Налоги. Пояснения к оформлению письменных контрольных заданий в ходе изучения дисциплины Налоги и налогообложение
 Скачать 110.5 Kb.
|
|
ПКЗ «Налоги и налогообложение» 2009 Письменные контрольные задания по дисциплине «Налоги и налогообложение» по специальности «Финансы и кредит» Подготовил: к.э.н., доцент Куницын Д.В. Пояснения к оформлению письменных контрольных заданий В ходе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» необходимо подготовить и ответить ответ на 2 письменных вопроса и решить задачу по налогам и налогообложению. Вариант письменного контрольного задания следует определить исходя из порядкового номера в списке группы на дату начала выполнения задания. Список группы размещен на сайте СибАГС по адресу: http://www.sapa.sib.ru/ips/restricted/group.asp. Для его получения необходимо ввести по указанному адресу соответствующий номер группы. В случае, если количество студентов в группе превышает количество вариантов письменных контрольных заданий, то студент с порядковым номером 28 выполняет вариант 1, с номером 29 – вариант 2 и т.д. по возрастанию. Выполнение студентами не своего варианта письменного контрольного задания не допускается. При выполнении письменного контрольного задания необходимо учитывать следующее. Ответ на письменный вопрос должен основываться на действующем налоговом законодательстве, содержать ссылки на конкретные положения налогового кодекса, либо содержать ссылки на конкретные труды и исследования известных ученых (в случае ответа на вопросы из теории налогообложения). Для лучшего иллюстрирования в тексте ответа на письменный вопрос рекомендуется использовать рисунки или таблица, а также приводить конкретные примеры. При решении задачи на исчисление конкретного налога необходимо представить все основные производимые в ходе решения действия, а также итоговый результат. Каждое действие необходимо сопровождать пояснениями со ссылкой на соответствующие положения и нормы налогового законодательства. Варианты письменных контрольных заданий Вариант 1. 1. Понятие, сущность и признаки налога 2. Амортизация и порядок ее начисления для целей исчисления налога на прибыль организаций 3. Организация «А» продает детскую одежду, обувь, детское питание, которые облагаются НДС по ставке 10%. Кроме того, организация реализует спортивную обувь (кеды, кроссовки), которые облагаются НДС по ставке 18%. За налоговый период организацией осуществлены следующие хозяйственные операции: а) по договору комиссии передана на реализацию магазину розничной торговли (комиссионеру) спортивная обувь стоимостью 118 тыс. руб. (в том числе НДС 18 тыс. руб.); б) получен отчет комиссионера о проданной обуви на сумму 106,2 тыс. руб. (в том числе НДС 16,2 тыс. руб.), полученная выручка за вычетом комиссионного вознаграждения в размере 15% от цены реализации перечислена на расчетный счет комитента; в) отгружены организации «Б» детская обувь на сумму 550 тыс. руб. (в том числе НДС 50 тыс. руб.), спортивная обувь на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС 90 тыс. руб.); г) в счет предстоящей поставки детского питания от организации «В» получен банковский вексель номинальной стоимостью 330 тыс. руб. и денежные средства в размере 110 тыс. руб. Задание: определите суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет с указанных операций. Вариант 2 1. Элементы налога и их характеристика 2. Особенности исчисления и уплаты НДС для организаций-работодателей 3. Организация А за налоговый период произвела 100 тыс. литров алкогольной продукции (водка) с объемной долей этилового спирта 40%. Из общего объема произведенной продукции 70 тыс. литров было отгружено оптовым компаниям, расположенным в Российской Федерации, 10 тыс. литров отгружено организациям розничной торговли, 5 тыс. литров передано структурному подразделению – магазину розничной торговли, созданному в текущем налоговом периоде, а 5 тыс. литров отгружено на экспорт в республику Казахстан. Остальная произведенная продукция осталась на складе готовой продукции. На конец налогового периода в магазине розничной торговли остатки нереализованной подакцизной продукции составили 1 тыс. литров. Документы, подтверждающие факт экспорта алкогольной продукции в Казахстан на конец месяца не собраны, но у организации имеется банковская гарантия, предусматривающая обязанность уплатить сумму акциза и пени в случае возникновения соответствующих обстоятельств в установленный срок. Задание: Определите сумму акциза, которую налогоплательщик должен начислить к уплате в бюджет по налогооблагаемым операциям. Укажите сроки уплаты акцизов в бюджет. Вариант 3 1. Виды налогов и сборов и способы их классификации 2. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и порядок их применения 3. Организация занимается производством и реализацией облагаемых и необлагаемых НДС товаров. В истекшем периоде организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции: а) отгружены покупателям протезно-ортопедические изделия на сумму 600 тыс. руб. без НДС; б) отгружены изделия медицинского назначения на сумму 550 тыс. руб. в том числе НДС 50 тыс. руб. в) отгружены товары хозяйственного обихода на сумму 1180 тыс. руб., в том числе НДС 180 тыс. руб. г) приобретено сырье для производства протезно-ортопедических изделий на сумму 236 тыс. руб. (в том числе НДС 36 тыс. руб.) д) приобретено сырье для производства изделий медицинского назначения на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС 54 тыс. руб.) е) приобретено оборудования для изготовления протезно-ортопедических изделий по цене 2360 тыс. руб. (в том числе НДС 360 тыс. руб.) ж) оплачен счет за аренду государственного имущества на сумму 200 тыс. руб. Задание: определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Вариант 4 1. Функции налогов и их реализация в современных условиях 2. Виды доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц и особенности их определения 3. Организация занимается оптовой торговлей бытовой техникой. В целях расширения рынка сбыта в соответствии с принятой маркетинговой стратегией организации была проведена рекламная компания, в ходе которой среди покупателей продукции был произведен розыгрыш легкового автомобиля и телевизоров. Кроме того, все участники розыгрыша получили рекламные сувениры (ручки и блокноты). Основные сведения о призах и подарках, выданных участникам при проведении рекламной компании следующие:
Кроме того, в истекшем периоде были отгружены по договору купли-продажи с отсрочкой платежа 800 телевизоров, аналогичных переданному при проведении рекламной компании, по цене 8,26 тыс. руб., в том числе НДС 1,26 тыс. руб., а также 400 микроволновых печей по цене 5,9 тыс. руб., в том числе НДС 0,9 тыс. руб. Приобретение товаров в текущем налоговом периоде не производилось. Задание: определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Вариант 5. 1. Принципы налогообложения в истории экономической мысли и практика их использования в современной налоговой системе Российской Федерации 2. Основания и порядок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3. Работник организации по итогам служебной командировки представил авансовый отчет, в котором отражены следующие расходы: а) суточные – 400 руб. (4 дня х 100 руб.) б) проживание в гостинице 3540 руб. (в том числе НДС 540 руб.) в) авиабилет 12000 руб. (в том числе НДС). Перерасход выданного аванса для командировки на дату утверждения авансового отчета (30 марта) составил 1500 руб. Погашение задолженности перед работником было произведено в полном размере 2 апреля. Задание: определите при каких условиях и в каком размере организация имеет право на вычет сумм НДС в данной ситуации. Вариант 6. 1. Методы налогообложения и практика их использования в налоговой системе Российской Федерации (равное, регрессивное, прогрессивное налогообложение) 2. Система платежей за пользование природными ресурсами в Российской Федерации. Основные отличия налоговых и неналоговых платежей. 3. Организация в текущем налоговом периоде осуществила следующие хозяйственные операции: а) приобрела оборудование, требующее монтажа, для производственной деятельности по цене 590 тыс. руб. (в том числе НДС 90 тыс. руб.); б) произвела предоплату услуг организации по монтажу указанного оборудования в размере 118 тыс. руб. (в том числе НДС 18 тыс. руб.); в) приняло к учету и оплатило денежными средствами услуги подрядной организации по строительству здания производственного назначения в размере 354 тыс. руб. (в том числе НДС 54 тыс. руб.) г) приняло к учету расходы по аренде офисного помещения у коммерческой организации в размере 236 тыс. руб. (в том числе НДС 36 тыс. руб.) Задание: определите при каких условиях и в каком размере организация имеет право на вычет сумм НДС в данной ситуации. Вариант 7. 1. Способы исчисления и уплаты налогов в налоговой системе Российской Федерации (самоначисление, начисление налоговых агентом, кадастровый способ исчисления) 2. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых 3. Организация в налоговом периоде произвела следующие виды подакцизных товаров: а) автомобильный бензин с октановым числом «80» в количестве 10 тыс. тонн; б) автомобильный бензин с октановым числом «92» в количестве 5 тыс. тонн; в) автомобильный бензин с октановым числом «95» в количестве 4 тыс. тонн. 500 тонн автомобильного бензина с октановым числом «80» было использовано для производственной деятельности (заправка собственного транспорта), а 200 тонн данного бензина осталось на складе готовой продукции. Остальная произведенная продукция была отгружена покупателям. Задание: Определите сумму акциза исчисленную налогоплательщиком к уплате в бюджет с указанных операций, а также укажите сроки уплаты акцизов в бюджет Вариант 8. 