Понятие, цели и функции налогов
 Скачать 42.27 Kb.
|
ОглавлениеВведение 2 1. Понятие, цели и функции налогов 3 2.Cоотношение фискальной и регулирующей функций налогов 7 Заключение 13 Список использованной литературы 14 Введение Налогом называется обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны. Достижение финансовой устойчивости является важнейшей стратегической задачей государства в условиях турбулентности мировой экономики. Целью данного исследования было выявление закономерностей развития и особенностей налоговой ситуации в России. Авторами определены наиболее эффективные подходы к формированию налоговой системы, обеспечивающей финансовую устойчивость государства в условиях переходного периода. В данном исследовании были рассмотрены существующие особенности и закономерности формирования российской налоговой системы. Рассмотрены пути и инструменты достижения финансовой устойчивости. В качестве примера было решено учитывать международную практику наиболее успешных в налоговом отношении государств (по методологии Doing Business) — США, Ирландии, Франции, Греции, Люксембурга, Нидерландов, Германии, Швейцария, Великобритания, Швеция и Норвегия. Предлагается перечень условий, выполнение которых могло бы обеспечить трансформацию российской финансовой системы с точки зрения устойчивости. В данной статье также демонстрируются изменения в экономической инфраструктуре Российской Федерации и указываются возможные сценарии развития налоговой системы. Это исследование определяет, что налоговая система во многом формируется информационной средой. Понятие, цели и функции налогов Ученые и знаменитости всегда пытались определить налоги не только с экономической, но и с юридической точки зрения. Затем Смит определил налог как бремя, возлагаемое государством в законодательном порядке с указанием его размера и порядка уплаты. Он утверждал, что налоги с налогоплательщиков были признаком не рабства, а признаком свободы[5]. В самом широком смысле под денежными средствами понимается обязательный безвозмездный платеж, взимаемый в порядке государственного принуждения и не имеющий карательного или компенсационного характера. Современная налоговая литература дает определения многих различных видов налогов. При этом во всех определениях всегда подчеркивается, что налог является обязательным платежом. Другими словами, платежи, которые не являются обязательными для плательщика, налогом не облагаются. Налоги не включают добровольные платежи, взносы или отчисления. Юристы рассматривают налоги как обязательные и отдельно безвозмездные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Таким образом, согласно определению, предложенному С. Пепеляевым, налог является «единственной правовой формой передачи имущества физических и юридических лиц на основе обязательственного, личного безвозмездного, безотзывного и обязательного для государства предоставления, характера не имеет». Штрафы или компенсации для обеспечения платежеспособности органов государственной власти. " Согласно ч. 8 ч. 1 НК РФ под пошлиной понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий уплаты государственной пошлины на плательщика. Органы, органы местного самоуправления и иные уполномоченные органы и должностные лица, акты, имеющие юридическое значение, в том числе предоставление отдельных прав или выдача разрешений (лицензий). Главной особенностью взыскания является индивидуальное возмещение, непосредственно связанное с действиями публично-правового характера, взимание которых инициируется плательщиком. Плата взимается за совершение публично-правовых действий (предоставление определенных прав, выдача лицензий, разрешений) в пользу конкретного лица. Мы вернем вам деньги отдельно. Целью взимания платы, с другой стороны, является покрытие расходов государства или иных органов, учреждений в связи с деятельностью, за которую производится оплата. В то же время сборы не приравниваются непосредственно к оказанным публичным «услугам» и не являются предметом гражданско-правовых обязательств[3]. Налоговое обязательство возникает при наличии объекта налогообложения. Всегда есть особая цель и особая выгода при уплате сбора или комиссии. Они собираются только с лиц, обратившихся в соответствующие органы с просьбой об оказании необходимых услуг. Налогообязанные или налогоплательщики — корпорации, другие категории налогоплательщиков и физические лица, которые по закону обязаны платить налоги. Объекты налогообложения возникают в результате юридических фактов (действий, событий, состояний), определяющих налоговое обязательство субъекта: оборот товаров, работ, услуг, ввоз товаров на территорию России, владение имуществом, стоимость Купля-продажа ценные бумаги, вступление в права наследования, получение дохода в любой форме и т.