контрагенты. 107-114 ПР Контрагенты. Урок 108118 пр общие принципы расчетов с контрагентами, учет приобретения тмц

Название	Урок 108118 пр общие принципы расчетов с контрагентами, учет приобретения тмц
Анкор	контрагенты
Дата	19.05.2023
Размер	1.74 Mb.
Формат файла
Имя файла	107-114 ПР Контрагенты.docx
Тип	Урок #1143384

Урок 108-118 ПР Общие принципы расчетов с контрагентами, учет приобретения ТМЦ

Задание 1

Ответьте на вопросы, напишите определения
Какие счета используются для учета контрагентов
Чем отличаются поставщики от покупателей
Почему контрагентов учитывают на разных счетах?
Как могут учитываться ТМЦ в бухгалтерском учете, какие дополнительные расходы могут включаться в стоимость ТМЦ?

Задание 2

Выполнить практикум №12-18 и самостоятельные работы

Задание 3

Опишите как организуется учет в поставщиками и покупателями в программе 1С бухгалтерия предприятия.
Как в программе найти счета учета контрагентов
Как в программе завести нового контрагента (куда заходить, какие кнопки нажимать).
На что обратить внимание при заполнении договоров в программе, какие реквизиты заполняются в договоре.

Расчеты с контрагентами. Поставщики

Общие принципы организации учета расчетов с контрагентами

При ведении расчетов с контрагентами в типовой конфигурации "1С:Бухгатерия 8" есть два принципиальных момента.

Во-первых, нужно настроить регистр сведений "Счета учета расчетов с контрагентами" (иногда его называют списком).

Во-вторых, нужно указать в какой роли по отношению к нашей организации, выступает контрагент по договору. Возможны варианты:

С поставщиком;
С покупателем;
С комитентом (принципалом) на закупку;
С комиссионером (агентом) на закупку;
С комитентом (принципалом) на продажу;
С комиссионером (агентом) на продажу;
С факторинговой компанией;
Прочее.

В программе предусмотрена возможность автоматического заполнения отдельных реквизитов документов. Например, при работе с документами, изменяющими дебиторскую/кредиторскую задолженность, автоматически заполняются счета расчетов с контрагентами.

Бывает, что в одной и той же организации учет расчетов с одним и тем же контрагентом по разным договорам ведутся на разных счетах. Схематично это можно отразить следующим образом:

Например, такие ситуации могут возникнуть при ведении учета в программе по нескольким организациям сразу, так называемом "многофирменном" учете.

Для одной организации контрагент может являться поставщиком и взаиморасчеты с ним отражаются на счете № 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

А для другой организации он же является прочим контрагентом и взаиморасчеты с ним отражаются на счете № 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Автоматическое заполнение счетов учета в документах обеспечивается привязкой реквизитов документа, в данном случае договора, к регистру сведений "Счета учета расчетов с контрагентами".

Чтобы перейти к регистру сведений "Счета учета расчетов с контрагентами", выберите на панели разделов Справочники >далее на панели навигации Покупки и продажи > Контрагенты > Счета учета расчетов с контрагентами.

Этот регистр предназначен для хранения счетов учета расчетов с контрагентами, которые используются при выборе контрагентов и договоров для подстановки в документы по умолчанию.

По умолчанию в него введены четыре записи – для расчетов в рублях, в валюте, в условных единицах, и для случаев, когда вид договора не определен. Фактически всегда действует правило, которое указано в первой строке, все остальные строчки являются исключениями.

Счета учета могут задаваться по организациям, контрагентам, договорам с контрагентами и видам расчетов. Если контрагент не указан, то эти счета будут распространяться на всех контрагентов, не имеющих индивидуальных правил учета или заданных счетов учета для групп, в которые они входят.

В поле "Контрагент" можно выбрать не только отдельного контрагента, но и группу контрагентов. В этом случае правило подстановки счетов будет распространяться на всех контрагентов, входящих в группу; кроме тех, для которых заданы свои счета учета.

Возможность указания счетов учета расчетов в разрезе организаций позволяет разным организациям вести учет расчетов с одним контрагентом на разных счетах / субсчетах.

