Пр 5. Задание по бухгалтерскому учету. ПР 5 (2). Практическая работа 5 Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы по приведенным ниже данным

• Название: Практическая работа 5 Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы по приведенным ниже данным
• Анкор: Пр 5. Задание по бухгалтерскому учету
• Дата: 26.04.2022
• Размер: 60.75 Kb.
• Имя файла: ПР 5 (2).docx
• Тип: Практическая работа; #496812

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 5
1.Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы по приведенным ниже данным.

2.Записать в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета учебной формы хозяйственные операции по движению материалов.

3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за месяц и остатки на конец отчетного периода по счетам бухгалтерского учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.

5. Составить бухгалтерский баланс
Исходные данные.

1. На предприятии учетной политикой предусмотрен учет материалов на счете 10 по покупной цене с выделением затрат по заготовке и доставке материалов на субсчете к счету 10 (10 ТЗР).

2.Ведомость начальных остатков по синтетическим счетам:

Наименование счетов	Сумма, руб.
Основные средства	120 000
Материалы	60 000
Расчетные счета	84 000
Расчеты с учредителями	45 000
Уставный капитал	238 600
Прочие доходы и расходы (кредитовый остаток)	37 000
Расчеты по налогам и сборам	17 800
Расчеты с персоналом по оплате труда	15 600

Расшифровка к счету «Материалы»: материалы по покупной цене - 50000 руб., ТЗР –10000 руб.
3. Хозяйственные операции за отчетный период:

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.
		Частная	Общая
1.	Учредительный договор, акт приемки Поступили материалы в качестве вклада в уставный капитал по согласованной учредителями оценке		45000
2.	Счет-фактура ООО «Маяк» Акцептован счет поставщика материалов -стоимость материалов -НДС	17600 3520	21120
3.	Счет-фактура ООО «Импульс» Акцептован счет поставщика материалов - стоимость материалов -НДС	38500 7700	46200
4.	Счет транспортной организации Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов от железнодорожной станции до склада предприятия -стоимость перевозки -НДС	1200 240	1440
5.	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Маяк» и ООО «Импульс»	21120 46200	67320
6.	Лимитно-заборные карты и требования Отпущены со склада в производство материалы по покупной стоимости -на производство продукции -на содержание и ремонт оборудования -вспомогательным цехам -общехозяйственным службам	3800 1670 950 570	6990
7.	Расчет бухгалтерии Произведено списание ТЗР -на производство продукции -на содержание и ремонт оборудования -вспомогательным цехам -общехозяйственным службам	39 17 10 6	72
8.	Расчет бухгалтерии Произведено списание НДС по приобретенным материалам в уменьшение задолженности бюджету	7700 3520 240	11460
9.	Акт инвентаризации В результате инвентаризации выявлены на складе в оценке по фактическим ценам: -недостача материалов -излишки материалов -восстановлен НДС по недостаче материалов	3200 1500 640	4700 без ндс
10.	Приказ по предприятию, акт инвентаризации Недостача материалов отнесена на материально-ответственное лицо: -по фактической цене -разница между рыночной ценой и фактической себестоимостью материалов	3840 600	4440
11.	Расчетно-платежная ведомость, приказ по предприятию Произведены удержания из заработной платы работника за недостачу материалов		350
12.	Расчет бухгалтерии Отнесена по назначению соответствующая часть разницы между рыночной ценой и фактической себестоимостью материалов		600
13.	Расчет бухгалтерии Отнесены по назначению расходы -вспомогательного производства -общепроизводственные расходы -общехозяйственные расходы	950+10 1670+17 570+6	3223

