Учебная практика. Практическая работа 1 Задание Составьте баланс торгового предприятия на 01. 01. 20 Деньги на расчетном счете

• Название: Практическая работа 1 Задание Составьте баланс торгового предприятия на 01. 01. 20 Деньги на расчетном счете
• Дата: 22.06.2022
• Размер: 285.49 Kb.
• Имя файла: Учебная практика.docx
• Тип: Практическая работа; #610923
• страница: 2 из 4

Д+ 75 К– Д+ 80 К– Д+ 50 К– Д+ 10 К–

60000 60000 60 000 60 000 3 000 40000 1000

40000 40000 40 000 3 000 3000 3000

К.с.0 К.с.100000 К.с.60000 5000

К.с.34000

Д+ 20 К– Д+ 60 К– Д+ 58 К– Д+ 19 К– Д+ 97 К–

5500 118500 6490 5500 177 000 6490 990 990 2500

1000 2950 990 2950 450 450 К.с.2500

3000 53100 2500 53100 8100 8100

5000 3000 450 3000 К.с.0

80000 45000 К.с.111460

17600 8100 Д+ 68 К– Д+ 08 К– Д+ 71 К–

4080 3000 990 10400 45000 45000 3000 3000

2320 К.с.0 450 27000 К.с.0 К.с.0

К.с.0 Д+ 70 К– 8100 Д+ 43 К–

10400 80000 К.с.27860 118500 118500

Д+ 69 К– К.с.69600 Д+ 01 К– Д+ 90 К– К.с.0

17600 Д+ 99 К– 45000 118500 177000 Д+ 62 К–

4080 31500 К.с.45000 27000 177000 177000

2320 К.с.31500 31500 К.с.0

К.с.24000 К.с.0

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
50	60 000	80	100 000
10	34 000	68	27 860
97	2 500	70	69 600
51	111 460	69	24 000
01	45 000	99	31 500
	Итого: 252 960		Итого: 252 960

Ноябрь

№	Наименование операции	Дт	Кт	Сумма	Документ-основание
1	Начислена амортизация на ризограф (линейный метод)	20	02	1 875	Ведомость
2	Оплата за аренду помещения	60	51	6 490	Выписка банка по р/счету
3	Арендная плата отнесена на себестоимость продукции	20	60	5 500	Договор аренды
4	Выделен НДС из суммы аренда	19	60	990	Счет-фактура
5	НДС направлен к вычету	68	19	990	Счет-фактура
6	Списана часть компьютерных программ	20	97	208	Бух. справка
7	Оплачен НДФЛ	68	51	10 400	Выписка банка по р/счету
8	Оплачен взнос в ПФР	69	51	17 600	Выписка банка по р/счету
9	Оплачен взнос в ФОМС	69	51	4 080	Выписка банка по р/счету
10	Оплачен взнос в ФСС	69	51	2 320	Выписка банка по р/счету
11	Оприходованы деньги с р/с	50	51	69 600	Приходный кассовый ордер, выписка банка по р/счету
12	Выдана з/п	70	50	69 600	Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
13	Учтены купленные 50 пачек бумаги	10	60	25 000	Приходный ордер
14	Выделен НДС из стоимости бумаги	19	60	4 500	Счет-фактура
15	НДС направлен к вычету	68	19	4 500	Счет-фактура
16	Оплачена бумага поставщику	60	51	29 500	Выписка банка по р/счету
17	Списаны 50 пачек бумаги в производство	20	10	25 000	Требование накладная
18	Оплачены услуги по ремонту ризографа	60	51	500	Выписка банка по р/счету
19	Списаны услуги мастера на себестоимость продукции	20	60	500	Акт выполненных работ
20	Учтены купленные 10 пачек бумаги	10	60	5 000	Приходный ордер
21	Выделен НДС из стоимости бумаги	19	60	900	Счет-фактура
22	НДС направлен к вычету	68	19	900	Счет-фактура
23	Оплачена бумага поставщику	60	51	5 900	Выписка банка по р/счету
24	Списаны 70 пачек бумаги в производство	20	10	35 000	Требование-накладная
25	Оприходованы деньги с р/с	50	51	3 000	Приходный кассовый ордер
26	Выданы деньги под отчет на покупку картриджа	71	50	3 000	Расходный кассовый ордер
27	Куплен картридж для ризографа	60	51	3 000	Кассовый ордер и чек
28	Картридж принят к учету	10	60	3 000	Приходный ордер
29	Списан картридж в производство	20	10	3 000	Приходный ордер
30	Начислена з/п	20	70	80 000	Расчетная ведомость
31	Начислены страховые взносы в ПФР (22%)	20	69	17 600	Расчетная ведомость
32	Начислены страховые взносы в ФФОМС (5,1%)	20	69	4 080	Расчетная ведомость
33	Начислены страховые взносы в ФСС (2,9%)	20	69	2 320	Расчетная ведомость
34	Удержан НДФЛ из з/п	70	68	10 400	Расчетная ведомость
35	Выпущена продукция	43	20	175 083	Накладная

