Главная страница
Навигация по странице:

  • Общехоз.расходы Сумма Д К

  • Итого: 53000

  • Списываем общехоз.расх. на осн.пр-во пропорционально ЗП осн.рабочих.1:2

  • Реформация баланса

  • Задачи к Госэкзамену. 1.

  • задачи. Отразить на счетах бу. Отразить финансовый результат


    Скачать 34.76 Kb.
    НазваниеОтразить на счетах бу. Отразить финансовый результат
    Анкорзадачи.docx
    Дата27.12.2017
    Размер34.76 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлазадачи.docx
    ТипДокументы
    #13182

    1. Реализовано программное обеспечение (НМА). Первоначальная стоимость =2500, начислен износ =1000. На р/с зачислена выручка =3000, в том числе НДС.
    Отразить на счетах БУ. Отразить финансовый результат.

    Д48-К04=2500
    Д05-К48=1000
    Д51-К48=3000

    (3000*20)/120=500
    Д48-К68.НДС=500

    48

    2500

    1000

    500

    3000

    Об.=3000

    Об.=4000

    1000

     

    Д48-К80=1000-прибыль

     2. Получено оборудование =4000, НДС =800, счет оплачен. Оборудование передано в монтаж. Начислена ЗП рабочим за монтаж=2000. Рассчитать начисления в ФЗП. Начислен износ инструмента, использованного при монтаже =100. Израсходованы материалы на монтаж =500. Оборудование принято по акту в состав ОС.
    Отразить на счетах БУ. Определить с/с объекта.

    Д07-К60=4000 - поступило оборудование от поставщиков;
    Д18.1-К60=800 - начислен НДС;
    Д60-К51=4800 - оплачено поставщику;
    Д18.2-К18.1=800 - оплачен НДС;
    Д08-К07=4000 - передано в монтаж;
    Д08-К70=2000 - начислено за монтаж;
    Д08-К69=700 - 35%
    Д08-К68=100 - 5%
    Д08-К13=100 - износ инструментов;
    Д08-К10=500 - материалы;
    Д01-К08=7400 - принят объект в состав ОС.

    ?

     3. Реализована продукция, фактическая с/с =3000. Коммерческие расходы =200. На р/с зачислена выручка =4800, в т. ч. НДС =800. Реализация по отгрузке.
    Определить финансовый результат. Составить проводки.

    Д46-К40=3000 - с/с продукции;
    Д46-К43=200 - коммерческие расходы;
    Д62-К46=4800 - выручка;
    (4800*20)/120=800;
    Д46-К68.НДС=800;
    (4800-800)*2%=80;
    Д46-К68.С/Х=80;
    (4800-800-80)*2,5%=98;
    Д46-К68.цел=98;
    В конце месяца:
    Д46-К80=622 - прибыль.
    В следующем месяце оплачиваем:
    Д68.налоги-К51=(800+80+98).
    Поступление выручки:
    Д51-К62=4800

    46

    3000

    4800

    200

     

    800

     

    80

     

    98

     

    Об.=4178

    Об.=4800

    622

     




     4. Рассчитать ЗП работника за январь. Указать проводки. Число рабочих дней по графику =22дн., отработано =19дн., 3 дня административного отпуска. Оклад =250000, премия =30%, алименты на 1 ребенка. Базовая величина =10000.

    Начислено за январь:
    ФЗП=оклад+премия(30%)=(250000*19/22)*1,3=280681,82;
    Д20-К70=280681,82.
    Удержано за январь:
    подох.налог=(280681,82-(10000+10000*2))*9%=22561,36;
    Д70-К68.подох.=22561,36.
    Пенсионный фонд(1%)=280681,82*1%=2806,81;
    Д70-К69.пенс=2806,81.
    Алименты(25%)=(280681,82-22561,36)*0,25=64530,12;
    Д70-К76.ал.=64530,12.
    Итого удержано: 22561,36+2806,81+64530,12=89898,29.
    К выдаче: 280681,82-89898,29=190783,53

     5. Предприятие выполняет 2 заказа.
    ЗП основных рабочих, выполняющих 1 заказ =50000.
    ЗП основных рабочих, выполняющих 2 заказ =100000.
    Накладные расходы в течение месяца составили:
    топливо =5000, ЗП АУП =30000.
    Рассчитать начисление на ЗП. Рассчитать износ ОС общего пользования линейным способом. Первоначальная с/с ОС =100000, амортизация =12%. Начислены и оплачены консультационные услуги в пределах норм =3000, в том числе НДС =500 (Д26 -К76). Командировочные расходы составили =2500.
    Определить сумму общехозяйственных расходов и распределить ее на с/с пропорционально ЗП основных рабочих, составить проводки.

    Общехоз.расходы

    Сумма

    Д

    К

    Топливо

    5000

    26

    10,3

    ЗП АУП

    30000

    26

    70

    35%

    10500

    26

    69.пенс.

    5%

    1500

    26

    68

    Износ ОС (1% в мес)

    1000

    26

    02

    услуги,в т.ч.

    2500

    26

    76

    Команд.

