Документ. технология составл бух отчетности практические занятия (1) новыи. Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

• Название: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
• Анкор: Документ
• Дата: 13.05.2023
• Размер: 2.23 Mb.
• Имя файла: технология составл бух отчетности практические занятия (1) новыи.docx
• Тип: Отчет; #1127367
• страница: 115 из 147

Цель:

• 
  Углубление теоретических знаний по теме: Организация работы на контрольно - кассовых машинах (ККМ)
  

Выработка умения у учащихся составлять Х-отчет и Z- отчет.

Количество часов на выполнение работы -4 часа

Осваиваемые умения (компетенции) ОК 01;ОК 02;ОК 03;ОК 04;ОК 05; ОК 09;ОК 10;ОК 11; ПК1.1, ПК1.3,ПК2.4.

Оснащение практического задания:

• 
  Опережающее домашнее задание.
  
• 
  Задание для отработки практической работы.
  
• 
  Бланки документов.
  

Порядок выполнения задания.

Каждому студенту ответить на вопросы

Какие реквизиты должны отражаться на кассовом чеке?

.Каков порядок выдачи кассового чека?

Каковы обязанности кассира-операциониста перед началом работы на ККМ? Что должен сделать кассир-операционист по окончании смены?

Прочитатьизаконспектировать:

Работакассиравтечениесмены

Кассир-операционист или другое материально ответственное лицо (контролер-кассир, официант, продавец, буфетчик, приемщик заказов и др.) обязаны:

• 
  обеспечить тщательный уход и бережное обращение с машиной, содержать ее в чистоте и порядке;
  
• 
  осуществлять операции ввода сумм в соответствии с руководством по эксплуатации на данный тип кассовых машин;
  
• 
  для одного покупателя (клиента) определить общую сумму покупки, услуги по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и назвать ее покупателю (клиенту);
  
• 
  получить от покупателей (клиентов) деньги за товары или оказанные услуги согласно сумме, называемой покупателем (клиентом), обозначенной в прейскуранте на оказываемые услуги, ценнике на продаваемый товар, в предприятиях общественного питания обозначенной в меню, или ценников в следующем порядке:
  

а) четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя (клиента);

б) напечатать чек - при расчетах с использованием контрольно - кассовой машины;

в) назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю (клиенту) вместе с чеком (при этом бумажные купюры и разменную монету выдать одновременно).

Чеки контрольно - кассовых машин на приобретение товара действительны только в день их выдачи покупателю (клиенту). Кассир-операционист может выдавать деньги по возвращенным покупателями (клиентами) чекам только при наличии на чеке подписи директора (заведующего) или его заместителя и только по чеку, выданному в данной кассе.

В случае ошибки кассира - операциониста:

• 
  при вводе суммы и невозможности погашения чека в течение смены неиспользованный чек актируется в конце смены;
  
• 
  в выдаче сдачи покупателю (клиенту) при возникновении спора покупатель имеет право потребовать у администрации снятия кассы;
  
• 
  составить и оформить совместно с администрацией предприятия акт по форме N 54 о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, погасить их, наклеить на лист бумаги и вместе с актом сдать в бухгалтерию (где они хранятся при текстовых документах за данное число);
  
• 
  записать в "Книгу кассира - операциониста" суммы, выплаченные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, и количество напечатанных на день нулевых чеков;
  
• 
  кассир-операционист не имеет права: снимать кассу без разрешения администрации;
  
• 
  не выдавать кассовый чек покупателю (клиенту).
  

В случае установки кассы на рабочем месте продавца, приемщика заказов на них распространяются обязанности кассира - операциониста.

Кассир имеет право:

• 
  в течение смены по указанию директора (зам. директора) изменять шифр, применять штампы и оттиски "погашено", "счет", "контроль" и т.п.;
  
• 
  получать распечатки по кассовой машине;
  
• 
  изменять совместно с программистом (оператором) шифр в кассовой машине. При возникновении неисправностей кассир обязан:
  
• 
  выключить кассовую машину;
  
• 
  вызвать с помощью установленной в кабине сигнализации представителя администрации;
  
• 
  совместно с представителем администрации определить характер неисправности;
  
• 
  в случае неясного печатания реквизитов на чеке, невыхода чека или обрыва контрольной ленты совместно с представителями администрации проверить оттиски чека на
  

контрольной ленте, подписать чек (если чек не вышел, вместо него получить нулевой), указав на обороте правильную сумму (рубли прописью, копейки цифрами) и после проверки отсутствия пропусков нумерации подписать места обрыва контрольной ленты;

• 
  в случае невозможности дальнейшей работы из-за неисправности кассовой машины кассир совместно с представителем администрации оформляет окончание работы на данной кассовой машине так же, как при окончании смены, с отметкой в "Книге кассира - операциониста" на данную кассовую машину время и причину окончания работы.
  