1. Эффекты налогообложения (эффект дохода и эффект замены) 2. Налоговые ставки по налогу на добычу полезных ископаемых 3. Организация А за налоговый период приобрела и полностью оплатила денежными средствами 40 тыс. литров спирта этилового с объемной долей этилового спирта 96,5%. 22 тыс. литров спирта были переданы в производство, для производства алкогольной продукции (водки). Объем производства готовой продукции составил 50 тыс. литров с объемной долей этилового спирта в готовой продукции 40%. Остатки незавершенного производства на конец налогового периода отсутствуют. Норматив технологических потерь и естественной убыли составляет 0,5%. Из общего объема произведенной продукции 40 тыс. литров было отгружено оптовым компаниям, расположенным в Российской Федерации, 8 тыс. литров отгружено организациям розничной торговли, а 2 тыс. литров произведенной продукция остались на складе организации. Задание: Определите сумму акциза, которую налогоплательщик должен начислить к уплате в бюджет, сумму примененных налоговых вычетов и сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Объясните, что изменится в случае, если оплата спирта этилового была: а) произведена векселями третьего лица; б) произведена частично; в) не произведена. Вариант 9. 1. Понятие и основные направления налоговой политики государства 2. Порядок исчисления и уплаты водного налога организациями 3. Сумма рассчитанного ЕНВД организации за I квартал 2009 г. составила 28 000 руб. На обязательное пенсионное страхование работников, занятых предпринимательской деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД (в том числе взносы с выплат управленческому персоналу в части, относящейся к такой деятельности), выплачена за I квартал сумма в размере 15 000 руб. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплаченная за счет работодателя, составила 7 200 руб. Задание: рассчитайте сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет. Вариант 10. 1. Эволюция отношения к налогам и налоговой политике в истории экономической мысли 2. Виды таможенных пошлин в Российской Федерации 3. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 22 июня 2005 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух павильонов составила 144000 руб. Взносы в пенсионный фонд предприниматель не платит. Корректирующие коэффициенты, используемые в деятельности предпринимателя, К2 = 0,47, К3 = 1,104, базовая доходность с 1 м2 павильонов составляет 1 800 руб. Задание: рассчитайте ЕНВД. Вариант 11. 1. Взаимосвязь налоговой политики и экономического роста 2. Порядок определения налоговой базы по транспортному налогу 3. Организация в налоговом периоде изготовило 3 тыс. тонн автомобильного бензина с октановым числом «92» путем добавления в автомобильный бензин с октановым числом «80» высокооктановых присадок. Всего для производства было использовано автомобильного бензина с октановым числом в количестве 2,8 тыс. тонн, приобретенного в текущем налоговом периоде у оптовой компании. Оплата произведена полностью. 2,7 тыс. тонн готовой продукции было отгружено покупателям, расположенным в Российской Федерации, 0,2 тыс. тонн готовой продукции было использовано для собственных нужд, а 0,1 тыс. тонн осталось на складе готовой продукции. Задание: Определите сумму акциза, которую налогоплательщик должен начислить к уплате в бюджет, сумму примененных налоговых вычетов и сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Вариант 12. 1. Правовые основы налоговой системы Российской Федерации 2. Экономическая сущность и механизм взимания государственной пошлины в Российской Федерации 3. Организация А за налоговый период произвела 20 тыс. литров алкогольной продукции (водка) с объемной долей этилового спирта 40%. Из общего объема произведенной продукции 10 тыс. литров было отгружено оптовым компаниям, расположенным в Российской Федерации, а 9 тыс. литров отгружено на экспорт в республику Казахстан. На складе остатки готовой продукции составили 0,9 тыс. литров. Недостача готовой продукции, выявленная по результатам инвентаризации на конец налогового периода, составила 0,1 тыс. литров. Для производства алкогольной продукции в налоговом периоде был приобретен спирт этиловый в количестве 17 тыс. литров с объемной долей этилового спирта 96,5%. Оплата приобретенного спирта произведена денежными средствами на 90%. В производство было передано 8,5 тыс. литров. Норматив технологических потерь составляет 0,5%. Остатки незавершенного производства на начало и конец налогового периода отсутствуют. Задание: Определите сумму акциза, которую налогоплательщик должен начислить к уплате в бюджет, сумму примененных налоговых вычетов и сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет. Поясните, как на размер налоговых вычетов влияет размер оплаты и норматив технологических потерь. Вариант 13. 