|
задачи. Отразить на счетах бу. Отразить финансовый результат
1. Реализовано программное обеспечение (НМА). Первоначальная стоимость =2500, начислен износ =1000. На р/с зачислена выручка =3000, в том числе НДС. Отразить на счетах БУ. Отразить финансовый результат.
| Д48-К04=2500 Д05-К48=1000 Д51-К48=3000
(3000*20)/120=500 Д48-К68.НДС=500
| 48
| 2500
| 1000
| 500
| 3000
| Об.=3000
| Об.=4000
| 1000
|
| Д48-К80=1000-прибыль
| 2. Получено оборудование =4000, НДС =800, счет оплачен. Оборудование передано в монтаж. Начислена ЗП рабочим за монтаж=2000. Рассчитать начисления в ФЗП. Начислен износ инструмента, использованного при монтаже =100. Израсходованы материалы на монтаж =500. Оборудование принято по акту в состав ОС. Отразить на счетах БУ. Определить с/с объекта.
| Д07-К60=4000 - поступило оборудование от поставщиков; Д18.1-К60=800 - начислен НДС; Д60-К51=4800 - оплачено поставщику; Д18.2-К18.1=800 - оплачен НДС; Д08-К07=4000 - передано в монтаж; Д08-К70=2000 - начислено за монтаж; Д08-К69=700 - 35% Д08-К68=100 - 5% Д08-К13=100 - износ инструментов; Д08-К10=500 - материалы; Д01-К08=7400 - принят объект в состав ОС.
| ?
| 3. Реализована продукция, фактическая с/с =3000. Коммерческие расходы =200. На р/с зачислена выручка =4800, в т. ч. НДС =800. Реализация по отгрузке. Определить финансовый результат. Составить проводки.
| Д46-К40=3000 - с/с продукции; Д46-К43=200 - коммерческие расходы; Д62-К46=4800 - выручка; (4800*20)/120=800; Д46-К68.НДС=800; (4800-800)*2%=80; Д46-К68.С/Х=80; (4800-800-80)*2,5%=98; Д46-К68.цел=98; В конце месяца: Д46-К80=622 - прибыль. В следующем месяце оплачиваем: Д68.налоги-К51=(800+80+98). Поступление выручки: Д51-К62=4800
| 46
| 3000
| 4800
| 200
|
| 800
|
| 80
|
| 98
|
| Об.=4178
| Об.=4800
| 622
|
|
| 4. Рассчитать ЗП работника за январь. Указать проводки. Число рабочих дней по графику =22дн., отработано =19дн., 3 дня административного отпуска. Оклад =250000, премия =30%, алименты на 1 ребенка. Базовая величина =10000.
| Начислено за январь: ФЗП=оклад+премия(30%)=(250000*19/22)*1,3=280681,82; Д20-К70=280681,82. Удержано за январь: подох.налог=(280681,82-(10000+10000*2))*9%=22561,36; Д70-К68.подох.=22561,36. Пенсионный фонд(1%)=280681,82*1%=2806,81; Д70-К69.пенс=2806,81. Алименты(25%)=(280681,82-22561,36)*0,25=64530,12; Д70-К76.ал.=64530,12. Итого удержано: 22561,36+2806,81+64530,12=89898,29. К выдаче: 280681,82-89898,29=190783,53
| 5. Предприятие выполняет 2 заказа. ЗП основных рабочих, выполняющих 1 заказ =50000. ЗП основных рабочих, выполняющих 2 заказ =100000. Накладные расходы в течение месяца составили: топливо =5000, ЗП АУП =30000. Рассчитать начисление на ЗП. Рассчитать износ ОС общего пользования линейным способом. Первоначальная с/с ОС =100000, амортизация =12%. Начислены и оплачены консультационные услуги в пределах норм =3000, в том числе НДС =500 (Д26 -К76). Командировочные расходы составили =2500. Определить сумму общехозяйственных расходов и распределить ее на с/с пропорционально ЗП основных рабочих, составить проводки.
| Общехоз.расходы
| Сумма
| Д
| К
| Топливо
| 5000
| 26
| 10,3
| ЗП АУП
| 30000
| 26
| 70
| 35%
| 10500
| 26
| 69.пенс.
| 5%
| 1500
| 26
| 68
| Износ ОС (1% в мес)
| 1000
| 26
| 02
| услуги,в т.ч.
| 2500
| 26
| 76
| Команд.
| 2500
| 26
| 71
| Итого:
| 53000
|
| Распределение общехоз.расх.:1:2; 53000/3=17666,(6); Д20.1-К26=17666,(6) - списаны общ.расх. на с/с 1заказа; Д20.1-К26=35333,(3) - списаны общ.расх. на с/с 2заказа.