д. В этом законе приводится полный перечень объектов налогообложения: прибыль (доход), стоимость отдельных товаров, добавленная стоимость продукции, работ, услуг, имущества организаций и движимого имущества, передача имущества (дарение, наследование), операции с ценными бумагами, отдельные виды деятельности. требуется по закону и в других целях. Один и тот же объект может облагаться одним видом налога только один раз в течение определенного налогового периода. Налогообложение характеризует проявление реального (неустановленного законом) характера, обосновывающее взимание соответствующего налога. Поэтому объектом земельного налога является право собственности на землю, а не сама земля. Сама земля не имеет налоговых последствий. В результате получается конкретное состояние объекта, связанное с налогообложением (в данном случае право собственности) [2]. Налоговая база представляет собой количественное представление объекта налогообложения. В некоторых случаях налоговая база фактически является частью объекта налогообложения, к которому применяется налоговая ставка. Налогооблагаемый источник – это ресурс, используемый для уплаты налогов. Источник налогообложения отличается от объекта налогообложения и не всегда может совпадать с объектом налогообложения. Какова бы ни была цель налогообложения, единственным источником уплаты налога должен быть чистый доход (прибыль) или собственный капитал налогоплательщика. Следовательно, целью земельного налога является право собственности на землю, а предметом - конкретный земельный участок. Источником этого налога является либо доход, полученный от использования этого участка (или иной доход налогоплательщика), либо выручка от реализации этого участка или иного имущества. Налоги также можно платить из заемных средств, но кредиты погашаются из дохода или от продажи недвижимости. Налоговая ставка (Tax Rate) - Сумма налога, установленная в расчете на одну облагаемую единицу. Налогооблагаемая единица – это часть объекта налогообложения, для которой устанавливается налоговая ставка. Налоговый срок – период, в течение которого уплачиваются налоги. Это предусмотрено законом. За такие нарушения автоматически начисляются пени, независимо от вины нарушителя налогового срока. Налоговый период - период, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и окончательно определяется сумма налога, подлежащая уплате. Необходимость этого элемента определяется двумя обстоятельствами. Во-первых, то, что многие объекты налогообложения (прибыль, доход, реализация товаров и т. д.) характеризуются продолжительностью, повторяемостью. Во-вторых, вопрос налогового периода связан с вопросом единовременного налогообложения. Следует различать «налоговый период» и «отчетный период», т.е. период, в течение которого подводятся итоги (окончательные или промежуточные), составляется отчетность и представляется в местные налоговые органы. В некоторых случаях налоговый период и отчетный период совпадают. Однако во многих случаях отчеты могут подаваться несколько раз в течение одного и того же налогового периода[1]. Налоговые льготы – частичное или полное освобождение от налогов физических и юридических лиц: это налоговый режим, который обеспечивает финансовое и экономическое стимулирование предпринимательской деятельности налогоплательщиков за счет снижения бремени налоговых обязательств. Хотя налоговые льготы в первую очередь предназначены для непосредственного уменьшения размера налогового обязательства плательщика, как целевые показатели, так и отсрочка платежей в конечном итоге приводят к уменьшению налогового обязательства налогоплательщика. Он принимает форму освобождения, скидки или налогового кредита, в зависимости от того, какой элемент налоговой структуры (налогооблагаемый, налоговая база или заработная плата) предполагается изменить. Действующее законодательство предусматривает полный перечень налоговых льгот. - минимальная налогооблагаемая сумма объекта; - освобождение от налогообложения отдельных элементов объекта; - Освобождение от налогов для категорий физических лиц и плательщиков. - сниженные налоговые ставки; - Адресные налоговые льготы, в том числе инвестиционные налоговые кредиты. - другие налоговые льготы. Многие считают, что именно их экономический интерес вдохновляет действия большинства граждан. Экономические механизмы надлежащей охраны и использования земель регулируются правовыми нормами. К институционально-правовым механизмам обеспечения действия земельного права относится регулирование экономических отношений по поводу земли. Плата за землю и оценка земли, сопровождение и аудит деятельности предприятий, направленных на рациональное использование и охрану земель, и их стимулирование подлежат правовому воздействию[9]. Плата за землю и оценка земли. Плата за пользование землей уплачивается. Форма оплаты – земельный налог (до взимания налога на имущество) и арендная плата. Земельный налог исчисляется и уплачивается в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Порядок, сроки и условия определения размера арендной платы устанавливаются Правительством Российской Федерации, органами власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в зависимости от собственника арендной платы. Размер арендной платы является обязательным условием договора аренды земельного участка. Порядок, сроки