Сведения о счетах расчетов с контрагентами хранятся в следующих ресурсах регистра:

Счет учета расчетов с поставщиком;
Счет учета авансов выданных;
Счет учета расчетов с покупателем;
Счет учета авансов полученных;
Счет учета расчетов с комитентом;
Счет учета расчетов по таре с поставщиком;
Счет учета расчетов по таре с покупателем;
Счет расчетов по претензиям.

При решении учебной задачи в регистре можно увидеть некоторые из них.

Если в регистр сведений "Счета расчетов с контрагентами" введены ошибочные счета учета, то каждый раз при вводе документа нужно будет вручную исправлять счета расчетов, что в свою очередь может привести к новым ошибкам. Например, если сотрудники, формирующие платежные документы, будут вручную исправлять счета, а сотрудники, отвечающие за учет ТМЦ, не будут, – в результате вместо закрытия дебиторской задолженности в учете будет увеличиваться и дебиторская, и кредиторская задолженность.

Рассмотрим основные моменты работы со справочником "Контрагенты".

Чтобы перейти к справочнику контрагентов, выберите на панели разделов Справочники >далее на панели навигации Покупки и продажи > Контрагенты.

Для ввода нового элемента нужно в левом верхнем углу справочника нажать /Создать/ и заполнить форму ввода соответствующими данными. При решении учебной задачи автоматическое заполнение реквизитов нужно пропустить. Заполнение реквизитов нужно начинать заполнение со строки "Наименование". В ней вводится краткое наименование контрагента без сокращенного наименования правовой формы (ИП, ООО, АО, ПАО) и кавычек. Именно по этой строке осуществляется быстрый поиск контрагентов при заполнении документов.

При вводе нового контрагента обратите внимание на "Основной банковский счет", реквизиты которого подтягиваются в документы автоматически. Для каждого контрагента в программе может быть указано несколько банковских счетов, а также неограниченное количество договоров. Как правило, расчеты ведутся по одному расчетному счету и по одному договору.

Чтобы в платежные документы по умолчанию подставлялись часто используемые счета и договоры, для каждого контрагента в карточке контрагента можно назначить основной банковский счет и договор с помощью кнопки /Использовать как основной/. Если отказаться от использования основного банковского счета/договора, то в документах каждый раз придется выбирать вручную эти реквизиты. Например, каждый раз при вводе документов реализации для корректной печати товарной накладной формы ТОРГ-12 нужно будет выбирать банковский счет вручную.

При вводе нового договора необходим контроль правильности заполнения реквизита "Организация", от лица которой заключен договор с контрагентом. Поскольку в договор обычно автоматически подтягивается организация, настроенная по умолчанию, то в случае, если в одной базе ведется учет нескольких организаций, возможна ошибка ввода договора от имени другой организации.

Следует обратить внимание на правильность заполнения его реквизитов. Если в договоре выбрать вид "С покупателем", то он не будет "виден" в документе списания с расчетного счета с видом операции "Оплата поставщику".

А если в документе списания с расчетного счета выбрать вид операции "Возврат покупателю", то соответственно, увидеть и выбрать можно будет только договоры вида "С покупателем". Если при включении соответствующей функциональности выбрать вид договора "С комитентом (принципалом)" или "С комиссионером (агентом)", то становится доступной группа реквизитов "Комиссионное вознаграждение" для настройки порядка расчета и указания процента комиссионного вознаграждения.

В договоре дополнительно могут указываться номер, дата и срок действия договора, которые используются для дальнейшего анализа и контроля расчетов с контрагентом.

В реквизите "Наименование" по умолчанию появляются ранее введенные номер и дата договора, а при необходимости дописывается "краткое" наименование договора.

Реквизит "Цена" обычно используется для двух целей.

Во-первых, указать в какой валюте и по какому курсу оформлять первичные документы. Здесь можно выбрать либо рубли, либо валюты открытых банковских счетов, либо условные единицы.