| 6. Затраты на производство продукции в течение месяца составили: материалы =10т.р., ЗП =20т.р. Рассчитать начисления на ЗП. Рассчитать износ линейным способом. Первоначальная стоимость =244т.р. Амортизация =10%. Отчисление в резервный фонд (89 от с/с) =1т.р. Списаны расходы будущих периодов =1,5т.р. Списаны общепроизводственные расходы =10т.р. Списаны общехозяйственные расходы =15т.р. Готовая продукция передана на склад. Определить с/с, если незавершенное производство по акту на начало месяца =1т.р. На конец месяца =1,5т.р. Составить проводки.
| Д20-К10.1=10т.р.-списаны материалы; Д20-К70=20т.р.-ЗП; Д20-К69.ФСЗН=7т.р.-(35%); Д20-К68.ЧН=1т.р.-(5%); Д20-К02=2,033т.р.-износ; Д20-К89=1т.р.; Д20-К31=1,5т.р.; Д20-К25=10т.р.; Д20-К26=15т.р.
Определяем оборот по кредиту20сч.=с/с=1+67,533-1,5=67,033; Д40-К20=67,033т.р.
| 20
| СН=1
|
| 10
|
| 20
|
| 7
|
| 1
|
| 2,033
|
| 1
|
| 1,5
|
| 10
|
| 15
|
| 67,533
|
| СК=1,5
|
|
| 7. Сформирован УФ=10млн.р.. Вклад 1-го учредителя =2млн.р., 2-го учредителя =3млн.р., 3-ий учредитель =5млн.р. 1-ый учредитель ставит на баланс автомобиль =2млн.р., износ по экспертизе =20%. 2-й учредитель вносит материалы. 3-й учредитель вносит деньги на р/с. Отразить формирование УФ и погашение дебиторской задолженности на счетах БУ.
| 1) Сформирован УФ: Д75.1.1-К85=2млн.р.; Д75.1.2-К85=3млн.р.; Д75.1.3-К85=5млн.р. 2) Погашение дебиторской задолженности учредителей: Д01-К75.1.1=2млн.р.-стоимость автомобиля с учетом износа; Д01-К02=2/0,8(первонач.)-2=0,5млн.р.-износ автомобиля; Д10-К75.1.2=3млн.р.-материалы: Д51-К75.1.3=5млн.р.-взнос денег на р/с.
| 8. По состоянию на 31.12 сальдо по К80сч. составляет =5млн.р., сальдо по Д81сч. =3млн.р. По решению собрания учредителей после реформации баланса 20% нераспределенной прибыли идет на выплату дивидендов учредителям, 10% - на пополнение резервного фонда, и 20% - на пополнение фонда накопления. Произвести реформацию баланса, начисления и выплаты дивидендов и пополнения фонда на сч. БУ.
| Д80-К81=3млн.-реформация бал.; Д80-К87.1=2млн.-нераспр.приб.; Д87.1-К75.2=2*20%=400т.р.-начисление дивидендов; Д75.2-К68.нал=400*15%=60т.р.-налог на дивиденды; Д75.2-К50=400-60=340т.р.-выплачены дивиденды; Д68-К51=60т.р.-оплачен налог; Д87.1-К86=2*10%=200т.р.-резервный фонд; Д87.1-К88.1=2*15%=300т.р.-фонд накопл.
| 87
| 400
| 2000
| 200
|
| 300
|
| об=900
| об=2000
| 1100
|
| -прибыль прошл.лет=1100т.р.
| 9. Предприятие ведет строительство объекта хоз. способом. Расходы по строительству: материалы=120т.р +НДС20%=144т.р., ЗП строителям=1000т.р. Рассчитать налоги на ФЗП. Начислено транспортной организации за доставку материалов =100т.р.+НДС20%=120т.р. Оплачен счет за материалы. Начислено сторонней организации за оказание услуг =600т.р+120т.р.(НДС)=720т.р. Объект по акту принят в состав ОС. Определить первоначальную стоимость объекта. Отразить ситуацию на счетах БУ. Указать документы.
|
| 10. Предприятие оказало услугу другому предприятию. С/с оказанной услуги=200т.р. На р/с зачислена выручка за оказанные услуги=360т.р., в т.ч. НДС=60т.р. Моментом реализации считается на предприятии момент отгрузки. Определить финансовый результат. Отразить ситуацию на счетах БУ.
| Д46-К40=200т.р. Д62-К46=360т.р. Д46-К68.ндс=60т.р.; Д46-К68.с/х=300*2%=6т.р.; Д46-К68.цел=(300-6)*2,5%=7,35т.р; Д51-К62=360т.р.-получена выручка.
