однако судя по снижению валовой прибыли и производительности труда в 2008 году компания столкнулась с рядом проблем, таких как: нехватка заказов, повышение себестоимости, высокий темп инфляции, большая конкуренция на рынке. В связи с этим, эффективность деятельности компании снизилась и для дальнейшего функционирования необходимы преобразования в деятельности компании в целях повышения рентабельности. ассортимент торговый средства закупочный Имея ясное представление о структуре основных средств компании, их физическом и моральном износе, факторах, которые влияют на использование основных фондов, можно выявить методы, при помощи которых повышается эффективность использования основных фондов и производственных мощностей предприятия, обеспечивающая снижение издержек производства и, конечно, рост производительности труда. Основные средства компании представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, созданных общественным трудом, длительно участвующих в процессе производства в неизменной натуральной форме и переносящие свою стоимость на изготовленную продукцию по частям по мере износа. Согласно существующей основные средства по своему составу в зависимости от целевого назначения и выполняемых функций подразделяются на следующие виды: здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, производственный инвентарь и принадлежности [15, с.4] Стоимость и структура основных средств показана в таблице 5. В 2008 г. основные средства составляли 2 730 тыс.руб, по сравнению с 2007 г. сумма увеличилась на 156 тыс.руб или на 6% в результате покупки мебели для офиса. В 2007 году по сравнению с 2006 годом также произошло увеличение основных средств за счет приобретения оборудования для монтажа. В таблице 9 представлены показатели эффективности использования основных фондов в динамике к которым относятся: коэффициент фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности. Таблица 9- Показатели эффективности использования основных средств ООО «Агама»
В 2008 году показатель фондоотдачи увеличился на 0,21 по сравнению с 2007 годом и составил 6,6. Это значит, что на каждый руб основных средств приходится 6,6 руб выручки. И хотя фондоотдача увеличилась в 2008 году, фондорентабельность снизилась, что свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов. Для оценки оборотных средств ООО «Агама» будут использованы следующие показатели: величина, состав, структура оборотных средств в динамике, показатели оборачиваемости и эффективности их использования. Анализ оборотного капитала ООО «Агама» приведен в таблице 10. Оборотные активы в структуре имущества ООО «Агама» занимают 58 % в общей сумме баланса. На конец 2008 года сумма оборотных активов составляла 3 825 тыс.руб, что на 587 тыс.руб больше, чем в 2007 году. Увеличение суммы баланса свидетельствует об успешности деятельности компании. Запасы на конец 2008 года увеличились на 104 тыс.руб по сравнению с показателем прошлого года и составляли 453 тыс.руб Дебиторская задолженность на конец 2008 года была равна 3 353 тыс.руб Основная причина образования просроченной дебиторской задолженности в том, что компания действует на условиях работы без предоплаты. И при выполнении крупных заказов все оборотные средства останавливаются в дебиторской задолженности. Таблица 10 - Анализ оборотного капитала ООО «Агама»
В связи с этим, происходит постоянная нехватка денежных средств, которые на конец 2008 года составляли 15 тыс.руб. Наибольший удельный вес в оборотных активах на конец 2008 г. составляла дебиторская задолженность -88%. Запасы составляли 12 %. Остальные статьи имели незначительный удельный вес. Большое влияние на эффективность деятельности ООО «Агама» оказывает оборачиваемость средств. От этого зависит не только размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов и т.д. В свою очередь это отражается на себестоимости продукции и в конечном итоге на финансовых результатах предприятия. Все это обуславливает необходимость постоянного анализа и контроля за оборотными активами и анализа их оборачиваемости. При этом главное внимание уделяется расчету и анализу изменений скорости оборота оборотных активов. Показатели эффективности использования оборотного капитала ООО «Агама» представлены в таблице 11. Таблица 11 - Эффективность оборотного капитала ООО «Агама»
В 2008 году рентабельность оборотных активов снизилась на 8 %, это связано с уменьшением валовой прибыли и увеличением дебиторской задолженности. Оборачиваемость оборотных активов также снизилась до 5 раз в год, что является признаком снижения деловой активности компании и ухудшения эффективности деятельности. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась до 6 раз в год, что свидетельствует о замораживании средств в дебиторской задолженности. Средний период оборота дебиторской задолженности составил 65 дней в 2008 году, это более чем 2 месяца. Следует отметить, что скорость обращения дебиторской задолженности в год крайне низкая. Это свидетельствует о том, что в компании есть проблемы с расчетами с покупателями. Следовательно, для повышения эффективности использования основных средств компании необходимо стимулировать снижение дебиторской задолженности и увеличивать ее оборачиваемость. Себестоимость услуг является важнейшим показателем экономической эффективности. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех ресурсов. Это выраженные в денежной форме затраты ООО «Агама» на покупку, поставку и реализацию услуг. Себестоимость является одним из важнейших показателей производственно-хозяйственной деятельности. Исчисление этого показателя необходимо для: а) оценки выполнения плана по данному показателю и его динамики; б) определения рентабельности производства и отдельных видов продукции; в) выявления резервов снижения себестоимости продукции; г) определения цен на продукцию; д) расчета экономической эффективности внедрения новой техники, технологии, организационно-технических мероприятий; е) обоснования решения о производстве новых видов продукции и снятия с производства устаревших и пр. Анализ структуры себестоимости представлен в таблице 10. Как видно из таблицы, себестоимость в 2008 году увеличилась на 1 493 тыс.руб или на 10 %. Наибольшее увеличение произошло по статье расходы на оплату труде, которые состоят из заработной платы и единого социального налога. Увеличение на 2 587 тыс.руб обусловлено увеличением штата сотрудников на 5 человек. Поскольку у компании в 2008 году было мало оборотных средств, проводилась политика оптимизации затрат, однако это дало мало результатов и в итоге произошел рост себестоимости. Однако по большинству статей кроме оплаты труда и материальных затрат в 2008 году наблюдалась экономия. В структуре себестоимости в 2008 году наибольшую долю составляют расходы на оплату труда - 64 %. Также велика доля материальных затрат - 27 %. Общепроизводственные затраты составляют около 7 %, а прочие расходы -3 %. |