вариант 17. По дисциплине Экономика организации
 Скачать 124.3 Kb.
|
|
3.4. Расчет затрат на электроэнергию для технологических целей. Расчет затрат на электроэнергию для технологических целей производится на основе действующих тарифов на электроэнергию и норм расхода электроэнергии на единицу трудоемкости продукции (квт/час на 1нормо-час) по формуле: Зэтi = Цэ * Н эл.эн.* tштi (12) где: Цэ - тарифная стоимость 1 квт/часа, тарифы не регулируемые; Н эл.эн. - норма расхода электроэнергии на 1нормо-час (условно - 5кВт- час) tштi - норма времени на изделие, нормо-час ЗэтА=3,71руб*5квт\час*2час\шт=37,1руб ЗэтБ=3,71руб*5квт\час*6час\шт=111,7руб Таблица 6 – Расчет затрат на технологическую электроэнергию на единицу готовой продукции
3.5 Расчет накладных расходов. Общепроизводственные расходы (содержание и эксплуатация оборудования, общецеховые и др. производственные расходы общего характера) и общехозяйственные расходы, связанные с организацией и управлением производства, являются комплексными статьями затрат, на которые составляются специальные сметы. Расчет вышеуказанных расходов на единицу готовой продукции производится через коэффициенты распределения пропорционально заработной плате основных рабочих по формуле: Ропр = Зполнi. * К1 (13) Рох = Зполнi.* К 2 (14) где: Ропр и Рох, - соответственно, общепроизводственные и общехозяйственные расходы; Зполнi. i - заработная плата основных рабочих на 1 изделие; К1 коэффициент распределения общепроизводственных расходов (принимается от 0,3 до 0,45). К2- коэффициент распределения общехозяйственных расходов (принимается от 0,6 до 0,8). Изделие А: Ропр=268руб*0,3=80,4руб Рох=268руб*0,6=160,8руб Изделие Б: Ропр=804,7руб*0,3=241,4руб Рох=804,7руб*0,6=482,8руб Таблица 7 - Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
3.6 Расчет внепроизводственных расходов. Внепроизводственные расходы являются комплексной статьей затрат, на которые составляется смета. В организациях, осуществляющих промышленную и другие виды производственной деятельности, в состав внепроизводственных расходов включают: затраты по операциям на складе готовой продукции; комиссионные сборы и платежи сбытовым и посредническим организациям; затраты на рекламу и представительские расходы и т. д. В среднем суммарные внепроизводственные расходы на предприятиях, осуществляющих промышленную и другие виды производственной деятельности, составляют 15% - 17% Расчет внепроизводственных расходов на единицу продукции производится косвенным путем через коэффициент распределения от производственной себестоимости единицы изделия по формуле: Рвнпi = Спрi * Крвнп (15) где: Рвнп i – внепроизводственные расходы на изделие; Спр i – производственная себестоимость изделия (сумма статей затрат с 1 по 6 таблицы 8) Крвнп- коэффициент распределения внутрипроизводственных расходов (может быть принят в размере от 0,15 до 0,17) СпрА=405,3руб+80,4руб+160,8руб=646,5руб РвнпА=646,5руб*0,15=97,0руб СпрА=1240,9руб+241,4руб+482,8руб=1965,1руб РвнпБ=1965,1руб*0,15=294,8руб 3.7 Расчет плановой себестоимости единицы продукции. Таблица 8 - Расчет плановой себестоимости единицы продукции