Д46-К80=86,65-прибыль; Д68.(1,2,3)-К51=60+6+7,35-в следующем месяце оплачены налоги
| 46
| 200
| 360
| 60
|
| 6
|
| 7,35
|
| 273,35
| 360
| 86,65
|
|
| 11. Реализовано программное обеспечение. Первоначальная стоимость =20т.р., начислен износ =10т.р. На р/с зачислена выручка =30т.р., в т.ч. НДС=5т.р. Отразить ситуацию в БУ. Определить фин. результат от реализации.
|
| 12. На производство продукции израсходовано: материалы =10000, топливо =5000, ЗП =30000. Рассчитать отчисления от ФЗП. Рассчитать износ ОС линейным способом, если первоначальная стоимость =50000, годовая норма амортизации =12%, командировочные расходы =3000. Начислено за аренду помещения =10000, НДС =2000, уплачено за аренду. Начислено в резерв оплаты отпусков =2800. Списаны расходы будущих периодов =1000. Списаны общехозяйственные расходы =10000. Вся продукция передана на склад. Незавершенного производства на начало и конец месяца по акту не имеется.
|
| 13. Предприятием получена прибыль от реализации товаров =50т.р. Убыток от реализации ОС =10т.р. Прибыль от реализации материалов =20т.р. Доходы от внереализационных операций =50т.р. Расходы по внереализационным операциям =20т.р. В течение года использовано прибыли: в уплату налога на недвижимость =1т.р; в уплату налога на прибыль =5т.р. Начислен транспортный сбор (рассчитать). Оставшаяся прибыль распределена: в резервный фонд =20%; в фонд специального назначения =50%. Остальная прибыль не распределялась. Составить бухгалтерские проводки. Произвести реформацию баланса.
| Д46-К80=50т.р. Д80-К47=10т.р. Д10(46,48)-К80=20т.р. Д76(50,51)-К80=50т.р.-доходы; Д80-К76(50,51)=20т.р.-расходы; СКК80=90т.р. Платежи: Д81.1-К68.недв.=1т.р.-налог на недвижимость; Д81.1-К68.приб.=5т.р. Д81.1-К68.трансп=(90-5-1)*5%=4,2т.р.-(от чист. приб.); Д81.2-К86=(84-4,2)*20%=15,96т.р.-резервн.фонд; Д81.2-К88=39,9т.р.; Д81.2-К88=39,9т.р. В конце года - реформация баланса: Д80-К81=66т.р. Д80-К87=90-66,06=23,94т.р.
|
81
| 1
| 66,06
| 5
|
| 4,2
|
| 15,96
|
| 39,9
|
| 66,06
|
|
| 14. На выполнение заказа израсходовано материалов =150000. Начислен износ ОС – рассчитать линейным способом. Первоначальная стоимость ОС =3000000. Годовая норма амортизации =12%.Зарплата =3000000. Отчисления от ЗП рассчитать. Общехозяйственные расходы =1000000. Готовая продукция реализована. На р/с зачислена выручка =8000000. Определить финансовый результат. Отразить ситуацию на счетах.
|
| 15. Сдана заказчику выполненная работа. С/с =2т.р. На р/с зачислена выручка =3,6т.р., в т. ч. НДС =600р. Определить финансовый результат. Отразить ситуацию на счетах БУ.
| Д46-К20=2т.р.-с/с; Д51-К46=3,6т.р.-выручка; Д46-К68.ндс=6р.; Д46-К68.с/х=3*2%=60р.; Д46-К68.цел=(3000-60)*2,5%=73,5р.
Д46-К80=866,5р.-прибыль
| 46
| 2000
| 3600
| 600
|
| 60
|
| 73,5
|
| 273,5
| 3600
| 866,5
|
|
| 16. Ликвидировано ОС. Первоначальная стоимость =3млн.р. С начисленным износом =2млн.р. За разборку объекта начислена ЗП рабочим =200т.р. Рассчитать начисления на ЗП. Оприходован металлолом на сумму =50т.р. Определить финансовый результат. Отразить ситуацию на счетах БУ.
| Д47-К01=3млн.р.-ликвидация ОС; Д02-К47=2млн.р.-списан износ ОС; Д47-К70=200т.р.-начислена ЗП рабочим; Д47-К69.ФСЗН(35%)=200*0,35=70т.р.; Д47-К68.чрезв(5%)=200*0,05=10т.р.; Д10.6-К47=50т.р.-оприходован лом;
Д80-К47=1230т.р.-убыток от ликвидации.
| 47
| 3000
| 2000
| 200
|
| 70
|
| 10
|
| 3280
| 2050
|
| 1230
|
| 17. Реализовано ОС с первоначальной стоимостью =10млн.р. Начисленный износ =2млн.р. Затраты, связанные с реализацией: начислена ЗП рабочим за демонтаж оборудования =100т.р. Определить отчисления от ФЗП. На р/с зачислена выручка =12тмлн.р., в том числе НДС =2млн.р. Определить финансовый результат. Отразить ситуацию на счетах БУ.
| Д47-К01=10млн.р.-реализовано ОС; Д02-К47=2млн.р.-списан износ; Д47-К70=100т.р.-начислена ЗП; Д47-К69.ФСЗН(35%)=100*0,35=35т.р.; Д47-К68.чрезв(5%)=100*0,05=5т.р.; Д51-К47=12млн.р.-поступила выручка на р/с; Д47-К68.НДС=2млн.р.