Во-вторых, "объяснить" программе, какие счета расчетов использовать, чтобы привязать дебиторскую и кредиторскую задолженность к разным субсчетам, что может в дальнейшем пригодиться для соответствующей настройки регистра сведений "Счета расчетов с контрагентами".

При стандартной настройке регистра сведений "Счета расчетов с контрагентами" используются следующие счета.

Валюта	Вид расчетов	С поставщиком	С покупателем
РУБ.	Расчеты в валюте регламентированного учета	60.01/60.02	62.01/62.02
USD (или любая другая валюта)	Расчеты в иностранной валюте	60.21/60.22	62.21/62.22
USD (или любая другая валюта) + Включенный флаг "Расчеты в условных единицах"	Расчеты в условных единицах	60.31/60.32	62.31/62.32

Реквизит "Тип цен" позволяет выбрать нужный тип цен номенклатуры, который будет автоматически подставляться в заголовочную часть документов поступления и реализации, и в соответствии с которым будут автоматически заполняться цены в этих документах.

При "включении" флажка Установлен срок оплаты по договору открывается поле, в котором можно ввести срок погашения дебиторской/кредиторской задолженности, установленный в договоре с контрагентом.

Для контроля просроченных платежей используются специальные отчеты (панель разделов Руководителю> панель навигации Расчеты с покупателями/поставщиками > Задолженность покупателей/поставщикам по срокам долга).

Если поставщик по договору выступает налоговым агентом по уплате НДС, то нужно установить соответствующий флажок. А если не предъявляет НДС – снять.

Для получения печатной формы договора можно указать ФИО и должности представителей организации и контрагента, а также установить флажок Договор подписан.

Реквизит "Вид расчетов" предназначен для добавления к договору дополнительной аналитики, которую можно использовать в дальнейшем при автоматическом заполнении документов и формировании отчетов. Например, при автоматическом заполнении документа реализации "Оказание услуг".

Практикум № 12

В справочник "Контрагенты" к существующим группам "Государственные органы" и "Учредители " добавьте три новых группы:

Банки;
Поставщики и покупатели;
Прочие дебиторы и кредиторы.

Практикум № 13

В группу "Поставщики и покупатели" справочника "Контрагенты" введите новых поставщиков:

АО "Промавтомат"; ИНН 7714589088; КПП 771401001;

ОГРН 1057746190480.

Создайте рублевый банковский счет в ПАО "СБЕРБАНК",

БИК 04452522;расчетный счет: 40702810938120110745.

Создайте договор "Поставка основных средств";

вид договора – с поставщиком; валюта расчетов – руб.

_______________________________________________________

ООО "Спецпоставка"; ИНН – 7729108750; КПП 770201001,

ОГРН 1027700271807.

Создайте рублевый банковский счет в ПАО "СБЕРБАНК",

БИК 04452522; расчетный счет: 40702810838120107243.

Создайте два договора с ООО "СпецПоставка" и объедините их в группу "Договоры ООО "СпецПоставка" за 2018 год".

Договор "Поставка ТМЦ"; вид договора – с поставщиком; валюта расчетов – руб.
Договор "Приобретение транспортных услуг"; вид договора – с поставщиком; валюта расчетов – руб.

Практикум № 14

Сформируйте 12 января платежное поручение на выплату аванса поставщику АО "ПромАвтомат" по договору "Поставка основных средств" в сумме 59 000.00 руб., вид договора – с поставщиком; валюта расчетов – руб.

Зарегистрируйте платежное поручение в банковской выписке 12 января (создайте документ"Списание с расчетного счета" с помощью ввода на основании).

Самостоятельная работа

Сформируйте 13 января платежное поручение на выплату аванса поставщику ООО "Спецпоставка" по договору "Поставка ТМЦ" в сумме 60 000.00 руб. Зарегистрируйте платежное поручение в банковской выписке 13 января (создайте документ"Списание с расчетного счета" с помощью ввода на основании).

Сформируйте 15 января платежное поручение на выплату аванса поставщику ООО "Спецпоставка" по договору "Поставка ТМЦ" в сумме 40 000.00 руб. Зарегистрируйте платежное поручение в банковской выписке 15 января (создайте документ"Списание с расчетного счета" с помощью ввода на основании).

