контрольная. Задача. Отчетный год план факт Розничный товарооборот, млн руб. 1020,0 1150,0
 Скачать 23.62 Kb.
|
|
Произвести анализ выполнения плана и динамики прибыли и рентабельности торгового предприятия, исходя из данных таблицы. Сделать расчеты влияния на величину прибыли изменения объема товарооборота и уровня рентабельности. Дать предложения по увеличению прибыли. Таблица 1 – Исходные данные
Решение: Сумма прибыли = Розничный товарооборот * Прибыль в % к товарообороту / 100 Таблица 2 – Расчет прибыли от продажи
По данным таблицы 2, прибыль от продажи выше плановой на 4,4 млн. руб., а по сравнению с прошлым годом – на 41,5 млн. руб. Факторный анализ - это способ комплексного и системного исследования влияния отдельных факторов на размер итоговых показателей. Основная цель проведения такого анализа - найти способы увеличить доходность фирмы. Детерминированный факторный анализ проводят при помощи следующих методов: - абсолютных разниц; - цепных постановок; - интегрального; - относительных разниц. Для получения достоверного результата, нужно тщательно отобрать факторы, которые непосредственно влияют на конечный результат деятельности. 1 Проведем факторный анализ можно проводить способом абсолютных разниц. Расчет строится на последовательной замене плановых значений факторных показателей на их отклонения, а затем на фактический уровень этих показателей. Таблица 3 – Исходные данные для расчета влияния факторов на прибыль способом абсолютных разниц
Расчет влияния факторов, млн. руб.: - розничный товарооборот: +50 * 16,0 / 100 = + 8 млн. руб. - прибыль в % к товарообороту: 1200 *(-0,3 ) / 100 = -3,6 млн. руб. Общее отклонение: = 8 – 3,6 = + 4,4 млн. руб. Таким образом, совокупное влияние всех факторов на прибыль от продажи составило 4,4 млн. руб., причем наибольшее положительное влияние оказало увеличение выручки, за счет чего товарооборот возрос на 8 млн. руб. Неиспользованные резервы заключаются в увеличении прибыли в % к товарообороту и составили в отчетном году 3,6 млн. руб. 2 В таблице 4 проведем факторный анализ методом цепных подстановок. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя на фактическую величину. Таблица 4 – Расчет влияния использования основных фондов на объем продукции
Рост товарооборота увеличил прибыль от продажи на: 192 – 184 = + 8 млн. руб. Снижение прибыли в % к товарообороту снизило прибыль от продажи на: 184 – 188,4 = -4,4 млн руб. Общий рост прибыли от продажи в отчетном году составил + 4,4 млн. руб. 3 Далее проведем расчет интегральным методом. Данным метод основан на суммировании приращений функции, определенных как произведение частной производной и приращения аргумента на бесконечно малых промежутках. Рост товарооборота увеличил прибыль от продажи на: 50 * 0,16 + ½ (50 * (-0,003)) = 7,925 млн. руб. Снижение прибыли в % к товарообороту снизило прибыль от продажи на: -0,003 * 1150 + ½ (50 * (-0,003)) = - 3,525 млн. руб. Таким образом, применение интегрального метода дает более точные результаты, но общий вывод, что также за счет роста товарооборота выручка возросла, а за счет снижения прибыли в % к товарообороту – снизилась. 4 Далее проведем расчет методом относительных разниц. Метод относительных разниц является одной из модификаций способа цепной подстановки и применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных моделях. Он используется в случаях, когда исходные данные содержат определенные ранее относительные отклонения факторных показателей в процентах. Таблица 5 – Исходные данные для расчета влияния факторов на прибыль способом относительных разниц
Рост товарооборота увеличил прибыль от продажи на: 184* 4,348 / 100 = + 8 млн. руб. Снижение прибыли в % к товарообороту снизило прибыль от продажи на: 188,4 * (- 1,875 / 100) = - 3,6 млн руб. Общий рост прибыли от продажи в отчетном году составил + 4,4 млн. руб. Таким образом, все рассмотренные модели факторного анализа позволяют сделать вывод, что рост прибыли от продажи получен за счет значительного роста выручки от продажи. Прибыль — положительный финансовый результат деятельности компании, сумма доходов от реализации продукции (оказания услуг, выполнения работ), основных средств, иного имущества и доходов от прочих операций, уменьшенная на сумму расходов. Исходя из данного определения, можно выделить три основных способа увеличения прибыли. 1 Увеличение выручки от реализации. Для этого необходимо: - расширять номенклатуру и ассортимент; - расширять рынки сбыта; - проводить рекламные кампании, стимулирующие спрос; - разрабатывать системы лояльности, бонусные схемы, программы скидок и т. д. 2 Увеличение прочих доходов за счет увеличения поступлений по отдельным позициям, которые входят в состав прочих расходов. Примеры увеличения прочих доходов: - продажа неиспользуемых или неэффективно используемых основных средств; - инвестирование условно свободных денежных средств для получения процентов. 3 Сокращение расходов компании. Данный способ по праву признается наиболее эффективным. Благодаря формированию программ (планов) по сокращению расходов компании достигают положительных результатов. В данном случае в первую очередь оптимизируют расходы, которые напрямую влияют на конечную себестоимость продукции (работ, услуг): - меняют поставщиков товаров и услуг, перезаключают договоры на более выгодных условиях, приобретают более дешевое сырье; - оптимизируют штат сотрудников, пересматривают условия оплаты труда и премирования; - сокращают накладные расходы (переезжают в офисы, отдаленные от центра и более доступные по цене, сокращают численность непроизводственных работников, урезают бюджеты на поддержание и ремонт помещений, канцелярию, сотовую связь, Интернет и т. д.). Во вторую очередь приступают к оптимизации прочих расходов. Примеры оптимизации прочих расходов: - рефинансирование имеющихся кредитов (получение перерасчета за счет снижения процентной ставки); - досудебные и судебные взыскания долгов с контрагентов и др. В большинстве случаев компании начинают сокращать затраты только в критических ситуациях. Данный подход неправильный. Залог успешного функционирования любой компании — постоянная и непрерывная работа по оптимизации затрат. Процесс оптимизации расходов трудоемкий, выделить из всего объема расходов лишние достаточно сложно. Нужно учитывать специфику деятельности: для одной компании определенные категории расходов будут лишними, другая без этих расходов не сможет функционировать. Поэтому к вопросам оптимизации структуры затрат следует подходить не с формальной точки зрения и не по опыту передовых компаний другой сферы деятельности. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||