Д47-К80=1860т.р.-прибыль.
| 47
| 10000
| 2000
| 100
| 12000
| 35
|
| 5
|
| 2000
|
| 12140
| 14000
| 1860
|
|
| 18. От поставщика получены материалы на =50т.р., НДС =10т.р. Всего к оплате =60т.р. Счет оплачен. Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов на предприятие =2т.р., НДС =400р., всего с НДС =2,4т.р. В производство отпущены материалы =10т.р. Рассчитать сумму ТЗР по отпущенным в производство материалам. Определить фактическую с/с отпущенных в производство материалов.
| 1) Д61-К51=50+10=60т.р.; Д10.1.1-К60=50т.р.; Д18.1-К60=10т.р.; Д18.2-К18.1=10т.р.-НДС оплачен; Д60-К61=60т.р.-зачет аванса; 2) Д61-К51=2+0,4=2,4т.р.-аванс ТЗР; Д10.1.2-К60=2т.р.-ТЗР; Д18.1-К60=0,4т.р.; Д18.2-К18.1=0,4т.р.-НДСоплачен; Д60-К61=2,4т.р.-зачет авансаТЗР. 3) Отпущено в производство материалов (20% от всех): Д20-К10.1.1=10т.р.-материалы; Д20-К10.1.2=0,4т.р-(20%); ИТОГО: 10,4т.р.-с/с материалов.
| 19. Рассчитать ЗП работника за май, указать бухгалтерские проводки. Количество дней по графику =22. Отработано =17 дней, 5 дней - выполнение гос. обязанностей (народный депутат). Оклад марта =120т.р., премия = 40%. Оклад апреля =120т.р., премия =50%. Оклад мая =120т.р., премия =30%. В марте-21 день, в апреле-22 дня, отработаны все дни. Имеет 2 ребенка. Совокупный доход с января по апрель =680т.р. Рассчитать уплаченный подоходный налог за январь-апрель. Базовая величина =10т.р.
| 1) Определяем средний заработок за 2 предшествующих месяца (март, апрель): (120*1,4+120*1,5)/(21+22)=8,09302т.р. 5 дн. гос.обяз.=8,09302*5=40,4651т.р. 2) Начисление ЗП за май=120/22*17*1,3+40,4651=161,01056т.р.Д26-К70. 3) Подох.налог за январь-апрель(9%)=(680-(10+10*4)*4)*0,09=43,2т.р.Д70-К68.подох. 4) Начисление ЗП за январ-май=680+161,01056=841,01056т.р. 5) Подох.налог за январь-май(9%)=(841,01056-(10+10*4)*5)*0,09=53,19095т.р. 6) Подох.налог за май(9%) с нарастающ.итогом=53,19095-43,2=9,99095т.р.Д70-К68.подох. 7) Пенсионный фонд за май(1%)=161,01056*0,01=1,61011т.р.Д70-К69.пенс. 8) Итого удержано за май=9,99095+1,61011=11,60106т.р. 9) К выдачи за май=161,01056-11,60106=149,4095т.рД70-К50
| 20. Произведен капитальный ремонт производственного здания хозяйственным способом. Стоимость материалов, использованных для ремонта =150т.р., начислено ЗП рабочим =100т.р. Рассчитать налоги на ФЗП. Начислен износ инструмента, используемого при ремонте =4т.р. Приказом руководителя предприятия определен срок списания расходов по ремонту на затраты производства =2 года. Определить стоимость ремонта, отразить ситуацию на счетах
| Д31-К10=150т.р.-отпущены материалы; Д31-К70=100т.р.; Д31-К69.фсзн =35т.р.-(35%); Д31-К68.чрезв=5т.р.-(5%); Д31-К02(13)=4т.р. Итого затрат по кап.ремонту (сч.31): =(150+100+35+5+4)=294т.р. Ежемесячно в течении 2лет (24мес.) относим на затраты: 294/24=12,25 → Д20-К31=12,25т.р.
| 21. Начислена ЗП цеховому персоналу =150т.р. (ФЗП). Начислен больничный начальнику цеха =10т.р. Удержано из зарплаты подоходного налога в бюджет = 12т.р. Удержано из зарплаты в пенсионный фонд =1,5т.р. Рассчитать выплаченную ЗП из кассы. Произвести начисления от ФЗП. Отразить ситуацию на счетах. Отразить перечисление налогов и отчислений в ФСЗН в бюджет.
| Д25-К70=150т.р.-начислена ЗП; Д69-К70=10т.р.-начислен б/л; Д70-К68.подох.=12т.р.-начислен подох.; Д70-К69.пенс=1,5т.р-начислен пенс.(1%); Д70-К68. =7,5т.р.-(5% отФЗП); Д70-К69. =150*0,35=52,5т.р.-(35%);
Д50-К70=86,5т.р. Д68-К51=12+7,5=19,5т.р. Д69-К51=1,5+52,5=54т.р.