Вот как это должно выглядеть в банковской выписке.

Приобретение ТМЦ

В типовой конфигурации "1С:Бухгатерия 8" все МПЗ/ТМЦ – материалы, товары, услуги, объекты основных средств, оборудование к установке, объекты строительства, а также материалы в переработку, приходуются по одной и той же схеме.

Это позволяет сократить число однотипных документов; в то же время, обеспечивая достаточно высокую гибкость в настройке алгоритмов отражения поступления МПЗ/ТМЦ. Для отражения поступления МПЗ/ТМЦ в бухгалтерском учете чаще всего используется документ "Поступление (акты, накладные)".

Чтобы перейти к документам оприходования, выберите на панели разделов Покупки >далее на панели навигации Покупки >документы Доверенности, Счета от поставщиков, Поступление (акты, накладные), Поступление доп. расходов.

При работе с документом "Поступление (акты, накладные)" в левом верхнем углу открывшейся формы нужно нажать /Поступление/ и выбрать из списка нужный вид операции, чаще всего Товары или Услуги.

Заголовочная часть документа содержит обязательные для заполнения реквизиты – номер и дату приходной накладной поставщика, при необходимости организацию и склад, а также контрагента и договор, в соответствии с которым поступают МПЗ. Склад указывается, поскольку в плане счетов на счетах учета номенклатуры аналитический учет ведется по номенклатуре, партиям и складам.

Оприходование товаров, услуг, оборудования и др. в бухгалтерском и налоговом учете производится в соответствии со счетами учета, указанными в документе. При этом и в бухгалтерском, и в налоговом учете используется один и тот же счет.

Счета учета расчетов с контрагентом подтягиваются из соответствующего регистра сведений. Поскольку для каждого контрагента можно настроить собственные счета расчетов, то при выборе конкретного контрагента и договора может произойти смена счетов учета.

При вводе строк в табличную часть документа счета учета номенклатуры подтягиваются из соответствующего регистра сведений "Счета учета номенклатуры", который тоже часто называют списком.

Рассмотрим некоторые особенности работы с этим регистром. При ведении учета по нескольким складам может возникнуть ситуация, когда одна и та же номенклатура учитывается на разных складах. Но на одном складе она используется как материал и учитывается на счете № 10 "Материалы", а на другом – как товар и учитывается на счете № 41 "Товары".

Чтобы не дублировать элементы в справочнике "Номенклатура", можно в регистре "Счета учета номенклатуры" установить для одной и той же позиции или группы номенклатуры разные счета учета в зависимости от склада.

Или при ведении учета по нескольким организациям может возникнуть ситуация, когда одна и та же номенклатура используется несколькими организациями. Но в одной организации она используется как товар и учитывается на счете № 41 "Товары", в другой организации – как материал и учитывается на счете № 10 "Материалы", а в третьей – как готовая продукция и учитывается на счете № 43 "Готовая продукция".

Чтобы не дублировать элементы в справочнике "Номенклатура", можно в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" установить для одной и той же позиции или группы номенклатуры разные счета учета в зависимости от организации.

Схематично это можно отразить следующим образом:

Практикум № 15

Добавьте в справочник "Номенклатура" новые группы "Материалы", "Запасные части", "Топливо" и "Канцтовары" и настройте для них соответствующие счета учета с помощью регистра "Счета учета номенклатуры".

Сначала добавьтев список "Виды номенклатуры" три новых вида номенклатуры "Запасные части", "Топливо" и "Канцтовары".

Чтобы перейти к списку "Виды номенклатуры", выберите на панели разделов Справочники >далее на панели навигации Товары и услуги > Номенклатура > Виды номенклатуры> Создать.

Создайте вид номенклатуры "Запасные части" по образцу на рисунке, а затем по аналогии еще два вида номенклатуры "Канцтовары" и "Топливо".

Создайте в справочнике "Номенклатура" новую группу "Материалы", выбрав во второй строке одноименный вид номенклатуры из списка "Виды номенклатуры".

