1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
|
Учет денежных средств
Устав. Протокол Собрания учредителей
По решению учредителей увеличен уставный капитал предприятия
Выписка из расчетного счета
Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал
Выписка из расчетного счета и договор ссуды
Зачислен на расчетный счет краткосрочная ссуда банка.
Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды
Расходный кассовый ордер
Выдано из ассы в подотчет Петрову А.С. на хозяйственные нужды
Авансовый отчет Петрова А.С. денежный и товарный чеки магазина
Приобретены в магазине за наличный расчет материалы
Приходный кассовый ордер
Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм
Учет основных средств
Акт приемки-передачи основных средств
Получены от учредителя основные средства
Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы поставщика за станок F1, не требующий монтажа:
- Его стоимость
- НДС
Итого:
Счет и договор с посреднического организацией
Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретен станок:
- стоимость услуги
- НДС
Итого:
Расчетно-платежные документы транспортной организации
Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1:
- Стоимость доставки
- НДС
Итого:
Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Оплачены полностью:
- счета поставщика
- услуги посреднической организации
- услуги транспортной организации
Итого:
Акт приема-передачи и акт ввода в эксплуатацию
Принят в эксплуатацию станок F1
Ведомость начисления износа основных средств
Начислен износ по нормам амортизации:
- оборудование и здания цеха
- здания офиса
Итого:
Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха:
- стоимость
- НДС
Итого:
Выписка из расчетного счета и платежное поручение
Перечислено в оплату платежных документов подрядчика полностью
Акт о ликвидации
Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разработки здания подлежит утилизации):
- его первоначальная стоимость
- износ на день ликвидации
Счет и договор с ремонтной организацией. Акт приемки-передачи.
Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная память компьютера (первоначальная стоимость 10000 руб.) и установлен дисковод для лазерных дисков:
- стоимость блока оперативной памяти
- стоимость дисковода
- установка оперативной памяти и дисковода
- НДС
Итого:
Выписка из расчетного счета
Оплачены услуги ремонтной организации
Расчет бухгалтерии
Затраты по проведенной модернизации отнесены на увеличение балансовой стоимости компьютера
Расчетно-платежные документы
Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (установка К-1):
- продажная стоимость
- НДС
Итого:
Акт приема-передачи
Передана установка К-1:
- первоначальная стоимость
- амортизация а день передачи
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, по проданному оборудованию
Выписка из расчетного счета. Платежное поручение
Поступила выручка за проданное оборудование
Расчет бухгалтерии
Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточная стоимость оборудования
Акт приема-передачи
Принят в текущую аренду склад для хранения продукции
Расчет бухгалтерии
Начислена арендная плата за склад в текущем месяце:
- сумма арендной платы
- НДС
Итого:
Выписка из расчетного счета. Платежное поручение
Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц
Учет материалов
Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения:
- их стоимость
- НДС
Итого:
Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы поставщика
за доставку материалов:
- стоимость доставки
- НДС
Итого:
Выписка из расчетного счета и платежное поручение
Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку
Требование
Отпущены со склада материалы по покупным ценам:
- для изделия А
- для изделия Б
- для исправления брака по изделию А
Итого:
Расчет списания ТЗР (см. приложения 1 и 2)
Списываются ТЗР на израсходованные материалы
- для изделия А
- для изделия Б
- для исправления брака по изделию А
Итого:
Учет расходов по оплате труда
Расчет бухгалтерии
Начислен резерв на оплату очередных отпусков рабочим (сумму созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы)
Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата:
- рабочим за изделие А
- рабочим за изделие Б
- рабочим за исправление брака по изделию А
- управлению и служащим цеха
- управлению и служащим офиса
- рабочим за очередные отпуска
Итого:
Расчетно-платежная ведомость
Произведено начисление единого социального налога от начисленной заработной платы по действующим тарифам
- рабочим за изделие А
- рабочим за изделие Б
- рабочим за исправление брака по изделию А
- управлению и служащим цеха
- управлению и служащим офиса
- рабочим за очередные отпуска
Итого:
Расчетно-платежная ведомость
Удержано из заработной платы:
- налог на доходы физических лиц
- по исполнительному листу
- в возмещение потерь от брака
Итого:
Расчет бухгалтерии
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни.