| 70
| 12
| 150
| 1,5
| 10
| 7,5
|
| 52,5
|
| 73,5
| 160
|
| 86,5
|
| 22. Реализованы материалы по с/с. Стоимость приобретения =500000. На р/с поступила выручка вместе с НДС(20%). Определить финансовый результат.
|
| 23. Реализованы материалы. Стоимость приобретения =800000. Отпускная цена =1000000. (Предприятие имеет лицензию на оптовую торговлю). Отразить ситуацию на счетах, определить финансовый результат от реализации.
|
| 24. Реализовано МБП. Стоимость приобретения =120т.р. Начислен износ к моменту реализации =50% от стоимости приобретения. Поступила выручка на р/с: отпускная цена =120т.р.+НДС20% от цены продажи. Отразить ситуацию на счетах БУ. Определить финансовый результат от реализации.
|
| 25. От поставщика по предоплате поступила спец. одежда стоимостью =3млн.р., НДС =20%. Спец. одежда выдана бесплатно сотрудникам. Нормативный срок эксплуатации =1год. По истечении этого срока она была списана. Отразить ситуацию на счетах БУ.
| 1) Д61-К51=3млн.р.+600т.р.(НДС)=3,6млн.р.-перечислено по предоплате; Д12.1-К60=3млн.р.-получен товар; Д18.1-К60=600т.р.-принят к зачету НДС; Д60-К61=3,6млн.р.-зачтен аванс; Д18.2-К18.1=600т.р.-оплачен НДС; 2) Д12.2-К12.1=3млн.р.-принят в эксплуатацию; Д20-К13=3млн.р./12мес.=250т.р.-ежемесячное начисление износа=(12раз); Д13-К12.2=3млн.р.-списано по акту на всю сумму в конце года.
| 26. По б/н расчету закуплено МБП =20 шт. по цене 5т.р./шт., НДС=20%. Базовая величина =10т.р. 15 шт. отпущено в эксплуатацию. Отразить на счетах БУ, составить бухгалтерские проводки.
| 1) Д61-К51=20*5*1,2(НДС)=120т.р.-перечислен аванс за МБП; 2) Д12.1-К60=100т.р-оприходован МБП; Д18.1-К60=20т.р.-принят к зачету НДС; Д60-К61=120т.р.-зачтен аванс; Д18.2-К18.1=20т.р.-оплачен НДС; 3) Д12.2-К12.1=15*5=75т.р.-передан в эксплуатацию; Д20-К13=75-начисление износа единоразовое в момент передачи в эксплуатацию (1ед.<1Баз.вел.); Д13-К12.2=75 -списание по акту по фактическому выбытию.
| 27. Фиксированная цена на ткань =2т.р./метр. На начало месяца остатков на складе не было. На предприятие поступило =1т. метров ткани. Цена =2,5т.р./метр, НДС =20% от стоимости ткани. Счет оплачен после получения. В производство в отчетном месяце поступило =500 метров ткани. Отразить ситуацию на счетах БУ. Произвести необходимые расчеты.
| Д10.1-К60=2000т.р.; Д18.1-К60=500т.р.-начислен НДС; Д16.1-К60=500т.р.-сумма отклонений; Д60-К51=3млн.р.-оплачено; Д18.2-К18.1=500т.р.-НДС оплаченный; Коэф.отклонений=500/2000=25%; Д20-К10.1=500*2=1000т.р.-отпущено в производство; Д20-К16.1=1000*25%=250т.р.-списано отклонение; Фактич.с/с отпущенных в пр-во материалов=1000+250=1,25млн.р.
| 28. На предприятии имеется остаток материалов =200 шт. по =150 р./шт. В течение месяца поступили материалы этого же вида: 1-я партия =100 шт. по =160 р./шт. 2-я партия =100 шт. по =170 р./шт. В производство за этот месяц было отпущено =250 шт. Рассчитать фактическую стоимость отпущенных в производство материалов: 1) По средневзвешенным ценам. 2) По методу ЛИФО.
| 1) Определяем средне-взвешенную цену: =(200*150+100*160+100*170)/(200+100+100)=157,61р./шт. 2) Стоимость отпущенных в производство материалов по средне-взвешенным ценам: =157,61*250=39402,5р.Д20-К10-списано на основное производство. 3) ЛИФО: Д20-К10=100*170=17000- списана 2-я партия; Д20-К10=100*160=16000- списана 1-я партия; Д20-К10=50*150=7500- списан остаток; Итого:=40500р.-списано на основное производство по методу ЛИФО
| 29. Рассчитать ЗП сотрудника за апрель. 22 рабочих дня по графику. Больничный лист с 8 по 16 апреля (13,14 - суббота, воскресенье). Оклад =100т.р., премия =30%. Оклад февраля=130т.р., отработаны все дни (20 по графику). Оклад марта=90т.р., отработано 15 дней из 20-и по графику. Совокупный доход с января по март =300т.р. Рассчитать подоходный налог с января по март с нарастающим итогом. Имеет одного ребенка, базовая величина =10т.р.