    2500

    26

    71

    Итого:

    53000

     

    Распределение общехоз.расх.:1:2;
    53000/3=17666,(6);
    Д20.1-К26=17666,(6) - списаны общ.расх. на с/с 1заказа;
    Д20.1-К26=35333,(3) - списаны общ.расх. на с/с 2заказа.

     6. Затраты на производство продукции в течение месяца составили: материалы =10т.р., ЗП =20т.р.
    Рассчитать начисления на ЗП. Рассчитать износ линейным способом. Первоначальная стоимость =244т.р. Амортизация =10%. Отчисление в резервный фонд (89 от с/с) =1т.р. Списаны расходы будущих периодов =1,5т.р. Списаны общепроизводственные расходы =10т.р. Списаны общехозяйственные расходы =15т.р. Готовая продукция передана на склад.
    Определить с/с, если незавершенное производство по акту на начало месяца =1т.р. На конец месяца =1,5т.р. Составить проводки.

    Д20-К10.1=10т.р.-списаны материалы;
    Д20-К70=20т.р.-ЗП;
    Д20-К69.ФСЗН=7т.р.-(35%);
    Д20-К68.ЧН=1т.р.-(5%);
    Д20-К02=2,033т.р.-износ;
    Д20-К89=1т.р.;
    Д20-К31=1,5т.р.;
    Д20-К25=10т.р.;
    Д20-К26=15т.р.

    Определяем оборот по кредиту20сч.=с/с=1+67,533-1,5=67,033;
    Д40-К20=67,033т.р.

    20

    СН=1

     

    10

     

    20

     

    7

     

    1

     

    2,033

     

    1

     

    1,5

     

    10

     

    15

     

    67,533

     

    СК=1,5

     




     7. Сформирован УФ=10млн.р.. Вклад 1-го учредителя =2млн.р., 2-го учредителя =3млн.р., 3-ий учредитель =5млн.р.
    1-ый учредитель ставит на баланс автомобиль =2млн.р., износ по экспертизе =20%.
    2-й учредитель вносит материалы.
    3-й учредитель вносит деньги на р/с.
    Отразить формирование УФ и погашение дебиторской задолженности на счетах БУ.

    1) Сформирован УФ:
    Д75.1.1-К85=2млн.р.; Д75.1.2-К85=3млн.р.; Д75.1.3-К85=5млн.р.
    2) Погашение дебиторской задолженности учредителей:
    Д01-К75.1.1=2млн.р.-стоимость автомобиля с учетом износа;
    Д01-К02=2/0,8(первонач.)-2=0,5млн.р.-износ автомобиля;
    Д10-К75.1.2=3млн.р.-материалы:
    Д51-К75.1.3=5млн.р.-взнос денег на р/с.

     8. По состоянию на 31.12 сальдо по К80сч. составляет =5млн.р., сальдо по Д81сч. =3млн.р. По решению собрания учредителей после реформации баланса 20% нераспределенной прибыли идет на выплату дивидендов учредителям, 10% - на пополнение резервного фонда, и 20% - на пополнение фонда накопления.
    Произвести реформацию баланса, начисления и выплаты дивидендов и пополнения фонда на сч. БУ.

    Д80-К81=3млн.-реформация бал.;
    Д80-К87.1=2млн.-нераспр.приб.;
    Д87.1-К75.2=2*20%=400т.р.-начисление дивидендов;
    Д75.2-К68.нал=400*15%=60т.р.-налог на дивиденды;
    Д75.2-К50=400-60=340т.р.-выплачены дивиденды;
    Д68-К51=60т.р.-оплачен налог;
    Д87.1-К86=2*10%=200т.р.-резервный фонд;
    Д87.1-К88.1=2*15%=300т.р.-фонд накопл.

    87

    400

    2000

    200

     

    300

     

    об=900

    об=2000

    1100

     

    -прибыль прошл.лет=1100т.р.

     9. Предприятие ведет строительство объекта хоз. способом. Расходы по строительству: материалы=120т.р +НДС20%=144т.р., ЗП строителям=1000т.р. Рассчитать налоги на ФЗП. Начислено транспортной организации за доставку материалов =100т.р.+НДС20%=120т.р. Оплачен счет за материалы. Начислено сторонней организации за оказание услуг =600т.р+120т.р.(НДС)=720т.р. Объект по акту принят в состав ОС.
    Определить первоначальную стоимость объекта. Отразить ситуацию на счетах БУ. Указать документы.

     

    10. Предприятие оказало услугу другому предприятию. С/с оказанной услуги=200т.р. На р/с зачислена выручка за оказанные услуги=360т.р., в т.ч. НДС=60т.р. Моментом реализации считается на предприятии момент отгрузки.
    Определить финансовый результат. Отразить ситуацию на счетах БУ.

    Д46-К40=200т.р.
    Д62-К46=360т.р.
    Д46-К68.ндс=60т.р.;
    Д46-К68.с/х=300*2%=6т.р.;
    Д46-К68.цел=(300-6)*2,5%=7,35т.р;
    Д51-К62=360т.р.-получена выручка.