1. Порядок установления и изменения налогов и сборов 2. Налоговая база и порядок ее определения по налогу на имущество организаций 3. Организацией за налоговый период было изготовлено пиво в следующих объемах: а) 500 литров пива с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента; б) 1200 литров пива с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового до 5,6 процента; в) 300 литров пива с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового до 8,7 процента. Кроме того, организацией было разлито в ПЭТ-тару 2000 литров пива, изготовленного сторонней организацией. Вся произведенная продукция была отгружена покупателям. Задание: Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет. Вариант 14. 1. Обязательные и факультативные элементы налогообложения в налоговой системе Российской Федерации 2. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес в налоговой системе Российской Федерации 3. Организация изготовила и отгрузила покупателям спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке в количестве 2 тыс. литров. Объемная доля этилового спирта, содержащегося в готовой продукции, составляет 70%. Для производства указанной продукции было приобретено у производителя денатурированного этилового спирта в количестве 1,48 тыс. литров с объемной долей этилового спирта 95%. Остатков незавершенного производства на конец и начало налогового периода нет. Организация имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, а производитель денатурированного этилового спирта – свидетельство на производство денатурированного этилового спирта. Задание: Определите сумму акциза, которую должны начислить, сумму примененных налоговых вычетов и сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет с указанных операций организация – производитель продукции бытовой химии и организация – производитель денатурированного этилового спирта. Вариант 15. 1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в налоговой системе Российской Федерации 2. Особенности исчисления и уплаты земельного налога физическими лицами 3. За январь-март 2008 года организация осуществила выплаты в виде заработной платы своим работникам в следующем размере (в тыс. рублей:
Задание: А. Определите суммы ЕСН, подлежащие уплате в соответствующие фонды по итогам каждого месяца отчетного периода. Б Определите размер платежей по ЕСН в случае, если организацией были осуществлены расходы на социальное страхование в размере 17,5 тыс. рублей. Вариант 16. 1 Участники налоговых отношений в Российской Федерации: виды, понятие, правовой статус 2. Объекты налогообложения и порядок определения налоговой базы по земельному налогу 3. Организация осуществляет оптовую торговлю бытовой техникой. В штате организации в 2009 г. состояли два человека: генеральный директор и главный бухгалтер. В апреле 2009 г. организация заключила договор гражданско-правового характера на обслуживание офисной техники и обновление программного обеспечения с гражданином Петровым. В мае Петров представил в бухгалтерию организацию справку МСЭ об установлении ему III группы инвалидности сроком на 1 год, выданную 01.03.2009. Начисления работникам за 2009 г. составили: - генеральному директору - 360 211 руб., из них 10 211 руб. - пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в марте. Принято в качестве расходов на цели социального страхования органами ФСС 9076 руб.; - главному бухгалтеру - 270 000 руб., из них 20 000 руб. - начисленная в июле материальная помощь на лечение и протезирование зубов. На основании актов приемки-сдачи работ гр-ну Петрову производились выплаты по гражданско-правовому договору: в мае - 20 000 руб., в августе - 15 000 руб., в ноябре - 15 000 руб. Задание: Определите налоговую базу и рассчитайте единый социальный налог по организации за 2009 год. Вариант 17. 1 Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов 2. Основания и порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог 3. Организация, осуществляющая торговую деятельность и находящаяся в г. Новосибирске, в октябре 2009 г. создала и зарегистрировала филиал в г. Томске, выделенный на отдельный баланс. В штате организации работают 10 работников, в штате филиала - 4. В ноябре 2009 г. в штат филиала были приняты еще два работника. Начисление заработной платы по работникам филиала осуществляется филиалом. Сведения о численности и начисленной заработной платы по организации за данный период составили:
Задание: Определите налоговую базу и рассчитайте сумму единого социального налога по месту нахождения головной организации и обособленному подразделению по итогам IV квартала 2009 г. Вариант 18. 1. Права и обязанности налоговых органов 2. Налоговая база и особенности ее определения по единому сельскохозяйственному налогу 3. В организации работают четыре человека. Выплаты работникам с января по апрель текущего года составили: 1-му работнику – 9 тыс. руб.; 2-му работнику – 10 тыс. руб.; 3-му раб отнику – 110 тыс. руб.; 4-му работнику – 12 тыс. руб. Кроме того, за этот период 2-й и 4-й работники получили возмещение расходов на повышение профессионального уровня: 2-й работник – 2 тыс. руб. 4-й работник – 1 тыс. руб. Задание: Рассчитайте налоговую базу и авансовые платежи по единому социальному налогу. Вариант 19. 1. Полномочия и структура ФНС России 2. Основания и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения 3. ООО «Глобус» для продвижения товаров заказало изготовление каталогов в количестве 1000 экземпляров. В каталогах содержится информация о ценах и условиях приобретения товаров. Общая стоимость каталогов — 23 600 руб. (включая НДС 3600 руб.). В июне 2008 года 800 каталогов распространили сотрудники управления Федеральной службы почтовой связи России путем раскладки по почтовым ящикам граждан. Стоимость этой услуги — 7670 руб. (включая НДС 1170 руб.). 200 экземпляров каталогов организация разослала своим постоянным клиентам. Иных рекламных расходов в январе — июне 2008 года у ООО «Глобус» не было. Выручка организации за указанный период составила 2 700 000 руб. (без НДС). Задание: Определите, в каком размере ООО «Глобус» может учесть расходы на рассылку каталогов для целей налогообложения прибыли организаций? Вариант 20. 1. Функции, полномочия и задачи территориальных органов Федеральной налоговой службы 2. Особенности применения упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы» 3. Агентство по подбору персонала определяет доходы и расходы по налогу на прибыль методом начисления ежемесячно. В феврале 2008 года агентство получило доход. Расходы, уменьшающие доходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль, за февраль 2008 года составили: – заработная плата рекрутов составила 500 000 руб., ЕСН – 130 000 руб., в том числе пенсионные взносы – 70 000 руб.; – заработная плата дирекции и бухгалтерии составила 200 000 руб., ЕСН – 52 000 руб., в том числе пенсионные взносы – 28 000 руб.; – сумма начисленной амортизации по основным средствам, используемым при оказании услуг – 100 000 руб.; – сумма начисленной амортизации по прочим основным средствам - 70 000 руб.; – расходы на приобретение материалов, используемых в оказании услуг и являющихся необходимым компонентом при оказании услуг, - 10 000 руб.; – расходы на приобретение прочих материалов - 15 000 руб.; – прочие расходы, связанные с производством и реализацией, составили – 230 000 руб.; Внереализационные расходы составили – 30 000 руб. Незавершенное производство по итогам января 2008 года составило 110 000 руб. Количество выполняемых заказов за февраль 2008 года – 200. Количество незавершенных заказов на конец февраля 2008 года – 50. Задание: Рассчитайте сумму прямых, косвенных расходов и общую сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Вариант 21. 1. Сущность и формы проведения налогового контроля 2. Особенности применения упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы» 3. Организация 20 марта 2009 года обратилось в арбитражный суд с иском о признании решения налогового органа о привлечении общества к налоговой ответственности недействительным. Согласно решению, общество вследствие занижения налоговой базы неправомерно не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость за апрель 2007 года в размере 125 000 рублей. Решение вынесено 1 мая 2009 года. В каком размере подлежит уплате государственная пошлина при подаче обществом заявления в суд? Какова итоговая сума пошлины, если судом заявления налогоплательщика удовлетворено в части 100 000 рублей налога? Вариант 22. 1. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение 2. Особенности применения упрощенной системы налогообложения сна основе патента 3. Организация «Альфа» по итогам I квартала 2008 года решило выплатить дивиденды в размере 200 000 руб. Дивиденды были распределены 26 мая текущего года. Акционерами общества являются: – иностранная организация, в пользу которой была распределена сумма дивидендов в размере 20 000 руб.; – российская компания ООО «Гамма», применяющая общий режим налогообложения. На ее долю приходится 40 000 руб. дивидендов; – российская компания ООО «Бета», применяющая УСН и уведомившая об этом общество. На ее долю приходится 60 000 руб. дивидендов; – паевой руб инвестиционный фонд, которому причитаются дивиденды в размере 15 000.; – А.