3.8 Расчет плановой цены единицы продукции. Цена – это денежное выражение стоимости продукции. Формирование оптовых цен предприятия на единицу изделия производится по формуле: Цоi = Сизд i + Пизд i (16) где: Цоi - оптовая цена изделия; Сизд i - себестоимость изделия; Пизд i - прибыль изделия. Прибыль рассчитывается через плановый уровень рентабельности производства по формуле: Пизд i =(Сизд i *Рпр)/100 (17) где: Рпр - рентабельность производства в % (по заданию). Сизд i - себестоимость изделия. Изделие А: Пизд=(743,5руб*17) \100=126,4руб Цо=743,5руб+126,4руб=869,9руб Изделие Б: Пизд=(2259,9руб*17)\100=384,2руб Цо=2259,9руб+384,2руб=2644,1руб Таблица 9 − Расчет плановых оптовых цен на изделия
4. Планирование объемов производства продукции в натуральном и трудовом измерении. Планирование объема производства производится с учетом: располагаемой производственной мощности; «портфеля заказов» - объема поставок по договорным обязательствам; «точки безубыточности». 4.1 Планирование объемов производства продукции в натуральном выражении. Расчет объемов производства продукции в натуральном выражении производится по формуле: Vплi= Мi * Киспi (18) где: Мi - располагаемая производственная мощность данного вида оборудования; Киспi - коэффициент использования производственная мощность данного вида оборудования (от 0,93 до 0,95). VплА=2365,3руб*0,93=2199,7руб VплБ=735,7руб*0,93=684,2руб Таблица 10 − Расчет планового объема производства продукции в натуральном выражении
Обязательным условием при планировании объема производства является: Vбi < V плi < Мi (19) где: Vбi - точка безубыточности; V плi - плановый объем производства в месяц Vплi Мi - производственная мощность Vбi = Зпост*Vпл. i / (Цоi - 3nep*изд. i) (20) Зпост *Vпл.i – затраты постоянные на плановый объем производства изделия Цоi – оптовая цена изделия 3nep. *изд. i – затраты переменные на единицу продукции VбА=(338,2руб*2199,7шт)\(869,9руб-405,3руб)=1601,2шт VбБ=(1019,0руб*684,2шт)\(2644,1руб-1240,9руб)=496,9шт Таблица 11− Расчет точки безубыточности
Проверка условия Vбi < V плi < Мi: Изделие А: 1601,2шт<2199,7шт<2365,3шт Изделие Б: 469,9шт<684,2шт<735,7шт В обоих случаях точка безубыточности меньше планового объема выпуска, следовательно предприятие может выпускать прибыльный объём продукции А и Б. 4.2. Планирование объемов производства и реализации продукции в стоимостном выражении. Расчет объема товарной продукции производится по формуле: ТП = Цоi * Vпл (21) где: ТП - объем товарной продукции; Цоi - оптовая цена 1 изделия; Vпл - плановый объем производства продукции в натуральном выражении. Расчет объема валовой продукции производится по формуле: ВП = ТП+ НП (22) где: ВП- объем валовой продукции; НП - незавершенное производство (0,3 ТП). Продукция отгруженная планируется с учетом остатков готовой продукции на складе: Потгр = ТП+ Ог.пр.н - Ог.пр.к (23) где: Потгр. - объем отгруженной продукции; Ог.пр. - остатки готовой продукции соответственно на начало и конец периода. Планирование объема реализованной продукции производится с учетом дебиторской задолженности по формуле: РП = Потгр + Дн – Дк (24) где: РП - выручка от реализации Дн - дебиторская задолженность (продукция отгруженная, но не оплаченная) на начало периода; Дк - дебиторская задолженность на конец периода. Потгр- продукция отгруженная Изделие А: ТП=869,9руб\шт*2199,7шт\мес=1913519руб НП=0,3*1913519руб=574055,7руб ВП=1913519руб+574055,7руб=2487574,7руб Потгр=1913519руб+50000руб-40000руб=1923519руб РП=1913519руб+100000руб-80000руб=1943529руб Изделие Б: ТП=2644,1руб\шт*684,2шт\мес=1809093,2руб НП=0,3*1809093,2руб=542728,0руб ВП=1809093,2руб+542728,0руб=2351821,2руб Потгр=1809093,2руб+60000руб-80000руб=1789093,2руб РП=1789093,2руб+80000руб-110000руб=1759093,2руб Таблица 12 - Расчет объема производства и реализации продукции в стоимостном выражении