    Д46-К80=86,65-прибыль;
    Д68.(1,2,3)-К51=60+6+7,35-в следующем месяце оплачены налоги

    46

    200

    360

    60

     

    6

     

    7,35

     

    273,35

    360

    86,65

     




    11. Реализовано программное обеспечение. Первоначальная стоимость =20т.р., начислен износ =10т.р. На р/с зачислена выручка =30т.р., в т.ч. НДС=5т.р.
    Отразить ситуацию в БУ. Определить фин. результат от реализации.

     

    12. На производство продукции израсходовано: материалы =10000, топливо =5000, ЗП =30000. Рассчитать отчисления от ФЗП. Рассчитать износ ОС линейным способом, если первоначальная стоимость =50000, годовая норма амортизации =12%, командировочные расходы =3000. Начислено за аренду помещения =10000, НДС =2000, уплачено за аренду. Начислено в резерв оплаты отпусков =2800. Списаны расходы будущих периодов =1000. Списаны общехозяйственные расходы =10000. Вся продукция передана на склад. Незавершенного производства на начало и конец месяца по акту не имеется.

     

    13. Предприятием получена прибыль от реализации товаров =50т.р. Убыток от реализации ОС =10т.р. Прибыль от реализации материалов =20т.р. Доходы от внереализационных операций =50т.р. Расходы по внереализационным операциям =20т.р. В течение года использовано прибыли: в уплату налога на недвижимость =1т.р; в уплату налога на прибыль =5т.р. Начислен транспортный сбор (рассчитать). Оставшаяся прибыль распределена: в резервный фонд =20%; в фонд специального назначения =50%. Остальная прибыль не распределялась.
    Составить бухгалтерские проводки. Произвести реформацию баланса.

    Д46-К80=50т.р.
    Д80-К47=10т.р.
    Д10(46,48)-К80=20т.р.
    Д76(50,51)-К80=50т.р.-доходы;
    Д80-К76(50,51)=20т.р.-расходы;
    СКК80=90т.р.
    Платежи:
    Д81.1-К68.недв.=1т.р.-налог на недвижимость;
    Д81.1-К68.приб.=5т.р.
    Д81.1-К68.трансп=(90-5-1)*5%=4,2т.р.-(от чист. приб.);
    Д81.2-К86=(84-4,2)*20%=15,96т.р.-резервн.фонд;
    Д81.2-К88=39,9т.р.;
    Д81.2-К88=39,9т.р.
    В конце года - реформация баланса:
    Д80-К81=66т.р.
    Д80-К87=90-66,06=23,94т.р.

    80

    10

    50

     

    50

    20

    20

     

    90

     

    81

    1

    66,06

    5

     

    4,2

     

    15,96

     

    39,9

     

    66,06

     

     

    80

    66,06

    90

    23,94

     




    14. На выполнение заказа израсходовано материалов =150000. Начислен износ ОС – рассчитать линейным способом. Первоначальная стоимость ОС =3000000. Годовая норма амортизации =12%.Зарплата =3000000. Отчисления от ЗП рассчитать. Общехозяйственные расходы =1000000. Готовая продукция реализована. На р/с зачислена выручка =8000000.
    Определить финансовый результат. Отразить ситуацию на счетах.

     

    15. Сдана заказчику выполненная работа. С/с =2т.р. На р/с зачислена выручка =3,6т.р., в т. ч. НДС =600р.
    Определить финансовый результат. Отразить ситуацию на счетах БУ.

    Д46-К20=2т.р.-с/с;
    Д51-К46=3,6т.р.-выручка;
    Д46-К68.ндс=6р.;
    Д46-К68.с/х=3*2%=60р.;
    Д46-К68.цел=(3000-60)*2,5%=73,5р.

    Д46-К80=866,5р.-прибыль

    46

    2000

    3600

    600

     

    60

     

    73,5

     

    273,5

    3600

    866,5

     




    16. Ликвидировано ОС. Первоначальная стоимость =3млн.р. С начисленным износом =2млн.р. За разборку объекта начислена ЗП рабочим =200т.р.
    Рассчитать начисления на ЗП. Оприходован металлолом на сумму =50т.р.
    Определить финансовый результат. Отразить ситуацию на счетах БУ.

    Д47-К01=3млн.р.-ликвидация ОС;
    Д02-К47=2млн.р.-списан износ ОС;
    Д47-К70=200т.р.-начислена ЗП рабочим;
    Д47-К69.ФСЗН(35%)=200*0,35=70т.р.;
    Д47-К68.чрезв(5%)=200*0,05=10т.р.;
    Д10.6-К47=50т.р.-оприходован лом;

    Д80-К47=1230т.р.-убыток от ликвидации.

    47

    3000

    2000

    200

     

    70

     

    10

     

    3280

    2050

     

    1230




    17. Реализовано ОС с первоначальной стоимостью =10млн.р. Начисленный износ =2млн.р. Затраты, связанные с реализацией: начислена ЗП рабочим за демонтаж оборудования =100т.р. Определить отчисления от ФЗП. На р/с зачислена выручка =12тмлн.р., в том числе НДС =2млн.р.
    Определить финансовый результат. Отразить ситуацию на счетах БУ.