Администрация при невозможности устранения неисправности силами кассира вызывает технического специалиста (механика, программиста, специалиста по электронике, систем управления, связи), сделав соответствующую запись в журнале вызова технического специалиста и регистрации выполненных работ.

Кассиру запрещается:

• 
  работать без контрольной ленты или склеивать в местах обрыва;
  
• 
  допускать посторонних лиц в помещение кассы к кассовой машине, кроме директора (заведующего) предприятия, его заместителя, бухгалтера, дежурного администратора и с их разрешения технического специалиста или контролирующее лицо для проверки кассы;
  
• 
  покидать кассовую кабину без уведомления администрации и не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ кассовую кабину, кассовую машину. В случае необходимости покинуть кассовую кабину все ключи (от кабины, рабочий ключ от кассовой машины и денежного ящика) должны находиться у кассира;
  
• 
  самостоятельно вносить изменения в программу работы кассового терминала (для чего последний должен иметь защиту от несанкционированного доступа);
  
• 
  не должен иметь в кассе личных денег и денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы).
  

Окончаниеработынакассовой машине

При закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он по графику прибывает до закрытия предприятия, кассир должен:

• 
  подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
  
• 
  составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших предприятиях с одной - двумя кассами кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка).
  

Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), получает распечатку или вынимает из кассовой машины использованную в течение дня контрольную ленту. Представитель администрации подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указав на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы.

Отчетные ведомости показаний на конец рабочего дня вписываются в "Книгу кассира - операциониста".

По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец определяется сумма выручки. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром - операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком контрольно - кассовой машины.

После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в "Книге кассира - операциониста" и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.

При расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам (регистрам), представитель администрации с кассиром должен выяснить причину расхождений.

Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы "Книги кассира

• 
  операциониста".
  

По результатам проверки администрация предприятия в случае недостачи денежных средств должна принять меры к взысканию ее с виновных лиц в установленном порядке, а при наличии излишков денежных средств оприходовать их по учету с отнесением на результаты хозяйственной деятельности.

Закончив оформление кассовых документов, кассир производит:

• 
  межремонтное обслуживание машины и готовит ее к следующему дню в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип кассовой техники.
  

Кассиры (контролеры - кассиры, продавцы, официанты и др.), работающие на кассовых машинах, должны быть снабжены следующими принадлежностями по уходу за ними:

• 
  щетками для чистки шрифтов чекопечатающего механизма;
  
• 
  кистями для окраски подушек и валиков чекопечатающего механизма;
  
• 
  пинцетами для изъятия застрявших чековых лент;
  
• 
  формалином или другими средствами для периодической дезинфекции денежных ящиков кассовых аппаратов;
  
• 
  соответствующими ключами к кассовым машинам.
  

Ключ для гашения технических прогонов должен находиться у старшего кассира. После проведения технического обслуживания кассир:

• 
  закрывает кассовую машину чехлом, предварительно отключив от питающей сети;
  
• 
  сдает ключи от кассовой машины, кассовой кабины директору (заведующему) предприятия, дежурному администратору или старшему (главному) кассиру на хранение под расписку.
  

Старший (главный) кассир после получения всех необходимых документов составляет сводный отчет по форме N 25 за текущий день.

Сводный отчет вместе с актами, приходными, расходными ордерами передается им в бухгалтерию до начала работы следующей смены.

Использованные кассовые чеки и копии товарных чеков хранятся у материально - ответственных лиц не менее 10 дней со дня продажи по ним товаров и проверки товарного отчета бухгалтерией.

Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после проведения и подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи - до окончания рассмотрения дела.