и условия выплаты арендной платы за земельные участки частной собственности устанавливаются соглашением сторон по договору аренды. Рыночная цена участка определяется в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (с изменениями от 2 июля 2021 г.). Для целей налогообложения устанавливается кадастровая стоимость земельного участка. Порядок проведения государственной кадастровой оценки земель устанавливается Правительством Российской Федерации. Для определения рыночной стоимости земельного участка его кадастровая стоимость устанавливается в процентах от рыночной стоимости. Предпринимательский дух, направленный на рациональное использование и охрану земли. В российском обществе развивается представление о том, что предприниматели становятся более эффективными участниками природоресурсной и природоохранной деятельности в условиях рыночной экономики, ослабления государства и кризиса. Результаты очень разные. Расширение предпринимательства для защиты земли и окружающей среды – Экологическое предпринимательство рассматривается многими как сектор рынка экологических услуг, включающий экологический аудит, сертификацию и поддержку компаний, занимающихся природоохранной деятельностью. Корпоративная деятельность, осуществляемая в целях охраны земель и окружающей среды, может рассматриваться, в частности, как следующие действия, предусмотренные Земельным кодексом и Федеральным законом «Об охране окружающей среды»: · Оценка состояния земель и эффективности мероприятий по охране земель (раздел 2 Закона о земле, статья 13). реализация программ по внедрению новых технологий, мелиорации земель и повышению плодородия почв (ч. 3 ЗЗ и др. ст. 13); Приобретение земельных участков в собственность, аренду и оформление иных прав на земельные участки, защита прав на землю и участие в рассмотрении земельных споров (статьи 59-64 ЗК); Участие в экологической сертификации предприятий и организаций (статья 6 Федерального закона «Об охране окружающей среды»), участие в проверках (статья 1 Федерального закона), оценка воздействия проектов хозяйственной и иной деятельности на окружающую среду (статья 32 Федерального закона). Закона); страхование в целях защиты имущественных прав юридических и физических лиц при возникновении экологических рисков в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 18 Федерального закона); · Проведение в целях обеспечения экологической безопасного осуществления хозяйственной и иной деятельности обязательной или добровольный экологической сертификации, т.е. подтверждения соответствия объектов (готовой продукции) требованиям технических регламентов, положениям стандартов, условиям договоров (ст. 31 ФЗ); · Обращение с отходами - их сбор, использование, обезвреживание, транспортировка, хранение, захоронение (ст. 51 ФЗ); участие в мониторинге, т.е. системе наблюдений за состоянием земель и окружающей среды под воздействием природных и антропогенных факторов (ст. 67 ЗК и ст. 63 ФЗ); · Участие в научных исследованиях, проводимых в целях социального, экономического и экологического развития РФ, создания научной основы охраны окружающей среды, разработки научно обоснованных мероприятий по улучшению и восстановлению земель, обеспечению устойчивого функционирования естественных экологических систем, рациональному использованию и воспроизводству природных ресурсов, обеспечению экологической безопасности в соответствии с ФЗ от 23.08.1996 г. № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» (в ред. от 26.12.2022 г.) и другими федеральными законами (ст. 70 ФЗ об охране окружающей среды); · Оценка прошлого экологического ущерба, причиненного хозяйственной и иной деятельностью при изменении организационно-правовых форм управления предприятием и организацией на основании ФЗ от 21.12.2001 г. № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» (в ред. от 05.12.2022 г.) и других актов законодательства. Экономическое стимулирование рационального использования земель. В целях повышения заинтересованности землеобладателей в сохранении и восстановлении плодородия почв, защите земель от негативных воздействий хозяйственной деятельности может осуществлять экономическое стимулирование охраны и рационального использования земель на основании бюджетного и налогового законодательства[9]. 2.Cоотношение фискальной и регулирующей функций налогов Экономика является основной функцией, по сути, всей страны. С их помощью государство создает инвестиционный банк, необходимый для функционирования государства. Именно эта работа предлагает реальную возможность перераспределить ценные части национальных ресурсов, чтобы помочь менее удачливым в обществе. С другой стороны, основное налогообложение государства приходится на хозяйственную деятельность, местную). Экономическая функция налога создает важную предгосударственную мишень в экономических отношениях. Другими словами, он определяет экономическую активность. Экономические функции включают в себя то, оказывает ли участие налогов в восстановлении рождаемости существенное влияние на рождаемость, стимулирует