| 1) Среднедневной заработок за февраль-март: =(130*1,3+90*15/20*1,3)/(15+20)=7,33571т.р. 2) Рассчитываем б/лист: 8,9,10,11,12(5дн.80%),13,14,15,16(2дн.100%) =7,33571*5*0,8+7,33571*2*1=44,01426т.р. 3) За апрель: оклад=100*15/22=68,18182т.р.Д20-К70; премия=68,18182*0,3=20,45455т.р.Д20-К70; б/лист=44,01426т.р.Д69-К70. Итого:=132,65063т.р. 4) Подоходный налог январь-март(9%): =(300-(10+10*2)*3)*0,09=18,9т.р. 5) Подоходный налог январь-апрель(9%): =(300+132,65063-(10+10*2)*4)*0,9=28,13856т.р. 6) Начислен подох. за апрель: =28,13856-18,9=9,23856т.р.Д70-К68.подох. 7) Начисление в пенсионный фонд за апрель(1%) =оклад+премия (без больничного): =(68,18182+20,45455)*0,01=0,88636т.р.Д70-К69.пенс. 8) Итого удержано за апрель:=9,23856+0,88636=10,12492т.р 9) К выдаче:=132,65063-10,12492=122,52571т.р.
| 30. На предприятии за отчетный месяц произведены следующие начисления: 1. Начислена ЗП =10млн.р.; 2. Начислена премия за производственные показатели =2млн.р.; 3. Начислена материальная помощь = 1млн.р.; 4. Начислено пособие по нетрудоспособности = 500т.р.; 5. Начислены пособия на детей =100т.р. Произведены удержания из ЗП: 1. Подоходный налог =1200т.р. 2. Пенсионный фонд =130т.р. 3.Алименты =25т.р. 4. Удержание в счет погашения недостач =10т.р. Составить проводки, сформировать фонд ЗП, произвести начисления на ФЗП, подсчитать сумму к выдаче, отразить выплату ЗП и перечисления налоговых платежей в ФСЗН (рассчитать).
| Д20-К70=10млн.р.; Д20-К70=2млн.р.; Д81-К70=1млн.р.; Д69.3-К70=500т.р.-по нетрудоспособности; Д69.1-К70=100т.р.-пособие на детей; Итого:=13600т.р.; Д70-К68.(5%)=600т.р.; Д70-К69.(35%)=4,2млн.р. Д70-К68.13=1200т.р.-подоходный налог начислен; Д70-К69.2=130т.р.-(Пенс); Д70-К73.3=10т.р.-недостача; Д69-К51=4200-600=3,6млн.р.; Д68-К51=600+1200=1,8млн.р.; Д70-К50=12,26млн.р.
| 31. Реализована продукция. С/с =600т.р., расходы по реализации =100т.р. Отпускная цена =1мл.р., НДС =20%. Отразить реализацию продукции по оплате. Определить финансовый результат.
| Д51-К46=1млн.р.-поступила выручка; Д46-К45=600т.р.-реализована прод.; Д45-К40=600т.р.-списана с/с прод.; Д46-К68.НДС=200т.р-начислен НДС; Д46-К68.респ.=1000*2%=20т.р.; Д46-К68.местн(2,5%)=(1000-20)*2,5%=24,5т.р.; Д46-К44=100т.р.-спис.издержки обращ.(расх.по реал.); Закрываем 46сч. Д46-К80=55,5т.р.-прибыль.
| 46
| 600
| 1000
| 200
|
| 20
|
| 24,5
|
| 100
|
| 55,5
|
|
| 32. Реализована продукция. С/с =700т.р. Сформировать экономически обоснованную отпускную цену, отразить реализацию по моменту отгрузки. Определить финансовый результат.
| 1) Закладываем прибыль 30%: с/с*1,3=700*1,3=910т.р. 2) Закладываем целевой сбор 2,5% от налогооблагаемой базы за минусом с/х налога: =910/0,975=933,(3)т.р. 3) Закладываем с/х налог 2% от налогооблагаемой базы: =933,(3)/0,98=952,38095т.р.; 4) Закладываем НДС 20%: =952,38095*1,2=1142,85714т.р.
| 46
| 700
| 1142,85714
| 190,47619
|
| 19,04762
|
| 23,(3)
|
| 932,85714
| 1142,85714
| 210
|
| Д46-К80=210т.р.-прибыль.
