Понятия и способы налогового регулирования курсовая. Понятия и способы налогового регулирования 74145. Понятия и способы налогового регулирования

Название	Понятия и способы налогового регулирования
Анкор	Понятия и способы налогового регулирования курсовая
Дата	18.05.2023
Размер	67.48 Kb.
Формат файла
Имя файла	Понятия и способы налогового регулирования 74145.docx
Тип	Документы #1141769

_{Понятия и способы налогового регулирования}

В современной экономике налоговое регулирование выступает в качестве одного из самых важных финансовых инструментов, а вместе с тем в качестве составной части государственного регулирования экономики. Роль налогового регулирования в современной экономике существенным образом повысилась, видоизменилась и стала более сложной. Этому способствовало воздействие процессов глобализации, нестабильности на макроэкономическом уровне и санкций стран Запада в отношении РФ¹.

Современные экономисты по-разному рассматривают содержание понятия «налоговое регулирование». Рассмотрим различные определения, которые были сформулированы специалистами в области налогообложения. Налоговое регулирование представляет собой составную часть процесса управления налогами, которая направлена на обеспечение реализации концепций налоговой политики государства и организаций².

Налоговое стимулирование представляет собой комплекс мер по предоставлению налоговых льгот и преференций субъектам экономических отношений, создающих благоприятные условия для осуществления ими инновационной деятельности³.

Реализация налогового регулирования в качестве процесса на практике происходит посредством механизма налогового регулирования, в который включаются такие составляющие:

- субъекты и объекты налогового регулирования;

- формы воздействия и взаимодействия субъектов и объектов налогового регулирования;

- методы налогового регулирования;

инструменты налогового регулирования.

Механизм налогового регулирования изображен на рис. 1.

Рисунок 1 – Механизм налогового регулирования
В качестве цели налогового регулирования выступает способствование посредством налогов достижению экономического развития государства, обеспечению роста экономики.

Указанная цель требует решения большого числа задач, такого рода, как:

- повышение уровня инвестиционной привлекательности отечественной промышленности;

- поддержка российского производителя;

- создание новых рабочих мест;

- организация выпуска качественной конкурентоспособной продукции;

- развитие производства в сельском хозяйстве.

После того как установлены цели и задачи налогового регулирования, появляется необходимость выбора методов их осуществления, они представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Методы налогового регулирования
У методов налогового регулирования имеются собственные отличия и особенности, которые вызваны исполнением заданий по налогам согласно плану и бюджету.

Методы налогового регулирования включают такие⁴:

- методы прямого (иначе - законодательного) воздействия;

- методы косвенного воздействия на поведение налогоплательщиков, принятие ими решений, которые необходимы обществу.

Общие методы налогового регулирования связаны с элементами системы налогов и налогообложения по отдельно взятым налогам, налоговыми льготами и иного рода для процесса на макро - и микроуровне.

Методы налогового регулирования могут оказывать как стимулирующее, так и сдерживающее воздействие на экономическую активность, в связи с этим принято выделяют налоговое стимулирование и налоговое сдерживание.

Под налоговым стимулированием предполагается уменьшение уровня ставок налогов, оптимизация состава и структуры налогов, уменьшение уровня налоговой нагрузки, широкое использование льгот по налогам и разного рода преференций. В краткосрочном периоде налоговое стимулирование может вызвать снижение уровня налоговых доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, но при этом в долгосрочной перспективе оно может вызвать наращивание уровня налогового потенциала посредством стимулирования уровня предпринимательской активности и повышения уровня доходов организаций.

Основной целью налогового сдерживания является не допущение кризиса перепроизводства, достигается это посредством сдерживания уровня инвестиционной активности. Налоговое сдерживание предполагает высокий уровень налоговых ставок, повышение количества налогов, отмену льгот по налогам. Необходимым является заметить, что в отечественной практике не применяют процедуры налогового сдерживания.

В качестве одного из самых частым образом используемых инструментов налогового стимулирования в отечественной практике выступают налоговые льготы, которые не нужно безосновательным образом отменять, принимая во внимание необходимость повышения уровня доходной базы бюджета. Необходимым является проводить оценку уровня эффективности налоговых льгот и отменять в дальнейшем только неэффективные.

С целью того, чтобы налоговое регулирование на максимальном уровне стало эффективным, его нудно осуществлять по таким принципам⁵:

- государственные интересы должны на обязательной основе совпадать с интересами граждан страны;

- при установлении налогов является необходимым, чтобы принимался во внимание уровень материального состояния налогоплательщиков;

- все налоги не должны иметь дискриминационного характера;

- нормативно-правовые акты, которые связаны с процессом налогообложения, должны быть составлены на предельно точном уровне и не допускать значений двойственного характера.

Вместе с тем с целью достижения определенного уровня эффективности налогового регулирования является необходимым устанавливать уровень готовности необходимых целей налоговой, экономической и социальной политики.

Для этого проводят комплексного характера исследования на воздействия используемых методов и различных инструментов налогового регулирования, на результаты социально-экономических процессов. Далее это предполагает осуществление разработки качественной системы оценки уровня эффективности налоговой политики и реформ, которые обычно базируются на установленных критериях и показателях оценки⁶.

В настоящее время налоговое регулирование направлено на решение важнейших задач экономики, а именно: создание благоприятного инвестиционного климата; повышение уровня самофинансирования производственного процесса; поощрение малого и среднего предпринимательства, которое наиболее способнов к быстрому обновлению выпускаемой продукции и внедрению новых средств технологического характера.

Список литературы

Воронкова О.В., Бикезина Т.В. Вопросы регулирования налоговой системы РФ // Качество науки – качестве жизни. – 2018. - №11. – С.30-32.
Ибрагимова Г.М., Абдрахманова Э.Р. Роль налогового регулирования в современной экономике // Аллея науки. – 2019. – Т. 4. - №1. – С.491-495.
Ишмухаметова Р.Р. Налоговое регулирование как элемент управления развитием региона // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2018. - №4. – С.74-82.
Кузнецова О.С. Проблемы налогового регулирования и стимулирования инноваций в России // Вестник научных конференций. – 2019. - №1-2. – С.74-75.
Султанов Г.С. особенности государственного налогового регулирования экономики // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. – 2018. - №9. – С.39-42.

1 Ишмухаметова Р.Р. Налоговое регулирование как элемент управления развитием региона // Экономика и управление: научно-практический журнал. – 2018. - №4. – С.74-82., с.74.

2 Ибрагимова Г.М., Абдрахманова Э.Р. Роль налогового регулирования в современной экономике // Аллея науки. – 2019. – Т. 4. - №1. – С.491-495., с.491.

3 Кузнецова О.С. Проблемы налогового регулирования и стимулирования инноваций в России // Вестник научных конференций. – 2019. - №1-2. – С.74-75., с.74.

4 Ибрагимова Г.М., Абдрахманова Э.Р. Роль налогового регулирования в современной экономике // Аллея науки. – 2019. – Т. 4. - №1. – С.491-495., с.492.

5 Султанов Г.С. особенности государственного налогового регулирования экономики // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. – 2018. - №9. – С.39-42., с.40.

6 Воронкова О.В., Бикезина Т.В. Вопросы регулирования налоговой системы РФ // Качество науки – качестве жизни. – 2018. - №11. – С.30-32., с.31.