4.3. Расчет плановой себестоимости товарного выпуска продукции и затрат на 1рубль товарной продукции. Таблица 13. Расчет себестоимость выпуска
Затраты на объем выпуска продукции определяются по формуле: Звып=Сизд*Vпл (25) где: Сизд – себестоимость изделия; Vпл – плановый объем выпуска продукции. ЗвыпА=743,5руб\шт*2199,7шт=1635477,0руб ЗвыпБ=2259,9руб\шт*684,2шт=1546223,6руб ∑Звып=1635477,0руб+1546223,6руб=3181700,6руб Таблица 14 - Расчет затрат на 1 рубль товарной продукции, прибыли и рентабельности
Затраты на 1 рубль товарной продукции рассчитываются по формуле: Зна1руб.ТП = Сизд /ТП (26) где: Сизд - себестоимость продукции (Затраты на объем выпуска изд. А и Б) ТП - объем товарной продукции в оптовых ценах. Зна1руб.ТПА=1635477,0руб\1913519,0руб=0,85 Зна1руб.ТПБ=1546223,6руб\1809093,2руб=0,85 ∑ Зна1руб.ТП=3181700,6руб\3722612,2руб=0,85 5. Планирование труда и заработной платы. 5.1 Расчет численности персонала. Определение численности работников ведется раздельно по категориям: а) основные рабочие; б) вспомогательные рабочие; в) ИТР Численность основных производственных рабочих (разряд рабочих 4) рассчитывается исходя из трудоемкости производственной программы за месяц по формуле:  (27)где: Тпл.об - трудоемкости производственной программы за месяц Тпл.об = Т(А) + Т(Б) =∑ tштi *Vплi(28) tштi - суммарная трудоемкость обработки изделия на данном оборудовании (норма штучного времени) Vплi - плановый объем производства в месяц Тпл.обА=2199,7шт\час*2час\шт=4399,4час Тпл.обБ=684,2шт\час*6час\шт=4105,5час Fдр. - действительный фонд времени одного рабочего, час. ( за месяц) Fдр. = Кп* Fном (29) где: Кп - коэффициент, учитывающий планируемые потери времени рабочих из-за невыходов на работу по болезни, в связи с отпусками и т.д. Кп (от 0.88 до 0.91) Fном - номинальный (режимный) фонд времени рабочего в часах. Fном =Др* Fсм (час) ,(30) где: Др - число рабочих дней за месяц, дни. Fсм - продолжительность смены, 8час Кн – коэффициент выполнения норм; (от 1,05 до 1,1) Полученное расчетное значение численности рабочих округляется до целого числа в меньшую сторону. Fном=22дн*8час=176час Fдр=0,88*176час=154,9час Росн=(4399,4час+4105,2час)\(154,9час*1,1)=49чел Численность вспомогательных рабочих складывается из численности наладчиков и численности контролеров. Численность наладчиков  может быть определена, исходя из установленных норм обслуживания по формуле: (31)где: Суст- количество единиц оборудования (по заданию); Ксм – коэффициент сменности работы оборудования (1 или 2); Нобсл- количество единиц оборудования на одного наладчика в смену(8); Кн – коэффициент выполнения норм; (от 1,05 до 1,1) Рн=(25*2)\(8*1,1)=5чел Численность контролеров принимаем из расчета: Рк=54чел\18чел=3чел Рвсп=5чел+3чел=8чел Численность ИТР может быть принята в размере 5% от численности основных и вспомогательных рабочих. Ритр=(8чел+49чел)\5% =2чел Таблица 15 - Численность работающих по категориям.