| 5) Реализация по отгрузке: Д46-К40=700т.р.- отгружена продукция; Д62-К46=1142,85714т.р.- начислена выручка; Д46-К68.НДС=190,47619т.р.- начислен НДС(20); Д46-К68.с/х=19,04762т.р.- начислен с/х(2%); Д46-К68.цел=23,(3)т.р.- начислен целевой(2,5%). 6) В конце следующего месяца: Д68.(1,2,3)-К51=232,85714т.р.- оплачены налоги; 7) Д51-К62=1142,85714т.р.- поступление выручки.
| 33. Общехозяйственные расходы за месяц составили: 1) ЗП АУП =300т.р. 2) Подсчитать начисления на ЗП 3) Износ административного здания =20т.р. 4) Израсходован бензин на автомобиль директора =100т.р. 5) Начислен экологический налог =1т.р. 6) Начислено и уплачено за информационные услуги =2т.р., НДС =20%, всего к оплате =2,4т.р. 7) Начислено за коммунальные услуги =10т.р. Предприятие выпускает два вида продукции: ЗП рабочих, выпускающих продукцию типа "А" =200т.р, ЗП рабочих, выпускающих продукцию типа "Б" =400т.р. Распределить общехозяйственные расходы между видами выпускаемой продукции, составить проводки по начислению и распределению общехозяйственных расходов.
| Д26-К70=300т.р. Д26-К69.(35%)=105т.р. Д26-К68.(5%)=15т.р. Д26-К02=20т.р. Д26-К10.3=100т.р. Д26-К68.экол.=1т.р. Д26-К76=2т.р.-начислено; Д18.1-К76=0,4т.р. Д76-К51=2,4т.р-уплачено; Д18.2-К18.1=0,4т.р; Д26-К76=10т.р.-нач.за комун.усл. Д20.1-К70.1=200т.р.-нач.ЗП"А"; Д20.2-К70.2=400т.р.-нач.ЗП"Б".
| 26
| 300
|
| 105
|
| 15
|
| 20
|
| 100
|
| 1
|
| 2
| 184,3
| 10
| 368,7
| 553
| 553
|
| Списываем общехоз.расх. на осн.пр-во пропорционально ЗП осн.рабочих.1:2:=553/3=184,3т.р. Д20.1-К26.1=184,3т.р. Д20.2-К26.2=368,7т.р
| 34. В декабре была получена прибыль от реализации продукции =2млн.р. Прибыль от реализации НМА =500т.р. Убыток от реализации ОС =100т.р. Внереализационные доходы (получ.%с акций) =300т.р. Использование прибыли: 1) Начислен налог на прибыль =300т.р. 2) Пополнен фонд потребления =100т.р. 3) Уплачены штрафные санкции =20т.р. Сальдо по кредиту сч. 80 на 1 декабря =10млн.р. Сальдо по дебету сч. 81 на 1 декабря =3млн.р. Произвести реформацию баланса по состоянию на 31 декабря
| Д46-К80=2млн.р.-приб.от.реал.пр.; Д48-К80=500т.р.-приб.от.реал.НМА; Д80-К47=100т.р.-убыт.от реал.ОС; Д51-К80=300т.р.-внереализ.доходы;
1) Д81.1-К68.приб.=300т.р.-начислен налог на прибыль; 2) Д81.2-К88.2=100т.р.-пополнен фонд потребл.; 3) Д81.2-К51=20т.р.-уплачен штраф.;
Реформация баланса: Д80-К81=3,42млн.р.-использованная прибыль; Д80-К87=12,7-3,42=9,28млн.р.-нераспределенная прибыль.
| 80
|
| СН=10000
| 100
| 2000
| 3420
| 500
| 9280
| 300
| 12800
| 12800
|
81
| СН=3000
|
| 300
|
| 100
|
| 20
| 3420
| 3420
| 3420
|
|
Задачи к Госэкзамену.
1. Образован фонд потребления за счет чистой прибыли =200,000. Образован фонд накопления за счет прибыли прошлых лет =40,000. Часть фонда потребления направлена на увеличение Уставного Фонда =50,000. Начислен налог на недвижимость =60,000. Непокрытый убыток прошлых лет за счет резервного фонда =10,000. Начислен налог на прибыль =25,000.
|
| 2. От поставщика получено оборудование, требующее монтажа на сумму =4000,000. НДС=800,000. Всего к оплате =4800,000. Счет поставщика оплачен. Оборудование передано в монтаж. Начислена ЗП рабочим за монтаж оборудования =2,000 (отчисления от ЗП (от ФОТ) рассчитать). Начислен износ инструмента, использованного при монтаже =100. Материалы, используемые при монтаже =500. Оборудование принято по акту в состав основных средств. Отразить ситуацию на счетах бухучета. Определить стоимость объекта.
|
| 3. Предприятие реализует готовую продукцию. Момент реализации - момент оплаты. С/с реализации готовой продукции =250,000. Выручка =4000,000. Ставка НДС=20%. Рассчитать налоги по реализации. Выявить финансовый результат. Составить бухгалтерские проводки.
