факторный анализ. Отчетный период Объем произведенной продукции, руб в действовавших ценах 33200 15500
 Скачать 12.76 Kb.
|
|
Данные для анализа затрат на рабочую силу
Экономическая модель для исследования: Y = X1*X2*X3*X4 Воспользовавшись записью исходной модели, получим для базисного года: 3 * 16666.667 * 0.000271 * 33200 = 449999.999 руб. для отчетного года: 2 * 20000 * 0.000645 * 15500 = 400000 руб. Используя приведенные в таблице данные, можно теперь сделать следующие выводы: 1. под влиянием изменения всех включенных в исходную модель факторов общая величина издержек связанных с потреблением живого труда и подлежащих включению в издержки производства уменьшилась в отчетном году: 400000 - 449999.999 = -50000 руб. 2. это общее изменение может быть следующим образом распреде-лено на величины, характеризующие влияние изменений отдельных факторов, включенных в модель: а) влияние снижения коэффициента нарастания затрат связанных с использованием живого труда в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда составляет: (2 - 3) * 20000 * 0.000645 * 15500 = -200000 руб. б) влияние увеличения средней годовой оплаты труда одного списочного работника основной деятельности привело к росту общей суммы издержек производства связанных с использованием живого труда на: 3 * (20000 - 16666.667) * 0.000645 * 15500 = 100000 руб. в) влияние роста трудоемкости единицы продукции привело к росту издержек связанных с потреблением в производстве живого труда: 3 * 16666.667 * (0.000645 - 0.000271) * 15500 = 289909.639 руб. г) влияние снижения стоимости произведенной продукции (оно в расчетах принято в действующих ценах так как оплата труда определена в фактических размерах как и начисления на нее) привело к снижению издержек связанных с применением живого труда в из общей величине: 3 * 16666.667 * 0.000271 * (15500 - 33200) = -239909.638 руб. Сумма оценок факторных влияний совпадает с общим изменением результативного показателя - общей суммы издержек производства, связанных с использованием живого труда. Действительно, -200000 + 100000 + 289909.639 - 239909.638 = -50000 руб. Следовательно. все учтенные моделью факторы повлияли на рост экономической эффективности использования в производстве затрат живого труда. Перейдем к показателю удельных затрат, связанных с использованием живого труда в расчете на единицу продукции. Для этого достаточно общие суммы увеличения затрат входящие в издержки производства под влиянием изменения каждого из факторов кроме изменения объема продукции разделить на стоимость продукции в отчетном периоде (28000 руб.) В результате такого расчета получим: 1870.385 + 645.161 - 1290.323 = 1225.223 коп. на 1 руб. стоимости продукции. Важнейшим условием повышения эффективности производства является более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Такое соотношение в темпах обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу заработной платы. Изменение среднего заработка работающих за тот или иной период характеризуется его индексом: Iзп = ЗПф / ЗПпл = 200000 / 150000 = 1.333 ЗПф., ЗПпл.- соответственно фактическая и плановая средняя заработная плата. Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда: Iпр.тр. = ПТф / ПТпл = (1 / 0.000645) / (1 / 0.000271) = 0.42 ПТф.,ПТпл. - соответственно фактическая и плановая производительность труда (трудоемкость - обратная величина производительности труда). Коэффициент опережения (Копр.) равен: Копр. = Iпр.тр. / Iзп. = 0.42 / 1.333 = 0.315 В данном случае рост заработной платы опережает рост производительности труда, что является негативным фактором Экономия(-Э) или перерасход( +Э) фонда заработной платы рассчитывается по формуле: ±Э = ФЗПф.*(Iзп. -Iпр.тр.)/I зп. В данном случае имеется перерасход ФЗП в размере 273945.783 руб. :400000 * (1.333 - 0.42) / 1.333 В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги(Iц): Iзп = ЗП1 / (ЗП0 *Iц) Решение было получено и оформлено с помощью сервиса: Факторный анализ фонда оплаты труда Вместе с этой задачей также решают: Анализ трудоемкости Анализ фондоотдачи Анализ производительности труда Маржинальный анализ Анализ прибыли Эффект финансового рычага Анализ финансового состояния Анализ оборотных средств Анализ финансовой устойчивости |