В программе к этому виду номенклатуры уже привязаны соответствующие счета учета регистра "Счета учета номенклатуры".

Создайте в справочнике "Номенклатура" новую группу "Запасные части", выбрав ранее введенный одноименный вид номенклатуры из списка "Виды номенклатуры".

Введите в регистр "Счета учета номенклатуры" соответствующие счета учета номенклатуры для группы "Запасные части" вручную.

Создайте в справочнике "Номенклатура" еще две новые группы "Канцтовары" и "Топливо" и настройте в регистре "Счета учета номенклатуры" счета для этих двух групп в соответствии с рисунком (легче всего это сделать копированием).

Добавьте в группу "Материалы" справочника "Номенклатура" два новых элемента "Брус осиновый" и "Доска дубовая".

Вот как после всех изменений будет выглядеть закладка "Основное" справочника "Номенклатура" в режиме просмотра "Дерево".

Оприходование номенклатуры отражается бухгалтерской записью по дебету счета, который подтягивается из регистра сведений "Счета учета номенклатуры", в корреспонденции со счетом учета расчетов с контрагентом. По умолчанию значение этого счета подтягивается из ресурса "Счет учета расчетов с поставщиком"/"Счет учета авансов выданных" регистра сведений "Счета учета расчетов с контрагентами".

В документе можно самостоятельно установить порядок зачета аванса. В типовой конфигурации в каждом документе, который изменяет дебиторскую / кредиторскую задолженность, есть настройка "Способ зачета аванса". Она открывается в заголовочной части документа в реквизите "Расчеты". Возможные варианты установки переключателя:

Автоматически;
По документу;
Не зачитывать.

По умолчанию обычно устанавливается способ зачета аванса "Автоматически". При этом программа будет искать дебиторскую задолженность на счетах расчетов с контрагентами, указанных в реквизите "Расчеты". Если такая задолженность найдется, то она будет погашена автоматически. Если по дебету счета авансов будет найдено несколько расчетных документов, то задолженность будет закрываться по методу ФИФО (первыми будут закрываться более ранние платежи).

Если установить способ зачета аванса "По документу", то в форме активизируется табличная часть, в которую можно подтянуть конкретный платежный документ. Если необходимо закрыть только часть аванса, то установив курсор в колонку "Сумма зачета" и в поле "Авто", можно изменить сумму аванса вручную.

Если введенная вручную сумма превышает сумму имеющегося аванса, то при проведении документа программа выдаст предупреждение:

Если в настоящий момент аванс не нужно закрывать, то переключатель необходимо установить в положение "Не зачитывать".

При поступлении МПЗ/ТМЦ в бухгалтерском учете сумма НДС относится в дебет счета учета НДС, одного из субсчетов счета № 19 "Налог на добавленную стоимость". Субсчет задается в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" и при вводе номенклатурной позиции подставляется в строку документа из ресурса "Счет учета НДС".

Исключение составляет ситуация, когда НДС включается в стоимость. В этом случае нужно установить флажок "НДС включать в стоимость" в окне "Цены в документе", и оприходование номенклатуры будет отражаться на сумму с НДС и в бухгалтерском и в налоговом учете.

Одновременно с оприходованием МПЗ/ТМЦ, в документе могут быть отражены услуги, оказанные сторонней организацией. Закладка "Услуги" может быть и единственной заполненной в документе. В этом случае можно использовать упрощенную форму "Услуги".

При отражении затрат, связанных с производством или продажей, счет учета услуг, оказанных сторонней организацией также задается в регистре сведений "Счета учета номенклатуры" и определяется автоматически по указанной услуге и подразделению организации.

При отражении документом поступления операции "Товары, услуги, комиссия" по договору с комитентом или операции "Материалы в переработку" счета учета подставляются из ресурса "Счет учета забалансовый (БУ)" регистра сведений "Счета учета номенклатуры". Обычно это забалансовые счета № 003 "Материалы, принятые в переработку" и № 004 "Товары, принятые на комиссию". В этом случае НДС по поступившим ценностям в бухгалтерском учете не выделяется.