И. Егоров, являющийся резидентом Российской Федерации. На долю этого акционера приходится 65 000 руб. В марте и июне 2008 года ОАО «Альфа» само получило дивиденды от другой организации в размере 50 000 руб. и 30 000 руб. соответственно. С этих сумм был ранее удержан налог источником выплаты дохода. Задание: Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий удержанию ОАО «Альфа» при выплате дивидендов своим акционерам. Вариант 23. 1. Налоговая база по НДС и особенности ее определения 2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц 3. Некоммерческим образовательным учреждением за отчетный период (I квартал 2009 года) были осуществлены следующие операции: 1. Оказаны платные образовательные услуги на общую сумму – 1 200 тыс. руб. 2. Получена оплата за оказанные образовательные услуги в виде денежных средств в размере 1 000 тыс. руб. 3. Оказаны консультационные услуги – 531 тыс. руб. ( в т.ч. НДС – 81 тыс. руб.) 4. От покупателя консультационных услуг получен собственный вексель номинальной стоимостью 531 тыс. руб. 5. В связи с переоборудованием компьютерного класса реализовано компьютерной и оргтехники по балансовой стоимости – 220 тыс. руб. 6. Начислена оплата труда преподавателям 300 тыс. руб. (50 человек) 7. Оплачен счет за аренду муниципального имущества – 590 тыс. руб. 8. Оплачен счет за отопление, водоснабжение, электроэнергию – 36 тыс. руб. (в том числе НДС 6 тыс. руб.) 9. Приобретены и оплачены канцелярские товары, переданные работникам подразделений учреждения – 2,95 тыс. руб. (в том числе НДС 0,45 тыс. руб.) Задание: определить размер налога на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет, если учреждение применяет кассовый метод. Вариант 24. 1. Налоговые вычеты по НДС и особенности их применения 2. Таможенная стоимость и ее роль для исчисления таможенных пошлин в Российской Федерации 3. По договору толлинга ООО «Интернейшл трейдинг» передало ОАО «Сибирский алюминий» бокситы стоимостью 5 160 тыс. руб. После переработки готовая продукция была передана толлингеру. Вознаграждение ОАО «Сибирский алюминий» составило согласно договору 30% от стоимости сырья. При осуществлении переработки были произведены следующие расходы: 1. Материальные затраты – 531 тыс. руб. (в том числе НДС – 81 тыс. руб.) 2. Начислена заработная плата работникам – 150 тыс. руб. 3. Начислена амортизация оборудования – 35 тыс. руб. 4. Прочие расходы – 42 тыс. руб. (в том числе НДС – 3 тыс. руб.) Задание: Определите размер налоговых обязательств организации-переработчика по налогу на прибыль организаций, если организация применяет метод начислений. Вариант 25. 1. Особенности исчисления и уплаты акцизов на алкогольную продукцию 2. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 3. Иностранная организация, не образующая постоянное представительство на территории Российской Федерации, от источника в Российской Федерации получила следующие доходы (см. таблицу).
Задание: Определите сумму налога на доходы иностранной организации. Вариант 26. 1. Случаи добровольного признания налогоплательщиками акцизов: основания, цели и механизм реализации 2. Основания и порядок перехода на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 3. По итогам налогового периода (сентябрь 2008 года) организация добыла 500 тонн полезных ископаемых и совершила три сделки по реализации этой же или аналогичной продукции: - на внутреннем рынке реализовано 50 тонн продукции по 100 рублей за 1 тонну; - на внутреннем рынке реализовано 100 тонн продукции по 105 рублей за 1 тонну; - на внешнем рынке реализовано 200 тонн продукции по 10 долларов США за 1 тонну. Цены реализации продукции приведены без учета налог на добавленную стоимость и расходов по доставке до получателя продукции. Курс доллара США к рублю Российской Федерации, установленный Центральным Банком Российской Федерации на дату реализации, составил 26,4 рублей за 1 доллар. Задание: Определите стоимость добытого полезного ископаемого, необходимую для расчета сумм НДПИ. Вариант 27. 1. Порядок признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций 2. Цели и порядок установления системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 3. По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы за вычетов расходов»), имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости — 300 000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям, — 100 000 руб.; имущество, полученное безвозмездно — 200 000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150 000 руб.; закуплено сырье на 1 млн.руб., из которой использовано сырья на сумму 790 000 руб.; расходы на топливо составили 150 000 руб.; текущий ремонт — 150 000 руб.; приобретен компрессор стоимостью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда — 350 000 руб.; направлено на благотворительные цели 50 000 руб.; затраты на подготовку и освоение производства составили 100 000 руб.; уплачен налог на рекламу в сумме 15 ООО руб. Задание: рассчитайте сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||