    Д47-К01=10млн.р.-реализовано ОС;
    Д02-К47=2млн.р.-списан износ;
    Д47-К70=100т.р.-начислена ЗП;
    Д47-К69.ФСЗН(35%)=100*0,35=35т.р.;
    Д47-К68.чрезв(5%)=100*0,05=5т.р.;
    Д51-К47=12млн.р.-поступила выручка на р/с;
    Д47-К68.НДС=2млн.р.

    Д47-К80=1860т.р.-прибыль.

    47

    10000

    2000

    100

    12000

    35

     

    5

     

    2000

     

    12140

    14000

    1860

     




    18. От поставщика получены материалы на =50т.р., НДС =10т.р. Всего к оплате =60т.р. Счет оплачен. Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов на предприятие =2т.р., НДС =400р., всего с НДС =2,4т.р. В производство отпущены материалы =10т.р.
    Рассчитать сумму ТЗР по отпущенным в производство материалам. Определить фактическую с/с отпущенных в производство материалов.

    1) Д61-К51=50+10=60т.р.;
    Д10.1.1-К60=50т.р.;
    Д18.1-К60=10т.р.;
    Д18.2-К18.1=10т.р.-НДС оплачен;
    Д60-К61=60т.р.-зачет аванса;
    2) Д61-К51=2+0,4=2,4т.р.-аванс ТЗР;
    Д10.1.2-К60=2т.р.-ТЗР;
    Д18.1-К60=0,4т.р.;
    Д18.2-К18.1=0,4т.р.-НДСоплачен;
    Д60-К61=2,4т.р.-зачет авансаТЗР.
    3) Отпущено в производство материалов (20% от всех):
    Д20-К10.1.1=10т.р.-материалы;
    Д20-К10.1.2=0,4т.р-(20%);
    ИТОГО: 10,4т.р.-с/с материалов.

    19. Рассчитать ЗП работника за май, указать бухгалтерские проводки. Количество дней по графику =22. Отработано =17 дней, 5 дней - выполнение гос. обязанностей (народный депутат).
    Оклад марта =120т.р., премия = 40%.
    Оклад апреля =120т.р., премия =50%.
    Оклад мая =120т.р., премия =30%.
    В марте-21 день, в апреле-22 дня, отработаны все дни. Имеет 2 ребенка. Совокупный доход с января по апрель =680т.р.
    Рассчитать уплаченный подоходный налог за январь-апрель. Базовая величина =10т.р.

    1) Определяем средний заработок за 2 предшествующих месяца (март, апрель): (120*1,4+120*1,5)/(21+22)=8,09302т.р.
    5 дн. гос.обяз.=8,09302*5=40,4651т.р.
    2) Начисление ЗП за май=120/22*17*1,3+40,4651=161,01056т.р.Д26-К70.
    3) Подох.налог за январь-апрель(9%)=(680-(10+10*4)*4)*0,09=43,2т.р.Д70-К68.подох.
    4) Начисление ЗП за январ-май=680+161,01056=841,01056т.р.
    5) Подох.налог за январь-май(9%)=(841,01056-(10+10*4)*5)*0,09=53,19095т.р.
    6) Подох.налог за май(9%) с нарастающ.итогом=53,19095-43,2=9,99095т.р.Д70-К68.подох.
    7) Пенсионный фонд за май(1%)=161,01056*0,01=1,61011т.р.Д70-К69.пенс.
    8) Итого удержано за май=9,99095+1,61011=11,60106т.р.
    9) К выдачи за май=161,01056-11,60106=149,4095т.рД70-К50

    20. Произведен капитальный ремонт производственного здания хозяйственным способом. Стоимость материалов, использованных для ремонта =150т.р., начислено ЗП  рабочим =100т.р.
    Рассчитать налоги на ФЗП.
    Начислен износ инструмента, используемого при ремонте =4т.р. Приказом руководителя предприятия определен срок списания расходов по ремонту на затраты производства =2 года.
    Определить стоимость ремонта, отразить ситуацию на счетах

    Д31-К10=150т.р.-отпущены материалы;
    Д31-К70=100т.р.;
    Д31-К69.фсзн =35т.р.-(35%);
    Д31-К68.чрезв=5т.р.-(5%);
    Д31-К02(13)=4т.р.
    Итого затрат по кап.ремонту (сч.31):
    =(150+100+35+5+4)=294т.р.
    Ежемесячно в течении 2лет (24мес.) относим на затраты:
    294/24=12,25 → Д20-К31=12,25т.р.

    21. Начислена ЗП цеховому персоналу =150т.р. (ФЗП). Начислен больничный начальнику цеха =10т.р.
    Удержано из зарплаты подоходного налога в бюджет = 12т.р.
    Удержано из зарплаты в пенсионный фонд =1,5т.р.
    Рассчитать выплаченную ЗП из кассы. Произвести начисления от ФЗП. Отразить ситуацию на счетах. Отразить перечисление налогов и отчислений в ФСЗН в бюджет.