Д+ 20 К– Д+ 51 К– Д+ 60 К– Д+ 10 К–

1875 175083 Н.с.111460 6490 6490 5500 Н.с.34000 35000

6500 10400 29500 990 25000 3000

208 Д+ 02 К– 17600 500 25000 3000 25000

500 1875 4080 5900 4500 5000

3000 К.с.1875 2320 3000 500 К.с.4000

80000 Д+ 01 К– 29500 5000 Д+ 97 К–

17600 Н.с.45000 500 900 Н.с.2500

4080 К.с.45000 3000 3000 К.с.2292

2320 Д+ 71 К– 3000 К.с.0 Д+ 19 К–

35000 3000 6900 990 990

25000 К.с.3000 К.с.40930 4500 4500

К.с.0 900 900

К.с.0

Д+ 70 К– Д+ 68 К– Д+ 69 К– Д+ 50 К–

Н.с.69600 990 Н.с.27860 Н.с.24000 Н.с.60000

69600 80000 10400 10400 17600 17600 69600 69600

10400 4500 4080 4080 3000 3000

К.с.69600 900 2320 2320 К.с.60000

К.с.21470 К.с.24000

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
97	2 292	02	1 875
50	60 000	51	40 930
10	4 000	68	21 470
71	3 000	69	24 000
01	45 000	70	69 600
20	0	80	100 000
60	0	99	31 500
43	175 083	19	0
	Итого: 289 375		Итого: 289 375

Декабрь

№	Наименование операции	Дт	Кт	Сумма	Документ-основание
1	Реализована продукция	62	90/1	29 500	Товарная накладная
2	Списана себестоимость продукции	90/2	43	175 083	Накладная
3	Начислен НДС с продукции	90/3	68	45 000	Счет-фактура
4	Поступила оплата от покупателя	51	62	295 000	Выписка банка по р/счету
5	Начислена амортизация на ризограф	20	02	1 875	Ведомость
6	Оплата за аренду помещения	60	51	6 490	Выписка банка по р/счету
7	Учтена арендная плата	20	60	5 500	Договор аренды
8	Выделен НДС из суммы аренды	19	60	990	Счет-фактура
9	НДС направлен к вычету	68	19	990	Счет-фактура
10	Списана часть компьютерной программы	20	67	208	Бух. справка
11	Оплачен НДФЛ	68	51	10 400	Выписка банка по р/счету
12	Оплачен взнос в ПФР	69	51	17 600	Выписка банка по р/счету
13	Оплачен взнос в ФОМС	69	51	4 080	Выписка банка по р/счету
14	Оплачен взнос в ФСС	69	51	2 320	Выписка банка по р/счету
15	Оприходованы деньги с р/с	50	51	69 600	ПКО, выписка банка по р/счету
16	Выдана заработная плата	70	50	69 600	Платежная ведомость, РКО
17	Списаны 5 пачек бумаги в производство	20	10	2 500	Требование-накладная
18	Оприходованы деньги с р/с	50	51	3 000	ПКО
19	Выданы деньги под отчет	71	50	3 000	РКО
20	Куплен картридж для ризографа	60	50	3 000	Кассовый ордер и чек
21	Картридж принят к учету	10	60	3 000	Приходный ордер
22	Списан картридж в производство	20	10	3 000	Требование-накладная
23	Учтены купленные 100 пачек бумаги	10	60	5 000	Приходный ордер
24	Выделен НДС из стоимости бумаги	19	60	9 000	Счет-фактура
25	НДС направлен к вычету	68	19	9 000	Счет-фактура
26	Оплачена бумага поставщику	60	51	59 000	Выписка банка по р/счету
27	Списаны 50 пачек бумаги в производство	20	10	25 000	Требование-накладная
28	Перечислена оплата за новый ризограф	60	51	79 650	Выписка банка по р/счету
29	Учтены затраты по покупке ризографа	08	60	67 500	Товарная накладная
30	Выделен НДС из стоимости ризографа	19	60	12 150	Счет-фактура
31	НДС направлен к вычету	68	19	12 150	Счет-фактура
32	Ризограф оприходован в качестве ОС	01	08	67 500	Акт приема передачи
33	Списан старый ризограф на продажу	01/2	01/1	45 000	Акт списания ОС
34	Списана начисленная амортизация	02	01/2	3 750	Акт списания ОС
35	Списана остаточная стоимость ризографа	91/2	01/2	41 250	Акт списания ОС
36	Продан ризограф	62	91/1	35 400	Товарная-накладная
37	Поступила оплата от покупателя	51	62	35 400	Акт выполненных работ
38	НДС к уплате с ризографа	91/2	68	5 400	Счет-фактура
39	Начислена з/п	70	50	80 000	Расчетная ведомость
40	Начислены страховые взносы в ПФР	20	69	17 600	Расчетная ведомость
41	Начислены страховые взносы в ФФОМС	20	69	4 080	Расчетная ведомость
42	Начислены страховые взносы в ФСС	20	69	2 320	Расчетная ведомость
43	Удержан НДФЛ из зарплаты	70	68	10 400	Расчетная ведомость
44	Выпущена продукция	43	20	141 083	Накладная
45	Фин. результат от реализации (прибыль)	90/9	99	74 917	Бух. справка
46	Фин. результат от прочих доходов и расходов	99	91/9	11 250	Бух. справка
47	Отражена чистая прибыль	99	84	95 167	Бух. справка
48	Проводки по закрытию сч.90	90/1	90/9	472 000	Бух. справка
49	Проводки по закрытию сч.90	90/9	90/2	293 583	Бух. справка
50	Проводки по закрытию сч.90	90/9	90/3	72 000	Бух. справка