Решение задачи 2

Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период

№ п/п	Документ и краткое содержание Операции	Сумма, руб.		Корреспонденция счетов
		Частная	Общая	Дебет	Кредит
1.	Учредительный договор, акт приемки Поступили материалы в качестве вклада в уставный капитал по согласованной учредителями оценке		45000	10	75
2.	Счет-фактура ООО «Маяк» Акцептован счет поставщика материалов -стоимость материалов -НДС	17600 3520	21120	10 19	60. 60.
3.	Счет-фактура ООО «Импульс» Акцептован счет поставщика материалов - стоимость материалов -НДС	38500 7700	46200	10 19	60. 60.
4.	Счет транспортной организации Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов от железнодорожной станции до склада предприятия -стоимость перевозки -НДС	1200 240	1440	10/Т 19	60 60
5.	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Маяк» и ООО «Импульс»	17600 38500	67320	60	51
6.	Лимитно-заборные карты и требования Отпущены со склада в производство материалы по покупной стоимости -на производство продукции -на содержание и ремонт оборудования -вспомогательным цехам -общехозяйственным службам	3800 1670 950 570	6990	20 25 23 26	10 10 10 10
7.	Расчет бухгалтерии Произведено списание ТЗР -на производство продукции -на содержание и ремонт оборудования -вспомогательным цехам -общехозяйственным службам	39 17 10 6	72	20 25 23 26	10/т 10/т 10/т 10/т
8.	Расчет бухгалтерии Произведено списание НДС по приобретенным материалам в уменьшение задолженности бюджету	3520 7700 240	11460	68	19
9.	Акт инвентаризации В результате инвентаризации выявлены на складе в оценке по фактическим ценам: -недостача материалов -излишки материалов	3200 1500	4700	94 10	10 91
10.	Приказ по предприятию, акт инвентаризации Недостача материалов отнесена на материально-ответственное лицо: -по фактической цене -разница между рыночной ценой и фактической себестоимостью материалов	3840 600	4440	73	94
11.	Расчетно-платежная ведомость, приказ по предприятию Произведены удержания из заработной платы работника за недостачу материалов		350	70	73
12.	Расчет бухгалтерии Отнесена по назначению соответствующая часть разницы между рыночной ценой и фактической себестоимостью материалов		600	73	91
13.	Расчет бухгалтерии Отнесены по назначению расходы -вспомогательного производства -общепроизводственные расходы -общехозяйственные расходы	960 1687 576	3223	20 20 20	23 25 26
	Итого:	212915	212915

Счета синтетического учета за отчетный период

Д

Счет 01

К

Д

Счет 10

К

Д

Счет 10/т

К

Сн. 120 000

Сн. 60000

Сн. -

45000 17600 38500 1500

6990 3200

1200

72

Об. -

Об. -

Об. 102600

Об. 10190

Об. 1200

Об. 72

Ск. 120000

Ск.152410

Ск. 1128

Д

Счет 19

К

Д

Счет 20

К

Д

Счет 23

К

Сн. -

Сн. -

3520 7700 240

11460

3800 39 3223

950 10

960

Об. 12100

Об. 11460

Об. 7062

Об. -

Об. 960

Об. 960

Ск. 640

Ск. 7062

Д

Счет 25

К

Д

Счет 26

К

Д

Счет 51

К

Сн. -

Сн. -

Сн. 84000

1670 17

1687

570 6

576

67320

Об. 1687

Об. 1687

Об. 576

Об. 576

Об. -

Об. 67320

Ск. -

Ск. -

Ск. 16680

Д

Счет 60/1

К

Д

Счет 60/2

К

Д

Счет 68

К

21120 46200 1440

11460

Сн.17800 640

67320

Об.

Об. 68760

Об. 67320

Об. 0

Об. 11460

Об. 640

Ск. -

Ск. 1440

Ск. 0

Ск. 6980

Д

Счет 70

К

Д

Счет 75

К

Д

Счет 80

К

Сн. 15600

Сн. 45000

Сн.238 600

350

45000

Об. 350

Об. -

Об.

Об. 45000

Об. -

Об. -

Ск. 15250

Ск.

Ск.238 600

Д

Счет 91

К

Д

Счет 94

К

Д

Счет 98

К

Сн 37000

Сн.-

1500 600

3200

3840

Об. -

Об. 2100

Об. 3200

Об. 3840

Об.

Об.

Ск. 39100

Ск 640

Ск.

Д

Счет 76

К

Д

Счет 73/2

К

3840 600

Об.

Об. 4440

Об.

Ск.

Ск. 4090

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период

№ счета	Сальдо начальное			Оборот за период			Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит	Дебет		Кредит
01	120000					120000
10	60000		102600		10190	152410
10/т			1200		72	1128
19			12100		11460	640
20			7062			7062
23			960		960
25			1687		1687
26			576		576
51	84000				67320	16680
60/1					68760			1440
60/2			67320
70		15600	350					15250
73/2			4440		350	4090
75	45000				45000
68		17800	11460		640			6980
80		238000						238600
91		37000			2100			39100
94			3200		3840			640
Итого	309000	309000	212955		212955	302010		302010

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

АКТИВ		ПАССИВ
I Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
01.Основыные средства	120000	80 Уставный капитал	238600
Итого по разделу I	120000	91 прочие доходы и расходу	39100
II Оборотные активы		Итого по разделу III	277700
10+10/т+20+51 Запасы	177280	V. Краткосрочные обязательства
19 НДС	640	60/1+70+68 Кредиторская задолженность	23670
73/2 Возмещение материального ущерба	4090	94 Прочие обязательства	640
Итого по разделу II	182010	Итого по разделу V	24310
ИТОГО	302010	ИТОГО	302010