    Д25-К70=150т.р.-начислена ЗП;
    Д69-К70=10т.р.-начислен б/л;
    Д70-К68.подох.=12т.р.-начислен подох.;
    Д70-К69.пенс=1,5т.р-начислен пенс.(1%);
    Д70-К68. =7,5т.р.-(5% отФЗП);
    Д70-К69. =150*0,35=52,5т.р.-(35%);

    Д50-К70=86,5т.р.
    Д68-К51=12+7,5=19,5т.р.
    Д69-К51=1,5+52,5=54т.р.

    70

    12

    150

    1,5

    10

    7,5

     

    52,5

     

    73,5

    160

     

    86,5




    22. Реализованы материалы по с/с. Стоимость приобретения =500000. На р/с поступила выручка вместе с НДС(20%).
    Определить финансовый результат.

     

    23. Реализованы материалы. Стоимость приобретения =800000. Отпускная цена =1000000. (Предприятие имеет лицензию на оптовую торговлю).
    Отразить ситуацию на счетах, определить финансовый результат от реализации.

     

    24. Реализовано МБП. Стоимость приобретения =120т.р. Начислен износ к моменту реализации =50% от стоимости приобретения. Поступила выручка на р/с: отпускная цена =120т.р.+НДС20% от цены продажи.
    Отразить ситуацию на счетах БУ. Определить финансовый результат от реализации.

     

    25. От поставщика по предоплате поступила спец. одежда стоимостью =3млн.р., НДС =20%. Спец. одежда выдана бесплатно сотрудникам. Нормативный срок эксплуатации =1год. По истечении этого срока она была списана.
    Отразить ситуацию на счетах БУ.

    1) Д61-К51=3млн.р.+600т.р.(НДС)=3,6млн.р.-перечислено по предоплате;
    Д12.1-К60=3млн.р.-получен товар;
    Д18.1-К60=600т.р.-принят к зачету НДС;
    Д60-К61=3,6млн.р.-зачтен аванс;
    Д18.2-К18.1=600т.р.-оплачен НДС;
    2) Д12.2-К12.1=3млн.р.-принят в эксплуатацию;
    Д20-К13=3млн.р./12мес.=250т.р.-ежемесячное начисление износа=(12раз);
    Д13-К12.2=3млн.р.-списано по акту на всю сумму в конце года.

    26. По б/н расчету закуплено МБП =20 шт. по цене 5т.р./шт., НДС=20%. Базовая величина =10т.р. 15 шт. отпущено в эксплуатацию.
    Отразить на счетах БУ, составить бухгалтерские проводки.

    1) Д61-К51=20*5*1,2(НДС)=120т.р.-перечислен аванс за МБП;
    2) Д12.1-К60=100т.р-оприходован МБП;
    Д18.1-К60=20т.р.-принят к зачету НДС;
    Д60-К61=120т.р.-зачтен аванс;
    Д18.2-К18.1=20т.р.-оплачен НДС;
    3) Д12.2-К12.1=15*5=75т.р.-передан в эксплуатацию;
    Д20-К13=75-начисление износа единоразовое в момент передачи в эксплуатацию (1ед.<1Баз.вел.);
    Д13-К12.2=75 -списание по акту по фактическому выбытию.

    27. Фиксированная цена на ткань =2т.р./метр. На начало месяца остатков на складе не было. На предприятие поступило =1т. метров ткани. Цена =2,5т.р./метр, НДС =20% от стоимости ткани. Счет оплачен после получения. В производство в отчетном месяце поступило =500 метров ткани.
    Отразить ситуацию на счетах БУ. Произвести необходимые расчеты.

    Д10.1-К60=2000т.р.;
    Д18.1-К60=500т.р.-начислен НДС;
    Д16.1-К60=500т.р.-сумма отклонений;
    Д60-К51=3млн.р.-оплачено;
    Д18.2-К18.1=500т.р.-НДС оплаченный;
    Коэф.отклонений=500/2000=25%;
    Д20-К10.1=500*2=1000т.р.-отпущено в производство;
    Д20-К16.1=1000*25%=250т.р.-списано отклонение;
    Фактич.с/с отпущенных в пр-во материалов=1000+250=1,25млн.р.

    28. На предприятии имеется остаток материалов =200 шт. по =150 р./шт. В течение месяца поступили материалы этого же вида:
    1-я партия =100 шт. по =160 р./шт.
    2-я партия =100 шт. по =170 р./шт.
    В производство за этот месяц было отпущено =250 шт.
    Рассчитать фактическую стоимость отпущенных в производство материалов:
    1) По средневзвешенным ценам.
    2) По методу ЛИФО.