Уд.вес.=Р\∑Р*100% Уд.вес.осн=49чел\59чел*100%=83% Уд.вес.всп=8чел\59чел*100%=14% Уд.вес.итр=2чел\59чел*100%=3% 5.2 Расчет планового фонда и средней заработной платы работников предприятия. Расчет ведется раздельно по категориям работающих с учетом того, что наиболее распространенными формами оплаты труда являются: Для основных рабочих - сдельно-премиальная; Для вспомогательных рабочих - повременно-премиальная. Полный фонд заработной платы каждой категории работающих ФЗПп определяется по формуле: ФЗПп=ФЗПт+Д+Фдоп, руб (32) где: ФЗПт - фонд тарифной заработной платы; Д - доплаты до основной заработной платы; Фдоп - фонд дополнительной зарплаты. Фонд тарифной зарплаты основных рабочих ФЗПтосн определяется по формуле:  (33)где: Стар - среднечасовая тарифная ставка основных рабочих по 4 разряду Тпл- трудоемкость месячной программы (результат расчётов по формуле 24) ФЗПтосн=93,5руб\час*8504,6час=795180,1руб Фонд тарифной заработной платы вспомогательных рабочих ФЗПтвсп определяется по формуле:  (34)где: Fдр- действительный фонд времени одного рабочего;  - численность вспомогательных рабочих;Стар- среднечасовая тарифная ставка 3 разряда по 1 тарифной сетке ФЗПтвсп=82,5час=154,9руб\час*8чел=102234руб Таблица 16 - Тарифный фонд заработной платы ИТР.
Оклады принимается как 1,3 – 1,5 от средней тарифной ставки основных рабочих: Оклад =(ФЗПтосн\Росн)*К (35) Окладст.мастера=(795180,1руб\49чел)*1,5=24942,2руб Окладмастера=(795180,1руб\49чел)*1,3=21096,6руб Оклад за год=Оклад*12мес (36) Оклад за годст.мастера=24942,2руб*12мес=292106,4руб Оклад за годмастера=21096,6руб*12мес=253159,2руб Таблица 17 - Годовой фонд зарплаты и средняя зарплата работающих .
Доплаты (Д), включающие в себя премию, доплаты за совмещение профессий, за руководство бригадой и др., могут быть приняты в размере 60% от фонда тарифной заработной платы рабочих и в размере 40% от окладов для ИТР. Досн=795180,1руб*60%=477108,1руб Двсп=102234,0руб*60%=61340,4руб Дитр=45438,8руб*40%=18175,5руб Фонд дополнительной заработной платы (Фдоп) может быть принят в размере 10-15% от основной заработной платы, которая включает в себя оплату по тарифу и доплаты до основного заработка. Фдопосн=(795180,1руб+477108,1руб)*10%=127228,8руб Фдопвсп=(102234,0руб+61340,4руб)*10%=108368,0руб Фдопитр=(45438,8руб+18175,5руб)*10%=6361,4руб Полный фонд заработной платы включает в себя оплату по тарифу, доплаты до основного заработка и фонд дополнительной заработной платы. Фпосн=795180,1руб+477108,1руб+127228,8руб=1399517,0руб Фпвсп=102234,0руб+61340,4руб+108368,0руб=271942,4руб Фпитр=45438,8руб+18175,5руб+6361,4руб=69975,7руб ∑Фп=1399517,0руб+271942,4руб+69975,7руб=1741435,1руб Расчет полного фонда заработной платы и среднемесячной заработной платы по категориям и их одного работающего по участку выполняется в табличной форме. ЗПср (1чел) =  (37)ЗПсросн=1399517,0руб\49чел=28561,57руб ЗПсрвсп=271942,4руб\8чел=33992,80руб ЗПсритр=69975,7руб\2чел=34987,85руб ЗПср=1741435,1руб\59чел=29515,85руб 6. Расчет величины капитальных вложений и эффективности их использования. Таблица 18 - Расчет величины капитальных вложений.
∑ капитальных вложений = 885тыс.руб. + 665тыс.руб. + 175тыс.руб. +135тыс.руб. + 170тыс.руб. + 60тыс.руб. = 2090тыс.руб. Таблица 19−Основные технико-экономические показатели работы предприятия
∑Потгр=1923519,0руб+178909,2руб=3712612,2руб ∑РП=1943519,0руб+1759093,2руб=3702612,2руб Общая рентабельность активов определяется по формуле: Роб = Пбал / ОФ (38) где Пбал - прибыль от производства; ОФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов Пбал=3702612,2руб-3181700,6руб=520911,6руб Роб=520911,6руб\2090000руб*100%руб=24,92% Производительность труда сотрудников определяется с помощью показателя выработки: Птр = ∑ТП / Р (39) Птр=3722612,2руб\59чел=63095,12руб\чел | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||