Данные в памяти вычислительной машины уничтожаются в сроки (3 года) не меньше вышеуказанных для электромеханических касс.
Выполнитьследующиезадания:

Каждый, кто работает с кассой, должен уметь снимать Х–отчет. Подобный документ – это вид отчета без погашения. Его снятие необходимо для осуществления контроля кассира, т.к. в нем указываются число операций по кассе и наличная сумма в кассе в течение дня. Также Х-отчет нужен при налоговых проверках, при сдаче денежных средств из кассы инкассаторам.

Приступая к снятию Х-отчета, помните о том, что процесс его запроса на разных контрольно-кассовых машинах разный. Не перепутайте Х-отчет с Z-отчетом. Z-отчет

можно снимать только два раза в день. Когда начинается рабочая смена, и когда она заканчивается. X-отчет можно снимать, сколько угодно и когда угодно.

Задание 1

Снимите Х-отчет на контрольно-кассовой машине «АМС 100F». Для этого нажмите на клавишу «К3». Затем последовательно нажмите на клавиши «1Д» и «ВВ». После того, как вы введете данную комбинацию, начнется печать Х-отчета. Дождитесь окончания печати.
Задание 2

Снимите Х-отчет на контрольно-кассовом аппарате «Астра 100F». Для этого выполните следующие действия:

1. 
   На клавиатуре наберите «2», затем «29». Можно также воспользоваться комбинацией
   

«2» и «30» или «2», если нет пароля. Убедитесь в том, что на индикаторе контрольно- кассовой машины «Астра 100F» появилось значение «О 1-9».

2. 
   Далее на клавиатуре нажмите клавишу с цифрой «1».
   
3. 
   Ждите, пока произойдет печать Х-отчета.
   

Задание 3

Снимите Х-отчет на контрольно-кассовом аппарате «Меркурий 115F/K». Выполните действия в последовательности, описанной далее:

1. 
   Нажмите на клавиатуре «РЕ». Убедитесь в том, что на индикаторе контрольно-кассовой машины «Меркурий 115F/K» отобразилось значение «А».
   
2. 
   Далее нажмите на клавиатуре «ИТ», на индикаторе контрольно-кассовой машины
   

«Меркурий 115F/K» появиться «ПРОГ».

3. 
   Затем нажмите на клавиатуре «ПИ», на индикаторе контрольно-кассовой машины
   

«Меркурий 115F/K» появиться «СО».

4. 
   После нажмите на клавиатуре «ИТ», на индикаторе контрольно-кассовой машины
   

«Меркурий 115F/K» появиться «ПРОГ».

5. 
   И в конце нажмите три раза на клавиатуре «П», на индикаторе контрольно-кассовой машины «Меркурий 115F/K» появиться «Г».
   
6. 
   Подождите окончания процесса печати Х-отчета.
   

Снятие z-отчета – обязательная процедура и одна из основ кассовой дисциплины. Образец документа, его назначение и другие важные моменты – об этом прямо сейчас.

Этот документ представляет собой основной итоговый чек, который каждый кассир, сдающий смену, обязан выводить с кассового аппарата. Важно понимать, что он подводит итоги и всегда обнуляет все данные, поэтому после этой операции никакие кассовые действия (формирование, возвратов, аннулирования и т.п.) провести будет невозможно.

Поэтому если требуется провести замеры текущих показаний, то снимается так называемый x-отчет, который по сути ничем не отличается от z, однако он не приводит к обнулению. Таким образом, главное назначение z-отчета в следующем:

1. 
   Это основной источник информации по смене, которую кассир всегда заносит в кассовую книгу.
   

Соответственно, данные в кассовой книге и z-отчете всегда должны точно соответствовать друг другу, а сама распечатка всегда прикладывается к каждой записи (т.е. каждую смену).

2. 
   Все собранные данные после снятия итога фиксируются в так называемой фискальной памяти кассового аппарата. Они должны сохраняться там на протяжении не менее 30 календарных дней. Как правило, они сохраняются в течение 1,5-2 месяцев.
   
3. 
   Отражение всех торговых операций, которые были проведены за торговую смену: не только приходные (при покупке), но и расходные (возврат денежных средств), а также аннулирование (например, при ошибочном вводе отдельных позиций кассиром).
   
4. 
   Расчет всех итогов о выручке за смену, обоснование данных.