    1) Определяем средне-взвешенную цену:
    =(200*150+100*160+100*170)/(200+100+100)=157,61р./шт.
    2) Стоимость отпущенных в производство материалов по средне-взвешенным ценам:
    =157,61*250=39402,5р.Д20-К10-списано на основное производство.
    3) ЛИФО:
    Д20-К10=100*170=17000- списана 2-я партия;
    Д20-К10=100*160=16000- списана 1-я партия;
    Д20-К10=50*150=7500- списан остаток;
    Итого:=40500р.-списано на основное производство по методу ЛИФО

    29. Рассчитать ЗП сотрудника за апрель. 22 рабочих дня по графику. Больничный лист с 8 по 16 апреля (13,14 - суббота, воскресенье). Оклад =100т.р., премия =30%.
    Оклад февраля=130т.р., отработаны все дни (20 по графику).
    Оклад марта=90т.р., отработано 15 дней из 20-и по графику.
    Совокупный доход с января по март =300т.р.
    Рассчитать подоходный налог с января по март с нарастающим итогом. Имеет одного ребенка, базовая величина =10т.р.

    1) Среднедневной заработок за февраль-март:
    =(130*1,3+90*15/20*1,3)/(15+20)=7,33571т.р.
    2) Рассчитываем б/лист:
    8,9,10,11,12(5дн.80%),13,14,15,16(2дн.100%)
    =7,33571*5*0,8+7,33571*2*1=44,01426т.р.
    3) За апрель:
    оклад=100*15/22=68,18182т.р.Д20-К70;
    премия=68,18182*0,3=20,45455т.р.Д20-К70;
    б/лист=44,01426т.р.Д69-К70.
    Итого:=132,65063т.р.
    4) Подоходный налог январь-март(9%):
    =(300-(10+10*2)*3)*0,09=18,9т.р.
    5) Подоходный налог январь-апрель(9%):
    =(300+132,65063-(10+10*2)*4)*0,9=28,13856т.р.
    6) Начислен подох. за апрель:
    =28,13856-18,9=9,23856т.р.Д70-К68.подох.
    7) Начисление в пенсионный фонд за апрель(1%) =оклад+премия (без больничного):
    =(68,18182+20,45455)*0,01=0,88636т.р.Д70-К69.пенс.
    8) Итого удержано за апрель:=9,23856+0,88636=10,12492т.р
    9) К выдаче:=132,65063-10,12492=122,52571т.р.

    30. На предприятии за отчетный месяц произведены следующие начисления:
    1. Начислена ЗП =10млн.р.;
    2. Начислена премия за производственные показатели =2млн.р.;
    3. Начислена материальная помощь = 1млн.р.;
    4. Начислено пособие по нетрудоспособности = 500т.р.;
    5. Начислены пособия на детей =100т.р.
        Произведены удержания из ЗП:
    1. Подоходный налог =1200т.р.
    2. Пенсионный фонд =130т.р.
    3.Алименты =25т.р.
    4. Удержание в счет погашения недостач =10т.р.
    Составить проводки, сформировать фонд ЗП, произвести начисления на ФЗП, подсчитать сумму к выдаче, отразить выплату ЗП и перечисления налоговых платежей в ФСЗН (рассчитать).

    Д20-К70=10млн.р.;
    Д20-К70=2млн.р.;
    Д81-К70=1млн.р.;
    Д69.3-К70=500т.р.-по нетрудоспособности;
    Д69.1-К70=100т.р.-пособие на детей;
    Итого:=13600т.р.;
    Д70-К68.(5%)=600т.р.;
    Д70-К69.(35%)=4,2млн.р.
    Д70-К68.13=1200т.р.-подоходный налог начислен;
    Д70-К69.2=130т.р.-(Пенс);
    Д70-К73.3=10т.р.-недостача;
    Д69-К51=4200-600=3,6млн.р.;
    Д68-К51=600+1200=1,8млн.р.;
    Д70-К50=12,26млн.р.

    31. Реализована продукция.
    С/с =600т.р., расходы по реализации =100т.р.
    Отпускная цена =1мл.р., НДС =20%.
    Отразить реализацию продукции по оплате. Определить финансовый результат.

    Д51-К46=1млн.р.-поступила выручка;
    Д46-К45=600т.р.-реализована прод.;
    Д45-К40=600т.р.-списана с/с прод.;
    Д46-К68.НДС=200т.р-начислен НДС;
    Д46-К68.респ.=1000*2%=20т.р.;
    Д46-К68.местн(2,5%)=(1000-20)*2,5%=24,5т.р.;
    Д46-К44=100т.р.-спис.издержки обращ.(расх.по реал.);
    Закрываем 46сч.
    Д46-К80=55,5т.р.-прибыль.

    46

    600

    1000

    200

     

    20

     

    24,5

     

    100

     

    55,5

     




    32. Реализована продукция. С/с =700т.р.
    Сформировать экономически обоснованную отпускную цену, отразить реализацию по моменту отгрузки. Определить финансовый результат.

    1) Закладываем прибыль 30%:
    с/с*1,3=700*1,3=910т.р.
    2) Закладываем целевой сбор 2,5% от налогооблагаемой базы за минусом с/х налога:
    =910/0,975=933,(3)т.р.
    3) Закладываем с/х налог 2% от налогооблагаемой базы:
    =933,(3)/0,98=952,38095т.р.;
    4) Закладываем НДС 20%:
    =952,38095*1,2=1142,85714т.р.

    46

    700

    1142,85714

    190,47619

     

    19,04762

     

    23,(3)

     

    932,85714

    1142,85714

    210

     

    Д46-К80=210т.р.-прибыль.