или ограничивает ускорение, усиливает или ослабляет накопление капитала, рассеивает его и уменьшает положительные потребности общества. Экономическая деятельность неотделима от экономики и тесно связана с ней. Расширение налоговых лазеек для увеличения государственных доходов страны укрепит связь между налогами и заинтересованными сторонами в сельскохозяйственном секторе, предоставив государствам реальную возможность влиять на национальную экономику в этом сельскохозяйственном секторе во всех случаях[5]. Помимо упомянутых работ, некоторые экономисты, в частности доктора экономических наук Д. Г. Черник, Н. Е. Заяц, М. К. Фесенко, связывают распределение налогов с использованием труда. Существует несколько характеристик распределений объектов, определяющих вероятность многократного повторения. Начнем с того, что функция распределения налогов была чисто ресурсом. Если вы можете помочь военным, рабочим и, наконец, общественным деятелям (образование, здравоохранение и т. д.), это пополняет сбережения.). Но государство чувствовало необходимость активно участвовать в экономической жизни страны, поэтому налоговой системе была присуща регулирующая функция. Из-за функции мониторинга учитывается стоимость каждого платежа и налоговой системы в целом, что указывает на необходимость налоговой реформы и налоговой политики, но функция мониторинга появляется только в контексте функции распределения. Таким образом, две налоговые функции тесно связаны между собой и в конечном итоге отражают важность налоговой взаимосвязи[6]. Адаменкова С.И., Евменч О.С., Тарарышкина Л.И. Разделите налоговую функцию на основные и другие функции. По мнению этих авторов, основными функциями являются экономическая и политическая, разделенные на три категории: благо, профилактика и воспроизводство. Другие стратегические области включают окружающую среду и управление. Налоговая эффективность является важным фактором в развитии налоговой системы. Налоговая классификация может использоваться для определения уровня налоговой системы, а также для выявления и исправления налоговых ошибок. В зависимости от характера взаимоотношений между государством и налогоплательщиком или по системе налогообложения налоги делятся на две категории: прямые и косвенные. Налог — это налог, взимаемый непосредственно государством с денег или имущества налогоплательщика. Налог — налог на товары и услуги, который связан с потреблением товаров и услуг и уплачивается в виде сбора или налога на потребление. Налоги уплачиваются непосредственно производителями и закрепляются в экономике, например, подоходный налог, подоходный налог. Потребители платят косвенные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы. Они делятся на штаты и муниципалитеты в зависимости от организации сбора налогов[9]. Как и полезные налоги, они подразделяются на общие и специальные. Налог на добавленную стоимость, акцизный налог, подоходный налог являются общими налогами, в то время как городской налог, земельный налог отличаются. По мере того, как доход увеличивается как функция ставки, доходность -% уменьшается, норма капитала остается постоянной, а доходность -% увеличивается по мере увеличения дохода. По наименованию - налогоплательщиками являются: - Налог на физических лиц; - Налогообложение организаций (союзов); - Личный и юридический налог Если подоходный налог взимается у источника, то налог будет следующим: - оплата - земельный налог, городской налог и т.д.; - доходы от имущества - подоходный налог; - Прибыль, оставшаяся после вычета налога, - Выплата сверх установленного местного налогового потолка. Налоговая классификация[5].
Заключение Важнейшей частью налоговой политики является необходимость сбалансирования ресурсов Российской Федерации. Развитие и совершенствование налоговой системы является важной основой для укрепления целостности финансов России как государства, а также свободы налогообложения для укрепления ее территории/государственных институтов и необходимых законов для демократии и свободы. Все средства земельного бюджета являются важной частью региональной и городской налоговой системы в России в процессе формирования налогового и отчетного законодательства на региональном уровне. Налоговая система изменилась в соответствии с экономическими, политическими и социальными потребностями, включая цифровизацию, которая принесет пользу людям и поможет правительству решить многие проблемы. В перспективе переход в «активное состояние», по-видимому, приведет к налоговой прозрачности и уровню взаимопонимания между налогоплательщиками и налоговыми органами. Налог делится на отечественный и иностранный капитал со счета налогоплательщика. Однако важно обеспечить прозрачность налогов, особенно в сфере распределения. Также, исходя из принципов создания финансовой устойчивости, необходимо снизить влияние факторов, препятствующих превращению российской экономики в экономику коммерческую. Только в этом случае в такой большой стране, как Россия, можно эффективно управлять двумя характеристиками финансовой стабильности.   |