Д+ 02 К– Д+ 43 К– Д+ 97 К– Д+ 91 К– Д+ 84 К–

Н.с.1875 Н.с.175083 Н.с.2292 208 41250 35400 95167

3750 1875 142083 175083 К.с.2084 5400 11250 К.с.95167

К.с.0 К.с.142083 К.с.0

Д+ 19 К– Д+ 62 К– Д+ 68 К– Д+ 69 К–

Н.с.0 Н.с.0 Н.с.21470 Н.с.0

9000 990 295000 295000 990 45000 17600 17600

12150 9000 35400 35400 10400 5400 4080 4080

990 12150 К.с.0 9000 10400 2320 2320

К.с.0 12150 К.с.24000

К.с.49730

Д+ 20 К– Д+ 51 К– Д+ 60 К– Д+ 90 К–

Н.с.0 Н.с.40930 Н.с.0 Н.с.0

1875 142083 295000 6490 6490 5500 175083 472000

5500 35400 10400 3000 990 45000 294583

208 17600 59000 3000 74917 72000

2500 4080 79650 50000 472000 295000

3000 2320 9000 293583

80000 69600 67500 72000

4080 3000 12150 К.с.0 Д+ 99 К–

2320 59000 Кс.0 Н.с.31500

25000 79650 Д+ 08 К– 11250 74917

17600 67500 67500 95167

К.с.0 К.с.37330 К.с.0 К.с.0

Д+ 10 К– Д+ 01 К– Д+ 70 К– Д+ 50 К–

Н.с.4000 Н.с.45000 Н.с.60000 Н.с.60000

3000 2500 67500 45000 69600 80000 69600 69600

50000 3000 45000 3750 10400 3000 3000

25000 141250 К.с.69600 3000

К.с.26500 К.с.67500 К.с.57000

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
43	142 083	68	49 730
51	37 330	69	24 000
71	6 000	70	69 600
97	2 084	84	95 167
50	57 000	80	100 000
10	26 500
01	67 500
20	0
60	0
	Итого: 338 497		Итого: 338 497

Задание:

1) Определить показатели по выручке

6459275р + 173133 = 6632408р

2)

Прямые расходы	Косвенные расходы
З/п производственного персонала	Прямые коммерческие расходы
Начисления на оплату труда	Льготы и прочие выплаты
Расходы на производственный персонал	Коммунальные услуги для производственных помещений
Расходы на сырье, материалы для производства	Расходы на персонал
Расходы на сырье, материалы и товары	Премии
Расходы на хранение готовой продукции	Прочие расходы на персонал
Содержание и эксплуатация зданий/помещений	Аренда и страхование зданий и помещений
Расходы на транспортировку готовой продукции	Коммунальные услуги, уборка и прочее
З/п	Прочие работы и услуги
	Расходы на непроизводственное оборудование
	Расходы на приобретение товаров для перепродажи

3) Определить чистую прибыль

2 362 520 + 1 218 220 + 720 797 + 319 939 + 1 556 625 = 6 178 101 – прибыль без учета налогов

6 178 101 × 20% = 1 235 620,2 – сумма налога на прибыль

6 178 101 – 1 235 620,2 = 4 942 480,8 – чистая прибыль

ВРП = СПМ × Т(рм) × И(с)

ВРП – планируемая выручка от продаж

СПМ – продажа за последний месяц (р)

Т(рм) – среднемесячный темп роста в исследуемом периоде (%)

И(с) – индекс сезонности

Январь – 9 154,8 × 99% × 98% = 8 881,9

Февраль – 8 881,9 × 97% × 95% = 8 184,6

Март – 8 184,6 × 105% × 102% = 8 765,7

Квартал – 8 881,9 + 8 184,6 + 8 765,7 = 25 832,2