На закладке "Возвратная тара" обычно отражается многооборотная тара, которая имеет залоговую цену и подлежит возврату продавцу. В соответствии с НК РФ залоговые цены тары не включаются в налоговую базу по НДС и входящий НДС в бухгалтерском учете не отражается.

Задолженность по возвратной таре учитывается отдельно от общей суммы расчетов с контрагентами на обособленном бухгалтерском счете, для этого обычно используется счет № 76.05 "Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками".

Документ "Поступление товаров и услуг" будет формировать проводки, которые настроил сам пользователь, например:

ДТ	КТ	Сумма
10.01	60.01	10000.00
19.03	60.01	1800.00
Из регистра сведений "Счета учета номенклатуры"	Из регистра сведений "Счета учета расчетов с контрагентами"

Если поставщик предъявил счет-фактуру и выделил НДС в документах, то в программе нужно ее зарегистрировать. Для этого в левой нижней части документа поступления необходимо ввести номер и дату счет-фактуры поставщика и нажать кнопку /Зарегистрировать счет-фактуру/.

Практикум № 16

Отразите в учете 18 января поступление материалов от контрагента ООО "СпецПоставка" по договору "Поставка ТМЦ" на основной склад по накладной поставщика № 18 от 18 января:

"Брус осиновый" – 1,0 куб. м по цене 5000 руб. за кубический метр;

"Доска дубовая" – 30 кв. м по цене 2500 руб. за квадратный метр.;

Зачет аванса автоматический, НДС сверху.

Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика № 18 от 18 января.

Документ "Поступление (акты, накладные)" от 18 января:

Документ сформирует следующие записи в регистре бухгалтерии:

Счет-фактура сформирует следующую запись в регистре бухгалтерии:

Учет дополнительных расходов

Нередко в учете возникают ситуации, когда в себестоимость МПЗ/ТМЦ нужно включить дополнительные расходы, и чаще всего они связаны с услугами контрагентов – транспортировкой или хранением.

При отражении таких операций возникает вопрос, какой из документов использовать для отражения приобретаемых услуг – "Поступление (акты, накладные)" или "Поступление доп. расходов"? Услуги, которые оказывают нашей организации, могут быть двух видов:

Чтобы перейти к документам оприходования дополнительных расходов, выберите на панели разделов Покупки и продажи >далее на панели навигации Покупки >документ Поступление доп. расходов.

В типовой конфигурации документ "Поступление доп. расходов" обычно вводится на основании документа "Поступление (акты, накладные)". Для этого в журнале документов поставщиков или в самом документе поступления нужно установить курсор на соответствующий документ и нажать /Создать на основании/. Затем из открывшегося списка нужно выбрать "Поступление доп. расходов".

При использовании ввода на основании программа заполняет копированием большую часть реквизитов. Это удобно, но иногда может привести к ошибкам. В документе "Поступление доп. расходов" устанавливается тот же контрагент и договор, что и в документе-основании. Если транспортные услуги будут оказываться другим контрагентом или по другому договору, то придется перевыбирать соответствующие реквизиты вручную.

В заголовочной части документа в реквизитах "Контрагент" и "Договор" вводится информация о контрагенте, который оказывает нашей организации дополнительные услуги, стоимость которых будет увеличивать себестоимость МПЗ/ТМЦ.

В табличной части документа, на закладке "Товары" указываются МПЗ / ТМЦ, между которыми нужно распределить дополнительные расходы; причем в качестве документа партии могут быть выбраны такие документы, как "Поступление товаров и услуг" или "Авансовый отчет". Стоимость МПЗ / ТМЦ отражается по колонке "Сумма товара".

Если сумма дополнительных расходов распределяется по всем позициям номенклатуры, то в заголовочной части документа в реквизите "Сумма без НДС" указывается общая сумма расходов, а в реквизите "Способ распределения" выбирается один из двух способов распределения – по сумме и по количеству.