|
| 4. Инвентаризацией выявлен излишек запасных частей на складе на сумму =230,000. Инвентаризацией выявлена недостача топлива на складе на сумму =30,000. Списана естественная убыль (недостача произошла в цеховой кладовой) =5,000. Сумма ущерба сверх естественной убыли списана на виновное лицо =25,000. Часть ущерба виновное лицо внесло в кассу =15,000. Оставшаяся часть ущерба удержана из заработной платы виновного =10,000.
|
| 5. Предприятие ликвидирует здание гаража по ветхости. Списан гараж по первоначальной стоимости =4000,000. Списан износ, начисленный к моменту ликвидации =400,000. Начислено сторонней организации за разборку =100 руб. Отражен НДС=20 руб. Перечислено организации за разборку =120 руб. Оприходован лом от разборки =1,000 руб. Выявлен финансовый результат - ?
|
| 6. Рабочему основного производства Иванову С.И. в январе начислена ЗП=150,000. Удержан подоходный налог за январь (основная работа, один ребенок). Удержаны из ЗП отчисления в пенсионный фонд. Из кассы выплачена заработная плата. МБВ=10,000
|
| 7. Предприятие производит ремонт ОС хозспособом во вспомогательном цехе. Ремонтируется здание цеха. Списаны со склада запасные части для ремонта =70,000. Начислен износ по оборудованию, используемому для ремонта =21,000. Начислена ЗП рабочим =50,000. Произведены отчисления в ФСЗН, Единый налог. Стоимость ремонта списана на соответствующий счет.
|
| 8. Начислен износ по зданию и оборудованию цеха =30,000. Списаны командировочные расходы главного инженера =23,000. Начислен износ по зданию общежития =12,000. Начислено сторонней организации за сторожевую охрану предприятия =10,000. Отражен НДС=2,000. Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы. Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы.
|
| 9. Предприятие реализует готовую продукцию. Момент реализации - момент оплаты. С/с реализации готовой продукции =742,000. Выручка =1300,000. Ставка НДС=20%. Рассчитать налоги по реализации. Выявить финансовый результат. Составить бухгалтерские проводки по начислению налогов.
|
| 10. Начислена ЗП производственным рабочим в сумме =130,000. Начислена ЗП цеховым служащим =70,000. Удержан подоходный налог из ЗП =16,000. Удержаны взносы в пенсионный фонд =2,000. Депонирована ЗП работников =14,000. Сдана на р/с депонированная ЗП в сумме =14,000. Выдана из кассы депонированная ЗП - 14,000. Выдана ЗП сотрудникам.
|
| 11. В результате инвентаризации выявлена недостача основного производства. Списано ОС по первоначальной стоимости =250,000. Списан износ ОС при выбытии =60,000. Выявлен ущерб, нанесенный предприятию (остаточная стоимость). Списана сумма ущерба на виновное лицо. Часть ущерба =(80%) внесена в кассу, оставшаяся часть ущерба удержана из ЗП.
|
| 12. Предприятие реализует готовую продукцию. Момент реализации - момент оплаты. С/с реализации готовой продукции =1700,000. Выручка =3950,000. Ставка НДС=20%. Рассчитать налоги по реализации. Выявить финансовый результат. Составить бухгалтерские проводки по начислению налогов.
|
| 13. Начислен износ по цеховому оборудованию =12,000. Начислена ЗП административно-управленческому персоналу =29,000. Начислена ЗП цеховым служащим =30,000. Списаны командировочные расходы главного энергетика =6,000. Начислено сторонней организации за ремонт технологической линии =8,000. Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы? Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы.
|
| 14. Начислена ЗП производственным рабочим =500,000. Произведены отчисления на соцстрахование от ЗП производственных рабочих =175,000. Удержаны из ЗП рабочих взносы в пенсионный фонд =50,000. Начислены пособия по временной нетрудоспособности, беременности, родам =40,000. Выданы из кассы пособия на рождение ребенка =20,000. Перечислены в ФСЗН отчисления с расчетного счета?
|
| 15. Предприятием получена прибыль от реализации товаров в сумме =5т.р.. Убыток от реализации основных средств =1т.р. Прибыль от реализации материалов =2т.р. Доходы от внереализационных операций =5т.р. Расходы по внереализационным операциям =2т.р. В течение года использовано прибыли: на оплату налога на недвижимость =0,1т.р. На оплату налога на прибыль =0,5т.р. Начислен транспортный сбор? Оставшаяся прибыль распределена - в резервный фонд =20%; в фонд спецназначения =50%. Остальная прибыль не распределялась. Составить бухгалтерские проводки. Произвести реформацию баланса.
|
| 2,12-Пон.-Экз. 9-00 3,12-Вторн-Защ.курс.9-00 6312-Пятн.-Гос.экз. 9-00 |
|
|