    5) Реализация по отгрузке:
    Д46-К40=700т.р.- отгружена продукция;
    Д62-К46=1142,85714т.р.- начислена выручка;
    Д46-К68.НДС=190,47619т.р.- начислен НДС(20);
    Д46-К68.с/х=19,04762т.р.- начислен с/х(2%);
    Д46-К68.цел=23,(3)т.р.- начислен целевой(2,5%).
    6) В конце следующего месяца:
    Д68.(1,2,3)-К51=232,85714т.р.- оплачены налоги;
    7) Д51-К62=1142,85714т.р.- поступление выручки.

    33. Общехозяйственные расходы за месяц составили:
    1) ЗП АУП =300т.р.
    2) Подсчитать начисления  на ЗП
    3) Износ административного здания =20т.р.
    4) Израсходован бензин на автомобиль директора =100т.р.
    5) Начислен экологический налог =1т.р.
    6) Начислено и уплачено за информационные услуги =2т.р., НДС =20%, всего к оплате =2,4т.р.
    7) Начислено за коммунальные услуги =10т.р.
    Предприятие выпускает два вида продукции:
    ЗП рабочих, выпускающих продукцию типа "А" =200т.р,
    ЗП рабочих, выпускающих продукцию типа "Б" =400т.р.
    Распределить общехозяйственные расходы между видами выпускаемой продукции, составить проводки по начислению и распределению общехозяйственных расходов.

    Д26-К70=300т.р.
    Д26-К69.(35%)=105т.р.
    Д26-К68.(5%)=15т.р.
    Д26-К02=20т.р.
    Д26-К10.3=100т.р.
    Д26-К68.экол.=1т.р.
    Д26-К76=2т.р.-начислено;
    Д18.1-К76=0,4т.р.
    Д76-К51=2,4т.р-уплачено;
    Д18.2-К18.1=0,4т.р;
    Д26-К76=10т.р.-нач.за комун.усл.
    Д20.1-К70.1=200т.р.-нач.ЗП"А";
    Д20.2-К70.2=400т.р.-нач.ЗП"Б".

    26

    300

     

    105

     

    15

     

    20

     

    100

     

    1

     

    2

    184,3

    10

    368,7

    553

    553




    Списываем общехоз.расх. на осн.пр-во пропорционально ЗП осн.рабочих.1:2:=553/3=184,3т.р.
    Д20.1-К26.1=184,3т.р.
    Д20.2-К26.2=368,7т.р

    34. В декабре была получена прибыль от реализации продукции =2млн.р.
    Прибыль от реализации НМА =500т.р.
    Убыток от реализации ОС =100т.р.
    Внереализационные доходы (получ.%с акций) =300т.р.
    Использование прибыли:
    1) Начислен налог на прибыль =300т.р.
    2) Пополнен фонд потребления =100т.р.
    3) Уплачены штрафные санкции =20т.р.
    Сальдо по кредиту сч. 80 на 1 декабря =10млн.р.
    Сальдо по дебету сч. 81 на 1 декабря =3млн.р.
    Произвести реформацию баланса по состоянию на 31 декабря

    Д46-К80=2млн.р.-приб.от.реал.пр.;
    Д48-К80=500т.р.-приб.от.реал.НМА;
    Д80-К47=100т.р.-убыт.от реал.ОС;
    Д51-К80=300т.р.-внереализ.доходы;

    1) Д81.1-К68.приб.=300т.р.-начислен налог на прибыль;
    2) Д81.2-К88.2=100т.р.-пополнен фонд потребл.;
    3) Д81.2-К51=20т.р.-уплачен штраф.;

    Реформация баланса:
    Д80-К81=3,42млн.р.-использованная прибыль;
    Д80-К87=12,7-3,42=9,28млн.р.-нераспределенная прибыль.

    80

     

    СН=10000

    100

    2000

    3420

    500

    9280

    300

    12800

    12800

     

    81

    СН=3000

     

    300

     

    100

     

    20

    3420

    3420

    3420





    Задачи к Госэкзамену.

     1. Образован фонд потребления за счет чистой прибыли =200,000. Образован фонд накопления за счет прибыли прошлых лет =40,000. Часть фонда потребления направлена на увеличение Уставного Фонда =50,000. Начислен налог на недвижимость =60,000. Непокрытый убыток прошлых лет за счет резервного фонда =10,000. Начислен налог на прибыль =25,000.

     

     2. От поставщика получено оборудование, требующее монтажа на сумму =4000,000. НДС=800,000. Всего к оплате =4800,000. Счет поставщика оплачен. Оборудование передано в монтаж. Начислена ЗП рабочим за монтаж оборудования =2,000 (отчисления от ЗП (от ФОТ) рассчитать). Начислен износ инструмента, использованного при монтаже =100. Материалы, используемые при монтаже =500. Оборудование принято по акту в состав основных средств. Отразить ситуацию на счетах бухучета. Определить стоимость объекта.