Если в учете нужно отразить сумму дополнительных расходов, относящихся на конкретную номенклатурную позицию, то ее можно дополнительно ввести в колонке "Доп. расходы без НДС", не обнуляя общую сумму распределяемых расходов в заголовочной части документа. А если необходимо распределить дополнительные расходы другим способом (не по количеству и не по сумме), то в табличную часть документа в колонку "Доп. расходы без НДС" нужно вручную ввести суммы – при этом общую сумму распределяемых расходов в заголовочной части документа необходимо убрать.

В документе "Поступление доп. расходов" также предусмотрена возможность заполнения табличной части из ранее оформленных документов поступления. Автоматическое заполнение на основании одного документа поступления производится нажатием /Заполнить/ >/Заполнить по поступлению/. В программе также можно заполнить табличную часть сразу по нескольким документам поступления, выбором /Заполнить/ >/Добавить из поступления/.

По указанному в заголовочной части контрагенту и договору происходит анализ взаиморасчетов, и, если есть выплаченные авансы, то при проведении документа формируются проводки по зачету аванса, если расчеты ведутся по договору в целом или указан конкретный документ оплаты.

При проведении документа по каждой строке формируется отдельная запись в регистре бухгалтерии, в которой дебетуется счет учета МПЗ / ТМЦ с указанием конкретной номенклатуры и склада. В проводке будет указана сумма и не будет количества, поскольку эта операция увеличивает только себестоимость МПЗ / ТМЦ, а не их количественные остатки на складе.

Практикум № 17

Если стоимость услуги относится сразу на затраты

Отразите в учете 19 января доставку материалов контрагентом ООО "СпецПоставка" по договору "Приобретение транспортных услуг" в сумме 10000 руб. по акту выполненных работ №19 от 19 января; зачет аванса автоматический, НДС сверху.

Номенклатура услуг – Доставка, счет учета – 25, подразделение – Производство, статья затрат – Прочие затраты.

Зарегистрируйте счет-фактуру поставщика № 19 от 19января.

Документ сформирует следующие записи в регистре бухгалтерии:

Счет-фактура поставщика № 19 от 19 января:

Практикум № 18

Если стоимость услуги включается в стоимость ТМЦ

Отразите в учете 20 января поступление материалов от контрагента

ООО "СпецПоставка" по договору "Поставки ТМЦ" на основной склад:

"Брус осиновый" – 0,8 куб. м по цене 5500 руб. за кубический метр;

"Доска дубовая" – 25 кв. м по цене 2900 руб. за квадратный метр;

зачет аванса автоматический,НДС сверху,по накладной № 20 от 20 января.

Доставка материалов отражена в накладной № 20 от 20 января отдельной строкой на сумму 5 000 руб., НДС сверху.

Зарегистрируйте общую счет-фактуру поставщика по поступлению материалов и доставке материалов № 20 от 20 января.

Документ "Поступление (акты, накладные)" от 20 января:

Документ сформирует следующие записи в регистре бухгалтерии:

Документ "Поступление доп. расходов" от 20 января:

Документ сформирует следующие записи в регистре бухгалтерии:

Общая счет-фактура № 20 от 20.01.2018 на основании двух документов поступления:

Самостоятельная работа

Отразите в учете 25 января поступление услуги по предоставлению электроэнергии от контрагента АО "Мосэнергосбыт" (ИНН – 7705035012, КПП - 772901001) по договору № 152 от 15 января "Поставка электроэнергии", сумма 5000 руб. (НДС 18% сверху).

Поставщиком предъявлены акт и счет-фактура № 25 от 25 января на сумму 5900 руб. При оприходовании используйте счет учета № 25, подразделение – Производство, статью затрат – Коммунальные расходы (с видом расхода – Прочие расходы);

Для расчетов с АО "Мосэнергосбыт" используйте счет № 76.05 "Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками".

Погасите с расчетного счета 20 января все суммы задолженности контрагенту ООО "Спецпоставка" по договорам "Поставка ТМЦ" и "Транспортные услуги".

Определите сумму задолженности по ОСВ по счету № 60 и создайте платежное поручение на общую сумму. Затем создайте документ "Списание с расчетного счета", разбейте платеж по договорам.