Ответы на вопросы день 6. Ответы на вопросы Назовите правила выдачи денежных средств под отчет

• Название: Ответы на вопросы Назовите правила выдачи денежных средств под отчет
• Дата: 17.03.2022
• Размер: 23.23 Kb.
• Имя файла: Ответы на вопросы день 6.docx
• Тип: Отчет; #401473

Ответы на вопросы

1. Назовите правила выдачи денежных средств под отчет.

2. Как организуется аналитический учет расчетов с подотчетными лицами?

3. Как документально оформляется и отражается в учете возмещение работником причиненного

4. ущерба?

5. Как отражаются расчеты по договорам добровольного страхования?

6. Как документально оформляются и учитываются расчеты по претензиям?

7. Что понимается под сомнительной задолженностью?

8. Что такое срок исковой давности?

9. Когда и как возникает кредиторская и дебиторская задолженность?

10. Какие документы служат первичными документами по отражению расчетов с

подотчетными лицами?

11. Какие взаиморасчеты отражаются на счете 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»?

1. Выдать работнику наличные деньги под отчет может потребоваться, например, в целях:

• 
  покупки товарно-материальных ценностей;
  
• 
  осуществления расходов в командировке;
  
• 
  расчетов по договорам, которые заключены от имени организации.
  

Основной документ, который устанавливает правила для выдачи денежных средств под отчет — это указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание).

1. Получите заявление

2. Оформите расходный кассовый ордер

3. Передайте ордер в кассу

4. Проверьте кассовую книгу

2. Аналитический учет подотчетных сумм ведется по каждому лицу и по каждой выдаче в отдельном журнале или ведомости.

Выдача подотчетных денег из кассы подотчетному лицу на командировочные и хозяйственные расходы отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит счета 50 «Касса», субсчет 1 - «Касса организации» - при выдаче наличных денежных средств из кассы организации.

В аналитическом учете он может иметь сальдо сразу по дебету (когда кто-то из работников не отчитался по подотчетным суммам) и кредиту (сотрудник потратил свои деньги, а предприятие их пока не возместило).

Аналитический учёт по счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами» должен быть организован по каждой авансовой выдаче конкретного подотчётного лица.

Подотчетные суммы для контроля за их расходованием учитываются в резерве каждого работника предприятия в ведомости и журнале–ордере № 7

3. Акт о возмещении ущерба.

В общем случае при выявлении недостачи ТМЦ, денег, иного имущества сумма ущерба относится в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 94 – Кредит счетов 10 «Материалы», 41 «Товары», 50 «Касса» и др.

А затем сумма такого ущерба относится на расчеты с виновным работником в дебет субсчета 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»:

Дебет субсчета 73-2 – Кредит счета 94

Соответственно, возмещение ущерба путем удержания долга из заработной платы или внесения суммы долга в кассу будет показано так:

Дебет счетов 50, 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит субсчета 73-2.

4. Для обобщения информации о расчетах по добровольному страхованию работников организации Планом счетов финансово - хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» предназначен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». Оплата страховых взносов страховой компании отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

5. Претензия составляется в письменном виде и направляется адресату заказным или ценным письмом или вручается лично под расписку. В ней указываются основные требования, сумма претензии и ее расчет. Прилагаются необходимые документы. Подписывается претензия руководителем. Если претензия удовлетворена полностью или частично, в ответе должна быть указана признанная сумма, номер и дата платежного поручения на перечисляемую сумму. Если претензия не удовлетворена, при ответе должны быть изложены мотивы отказа и приложены документы заявителя. Синтетический учет расчетов по претензиям ведется на активном счете 76/2 "расчеты по претензиям". Аналитический учет претензий ведется в карточках учета претензий по каждому должнику. бух проводки:

 сумма предъявленных поставщикам и другим организациям претензий на недостачу, порчу ценностей, установленных после их оприходования Д 76/2 К 60,07,10, 20,23,41.2 предъявление претензии банку и различным организациям за неправильное списание суммы и другие ошибки в расчетах Д 76/2 К 51,52,55,62,66,73,76 3. Поступление платежей по предъявленным претензиям Д 51,52 К 76/2. расчетами с разными предприятиями, организациями, а также с физическими лицами по прочим операциям учитываются на активном счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" по субсчетам. При расчетах с дебиторами на Д счета 76 записываются суммы, причитающиеся с дебиторов, а на К - суммы, полученные от них в погашение долга в корреспонденции с соответствующими счетами. При расчетах с кредиторами по К счета76 отражаются начисленные суммы в пользу разных предприятий, а их перечисление по Д дебетовое сальдо счета 76 показывает задолженность дебиторов перед предприятием, кредитовое - задолженность предприятия перед кредиторами. Аналитический учет счета 76 ведут по каждому дебитору и кредитору. В конце месяца по счету 76 составляют оборотную ведомость. 

6. Под сомнительной задолженностью в бухучете понимается ничем не обеспеченная задолженность дебиторов, которая не уплачена в срок, прописанный в договорном соглашении (абз. 2 п. 70 приказа № 34н). Авансы поставщикам к сомнительной задолженности причислять нельзя (письмо Минфина России от 15.10.2003 № 16-00-14/316). Под сомнительным долгом  понимается любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство, банковская гарантия) (ст. 266 НК РФ). 

7. Исковая давность - это срок, в границах которого лицо может обратиться в суд с требованием о защите своего гражданского права или интереса.

• 
  8. Когда возникает кредиторская задолженность:
  
• 
  Когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили.
  
• 
  При расчетах с подотчетными лицами. Например, с командировочными сотрудниками или с работниками, которым ошибочно была выплачена заработная плата в большем размере, чем нужно.
  
• 
  Предоплата каких-либо товаров или услуг. Случай, когда фирма решила приобрести продукцию, перевела денежные средства на счет поставщика, но поставка этой продукции еще не произошла. Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.
  
• 
  При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
  

Когда возникает дебиторская задолженность:

дебиторская задолженность может возникнуть вследствие невыполнения договорных обязательств, излишне уплаченных налогов, взысканных сборов, пеней, выданных денежных сумм подотчет.

Дебиторскую задолженность условно можно подразделить на нормальную и просроченную дебиторскую задолженность.

Задолженность за отгруженные товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил, но право собственности уже перешло к покупателю; либо поставщику (подрядчику, исполнителю) перечислен аванс за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) – это нормальная дебиторская задолженность.

Кредиторская задолженность в бухучете возникает в том случае, когда наше предприятие что-то покупает у других организаций или ИП, у поставщиков. А также, когда покупатели взяли и перечислили нашей фирме аванс в счет будущих покупок.

Дебиторская задолженность в бухучете возникает, когда наше предприятие платит наперед поставщику, т.е. выдает аванс, либо наши покупатели не оплатили нам за то, что купили у нас.



9. Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении

Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку

Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку

Командировочное удостоверение

10. Авансовый отчет. Документы, прикладываемые к авансовому отчету. Для документального подтверждения несения подотчетным лицом расходов, на которые ему был выдан аванс, он прикладывает к авансовому отчету первичные документы (акты, накладные, счета и т. п.). Очень важно обращать внимание на то, чтобы расходы были фактически понесены, а в наличии были все необходимые оправдательные документы, правильно оформленные, в которых заполнены все необходимые реквизиты.

11. На счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» отражается информация о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75: по имущественному и личному страхованию; претензиям; суммам, удержанным из оплаты труда работников предприятия в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов и др.

К счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» могут быть открыты следующие субсчета:

• 
  76-00 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»;
  
• 
  76-01 «Расчеты по исполнительным документам»;
  
• 
  76-02 «Расчеты по депонированной заработной плате»;
  
• 
  76-03 «Расчеты с жильцами по жилищным и коммунальным услугам»;
  
• 
  76-04 «Расчеты с профсоюзными организациями»;
  
• 
  76-05 «Расчеты с дочерними обществами»;
  
• 
  76-06 «Расчеты с зависимыми обществами»;
  
• 
  76-07 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»;
  
• 
  76-08 «Расчеты с физическими лицами»;
  
• 
  76-09 «Расчеты по претензиям»;
  
• 
  76-10 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»;