Выписка из расчетного счета и платежные поручения
Перечислено с расчетного счета:
- в бюджет налог на доходы физических лиц
- алименты по исполнительным листам
- ЕСН
Итого:
Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета
Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы
Расходный кассовый ордер
Выдана по ведомости заработная плата
Расчет бухгалтерии
Депонирована не востребованная в срок заработная плата
Учет затрат на производство
Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы АО «Ленэнерго» за использованную оборудование цеха электроэнергию.
- ее стоимость
- НДС
Итого:
Выписка из расчетного счета и платежное поручение
Оплачены счета АО «Лэнэнерго»
Расчет бухгалтерии (см. приложение 3)
Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы
- 20/А
- 20/Б
- 28
Итого:
Расчет бухгалтерии
Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы
- 20/А
- 20/Б
Итого:
Расчет бухгалтерии
Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А
Накладные и расчет бухгалтерии
Принята из производства на склад готовая продукция (НПЗ на конец нет):
- фактическая себестоимость изделия А
-Фактическая себестоимость изделия Б
Итого:
Учет готовой продукции и ее продажи
Накладная, счет-фактура
Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция):
- отпускная цена
- НДС -20%
Итого:
Расчет бухгалтерии
признается и включается в состав расходов фактическая себестоимость проданной продукции
Расчет бухгалтерии
Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию
Расчетно-платежные документы поставщика
Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям:
- стоимость услуг
- НДС
Итого:
Расчетно-платежные документы поставщика
Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце:
- стоимость рекламы
- НДС
Итого:
Выписка из расчетного счета
Оплачены счета:
- транспортного предприятия
- рекламного агентства
Итого:
Расчет бухгалтерии
Признаются и включаются в состав расходов расходы по продаже продукции отчетного периода
Выписка из расчетного счета
Поступил от покупателя платеж за проданную продукцию
Учет финансовых результатов и распределения прибыли
Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции
Расчет бухгалтерии
Признается и включается в состав расходов штраф за нарушение условий поставки продукции
Расчет бухгалтерии
Начислены налоги за отчетный период:
- налог на рекламу
- налог на имущество
Итого:
Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль по действующей ставке (24%)
Акт документальной проверки
Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства
Расчет НДС
Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственно-коммерческого характера, основным средствам
Выписка из расчетного счета и платежные поручения
Перечислены в бюджет:
- НДС
- налог на прибыль
- налог на имущество
- налог на рекламу
Итого:
Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации
Расчет бухгалтерии
В соответствии с Уставов и учетной политикой предприятия начислен резервный капитал
Расчет бухгалтерии
В соответствии с Решением общего собрания акционеров вся нераспределенная прибыль организации по итогам отчетного года направлена на выплату доходов учредителям.
|
60000
45000
200000
2000
2000
1200
?
15000
15000
3000
18000
540
108
648
1000
200
1200
18000
648
1200
19848
?
4500
500
5000
8000
1600
9600
9600
32000
32000
1000
1650
1500
830
4980
4980
?
20835
4167
25002
20000
500
4167
25002
?
35000
2000
400
2400
2400
30000
6000
36000
2000
400
2400
38400
10000
9000
1000
20000
?
?
?
?
12465
42000
30000
8000
17000
13000
14000
124000
14952
10680
2848
6052
4628
7984
11000
2500
4000
17500
560
?
?
?
?
?
93240
?
6000
1200
7200
7200
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
280000
56000
336000
?
56000
2500
500
3000
3200
640
3840
3000
3840
6840
?
336000
?
4000
800
1200
2000
?
?
1500
?
?
?
?
?
?
?
?
4760
|
Скачать 80.5 Kb.