     

     3. Предприятие реализует готовую продукцию. Момент реализации - момент оплаты. С/с реализации готовой продукции =250,000. Выручка =4000,000.
    Ставка НДС=20%.
    Рассчитать налоги по реализации. Выявить финансовый результат. Составить бухгалтерские проводки.

     

     4. Инвентаризацией выявлен излишек запасных частей на складе на сумму =230,000. Инвентаризацией выявлена недостача топлива на складе на сумму =30,000.
    Списана естественная убыль (недостача произошла в цеховой кладовой) =5,000.
    Сумма ущерба сверх естественной убыли списана на виновное лицо =25,000. Часть ущерба виновное лицо внесло в кассу =15,000. Оставшаяся часть ущерба удержана из заработной платы виновного =10,000.

     

     5. Предприятие ликвидирует здание гаража по ветхости. Списан гараж по первоначальной стоимости =4000,000. Списан износ, начисленный к моменту ликвидации =400,000. Начислено сторонней организации за разборку =100 руб. Отражен НДС=20 руб. Перечислено организации за разборку =120 руб. Оприходован лом от разборки =1,000 руб. Выявлен финансовый результат - ?

     

     6. Рабочему основного производства Иванову С.И. в январе начислена ЗП=150,000. Удержан подоходный налог за январь (основная работа, один ребенок). Удержаны из ЗП отчисления в пенсионный фонд. Из кассы выплачена заработная плата. МБВ=10,000

     

     7. Предприятие производит ремонт ОС хозспособом во вспомогательном цехе. Ремонтируется здание цеха. Списаны со склада запасные части для ремонта =70,000. Начислен износ по оборудованию, используемому для ремонта =21,000. Начислена ЗП рабочим =50,000. Произведены отчисления в ФСЗН, Единый налог. Стоимость ремонта списана на соответствующий счет.

     

     8. Начислен износ по зданию и оборудованию цеха =30,000. Списаны командировочные расходы главного инженера =23,000. Начислен износ по зданию общежития =12,000. Начислено сторонней организации за сторожевую охрану предприятия =10,000. Отражен НДС=2,000. Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы. Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы.

     

     9. Предприятие реализует готовую продукцию. Момент реализации - момент оплаты. С/с реализации готовой продукции =742,000. Выручка =1300,000. Ставка НДС=20%.
    Рассчитать налоги по реализации. Выявить финансовый результат. Составить бухгалтерские проводки по начислению налогов.

     

    10. Начислена ЗП производственным рабочим в сумме =130,000. Начислена ЗП цеховым служащим =70,000. Удержан подоходный налог из ЗП =16,000. Удержаны взносы в пенсионный фонд =2,000. Депонирована ЗП работников =14,000. Сдана на р/с депонированная ЗП в сумме =14,000. Выдана из кассы депонированная ЗП - 14,000. Выдана ЗП сотрудникам.

     

    11. В результате инвентаризации выявлена недостача основного производства. Списано ОС по первоначальной стоимости =250,000. Списан износ ОС при выбытии =60,000. Выявлен ущерб, нанесенный предприятию (остаточная стоимость). Списана сумма ущерба на виновное лицо. Часть ущерба =(80%) внесена в кассу, оставшаяся часть ущерба удержана из ЗП.

     

    12. Предприятие реализует готовую продукцию. Момент реализации - момент оплаты. С/с реализации готовой продукции =1700,000. Выручка =3950,000. Ставка НДС=20%.
    Рассчитать налоги по реализации. Выявить финансовый результат. Составить бухгалтерские проводки по начислению налогов.

     

    13. Начислен износ по цеховому оборудованию =12,000. Начислена ЗП административно-управленческому персоналу =29,000. Начислена ЗП цеховым служащим =30,000. Списаны командировочные расходы главного энергетика =6,000. Начислено сторонней организации за ремонт технологической линии =8,000. Списаны в конце месяца общепроизводственные расходы? Списаны в конце месяца общехозяйственные расходы.

     

    14. Начислена ЗП производственным рабочим =500,000. Произведены отчисления на соцстрахование от ЗП производственных рабочих =175,000. Удержаны из ЗП рабочих взносы в пенсионный фонд =50,000. Начислены пособия по временной нетрудоспособности, беременности, родам =40,000. Выданы из кассы пособия на рождение ребенка =20,000. Перечислены в ФСЗН отчисления с расчетного счета?

     

    15. Предприятием получена прибыль от реализации товаров в сумме =5т.р.. Убыток от реализации основных средств =1т.р. Прибыль от реализации материалов =2т.р. Доходы от внереализационных операций =5т.р. Расходы по внереализационным операциям =2т.р.
    В течение года использовано прибыли: на оплату налога на недвижимость =0,1т.р. На оплату налога на прибыль =0,5т.р. Начислен транспортный сбор?
    Оставшаяся прибыль распределена - в резервный фонд =20%; в фонд спецназначения =50%. Остальная прибыль не распределялась.
    Составить бухгалтерские проводки. Произвести реформацию баланса.

     

    2,12-Пон.-Экз. 9-00
    3,12-Вторн-Защ.курс.9-00
    6312-Пятн.-Гос.экз. 9-00


    написать администратору сайта