|
|
Практическая работа 2. Практическая работа №2. Практическая работа 2 Тема работы Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе условной организации. Цель работы
Практическая работа № 2
Тема работы: Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе условной организации.
Цель работы: - Усвоение правил расчета лимита остатка наличных денег в кассе.
Задание № 1 Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе условной организации Данные для выполнения задания 1:
Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению.
Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.
У платежных агентов ведётся отдельная кассовая книга по средствам, полученным в рамках его деятельности, и он формирует отдельные ПКО. Такие деньги не учитываются при расчете лимита кассы и полностью сдаются в банк в день их получения, в противном случае они будут расцениваться как сверхлимитные остатки.
Остаток в кассе сверх установленного лимита допускается:
В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,
В выходные, нерабочие и праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни операций по кассе.
Задание 2. Рассчитайте лимит кассы организации (условно).
АО «...» занимается переработкой сельхозпродукции. За последний квартал предшествующего года наличная выручка организации составила ... рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этого квартала. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в семь дней. Количество рабочих дней организации за последний квартал 2020. года составило ... дней. Лимит остатка кассы для «Актива» будет равен (для расчёта используйте формулу):
|
|
Объем наличной выручки,
|
|
Количество
|
|
|
Лимит
|
|
полученной в расчетном
|
|
рабочих
|
|
Период времени
|
остатка
|
=
|
периоде (за исключением
|
|
дней в
|
х
|
между сдачами
|
кассы
|
|
зарплат, стипендий и др. выплат)
|
|
расчетном
периоде
|
|
денег в банк
|
Задание 3: Составьте приказ «Об утверждении лимита остатка кассы».
Задание 4: Заполнение журнала регистрации фактов хозяйственной жизни по учёту кассы
Данные для выполнения задания 4:
Учёт кассовых операций
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по учету кассы (проставьте даты и номера ПКО и РКО самостоятельно, недостающие фамилии впишите)
№ п/п Дата
|
№
документа
|
Факт хозяйственной жизни
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма
|
дебет
|
кредит
|
|
|
Сальдо на 01.02 (по лимиту)
|
|
|
|
1
|
ПКО 210
|
1 неделя:
|
|
|
|
Поступил остаток подотчётной суммы от
|
|
|
3400-00
|
2
|
РКО 215
|
Выдано под отчёт главному бухгалтеру ...
|
|
|
6000-00
|
3
|
ПКО
|
Поступила выручка от Северной торговой базы за консервы
|
|
|
80000-00
|
4
|
ПКО
|
Получено в кассу с расчетного счета по чеку № 624065 для выдачи заработной платы и алиментов
|
|
|
160300-00
|
5
|
РКО
|
Выданы алименты
|
|
|
3000-00
|
6
|
РКО
|
Выдана заработная плата работникам за январь (14 человек)
|
|
|
140300-00
|
7
|
ПКО
|
Возврат подотчётной суммы от гл. бухгалтера ...
|
|
|
1000-00
|
8
|
ПКО
|
Получено от квартиросъемщика Семенова Г.Ю.
|
|
|
5500-00
|
9
|
ПКО
|
Возврат долга по займу от Вишнёвой С. А.
|
|
|
7000-00
|
10
|
ПКО
|
Внесены родительские взносы Чуповой М.Ю.
|
|
|
1600-00
|
|
|
2 неделя:
|
|
|
|
11
|
РКО
|
Депонирована заработная плата
|
|
|
?
|
12
|
РКО
|
Сдана сверхлимитная выручка (объявление)
|
|
|
?
|
13
|
РКО
|
Выдано Семёнову К. А. под отчёт на хозяйственные нужды
|
|
|
8000-00
|
14
|
РКО
|
Выдано под отчёт секретарю
|
|
|
3000-00
|
15
|
ПКО
|
Получено из банка для выдачи займа
|
|
|
50000-00
|
16
|
РКО
|
Выдан займ Михайлову П.Р.
|
|
|
50000-00
|
17
|
ПКО
|
Получена выручка от ТД «Весна»
|
|
|
45000-00
|
18
|
ПКО
|
Получена выручка от Олюшкина Н.Н. от продажи за наличные
|
|
|
15000-00
|
19
|
РКО
|
Выдано под отчёт механику ...
|
|
|
4000-00
|
20
|
РКО
|
Возмещён перерасход по хозяйственным нуждам
|
|
|
1000-00
|
|
|
3 неделя:
|
|
|
|
21
|
РКО
|
Сдана сверхлимитная выручка
|
|
|
?
|
22
|
ПКО
|
Получено из банка для выплаты пособия
|
|
|
5600-00
|
23
|
РКО
|
Выдано пособие по уходу за ребёнком Романовой Т.М.
|
|
|
5600-00
|
24
|
РКО
|
Выдано под отчет Ломову К. С.
|
|
|
13000-00
|
25
|
ПКО
|
Получено из банка для выдачи аванса за февраль
|
|
|
90000-00
|
26
|
РКО
|
Выдан аванс за 1 половину февраля (14 человек)
|
|
|
90000-00
|
27
|
ПКО
|
Получено с расчётного счёта по чеку для выдачи депонированной заработной платы
|
|
|
?
|
28
|
РКО
|
Выдана депонированная заработная плата
|
|
|
?
|
29
|
ПКО
|
Получено от Григорьева А.В. от продажи за наличные
|
|
|
45000-00
|
30
|
РКО
|
Оплата поставщику ООО «Рейн»
|
|
|
13400-00
|
|
|
4 неделя:
|
|
|
|
31
|
РКО
|
Сдана сверхлимитная выручка
|
|
|
?
|
32
|
ПКО
|
Получено от Ломова К.С. остаток подотчёта
|
|
|
3000-00
|
33
|
ПКО
|
Получена выручка от продажи за наличные от Авдеева Н.Н.
|
|
|
35000-00
|
34
|
ПКО
|
Получено из банка для расчётов с ООО «Архуслуги»
|
|
|
70000-00
|
35
|
РКО
|
Оплачено ООО «Архуслуги»
|
|
|
70000-00
|
36
|
РКО
|
Выдано под отчёт Даниловой Е.Е.
|
|
|
5000-00
|
37
|
ПКО
|
Поступление выручки от АО «Лесстрой»
|
|
|
40000-00
|
38
|
РКО
|
Оплачено Прокопьеву С.С. за услуги
|
|
|
8500-00
|
39
|
ПКО
|
Получен материальный ущерб от Поповой В.Л.
|
|
|
2000-00
|
40
|
РКО
|
Сдана сверхлимитная выручка
|
|
|
?
|
|
|
Сальдо на 01.03
|
|
|
|
Задание 4а: Заполните журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по учёту кассы в выше приведённой таблице, рассчитайте недостающие суммы с учётом лимита кассы. |
|
|
Скачать 26.93 Kb.