Ведение кассовых операций. Практические задания. Практическая работа Подготовила К. э н., доцент Ключко Виктория Анатольевна

Название	Практическая работа Подготовила К. э н., доцент Ключко Виктория Анатольевна
Дата	23.12.2021
Размер	0.52 Mb.
Формат файла
Имя файла	Ведение кассовых операций. Практические задания.pptx
Тип	Практическая работа #316287

Практическая работа

Подготовила

К.э.н., доцент Ключко Виктория Анатольевна

Задача 1. Инкассаторы проинкассировали денежную выручку ООО «Автомоторс» и сдали в кассу пересчета банка. Накладка на сумке 15 000 000 руб. При пересчете обнаружилась недостача 100 000 руб.

Задание к задаче: Открыть необходимые для решения задачи счета и составить журнал бухгалтерских проводок.

Журнал бухгалтерских проводок

Д-т	К-т	Сумма проводки	Назначение

Тема Кассовые операции банка

Задача 2. Инкассаторы проинкассировали денежную выручку ЗАО «Спутник» и сдали ее в кассу пересчета банка. Накладка на сумке 200 000 руб., при пересчете обнаружился излишек 50 руб.

Задание: Открыть необходимые для решения задачи счета и составить журнал бухгалтерских проводок.

Решение:

Журнал бухгалтерских проводок

Д-т	К-т	Сумма проводки	Назначение

Задание 3. Из кассы коммерческого банка в течение операционного дня выдано:

– на покупку ценных бумаг ИП Иванову 100 000 руб.;

– на заработную плату ЗАО «Березка» 200 000 руб.;

– для возврата заёмных средств ОАО «Солнышко» 500 000 руб.

В кассу коммерческого банка в течение дня сдано:

– торговая выручка ИП Владимирова 30 000 руб.;

– выручка от услуг автостоянки ООО «Автосервис» 10 000 руб.

В кассу пересчета банка сдана проинкассированная денежная выручка от ИП Семенова

– накладка 100 000 руб.,

--недостача – 4000 руб.

Задание к задаче: Открыть необходимые для решения задачи счета и составить журнал бухгалтерских проводок.

Решение:

Журнал бухгалтерских проводок

Д-т	К-т	Сумма проводки	Назначение

Задание № 4

Заполнить приходный кассовый ордер и составить бухгалтерскую проводку: Васильева Мария Леонтьевна внесла в кассу банка ОАО «ВТБ Северо-Запад»

25 октября 2019г. 15000 рублей для гашения кредита (кредитный договор № 45507810570440001258 от 12.08.2017 г.)

Реквизиты: ОАО «Банк ВТБ – 24» г. Красноярск БИК банка 044030791 Корр/счет 30101810200000000791 Паспорт 04 04 № 125987 выдан 25.10.2006 года УВД Ленинского района города Красноярска

Задание № 5

Заполнить расходный кассовый ордер и составить бухгалтерскую проводку:

Васильева Мария Леонтьевна получила из кассы банка ОАО «ВТБ Северо-Запад» 14 августа 2019 года кредит в сумме 120000 рублей (кредитный договор № 45507810570440001258 от 12.08.2019 г.) Реквизиты: ОАО «Банк ВТБ – 24» г. Красноярск БИК банка 044030791 Корр/счет 30101810200000000791 Паспорт 04 04 № 125987 выдан 25.10.2006 года УВД Ленинского района города Красноярска

Задание № 6

Заполнить приходный кассовый документ, составить бухгалтерскую проводку

Кассир юридического агентства «Правовая защита» Иванова Анна внесла 20.10.2019 года на расчетный счет организации 100000 (Сто тысяч) рублей.

р/сч. ООО «Правовая защита» 40702810031280037030 ИНН/КПП 2466217718/246601001 ОКАТО 04401377000 В Восточно - Сибирском банке Сбербанка РФ к/сч. 30101810800000000627 БИК 040407627

Недостающие данные использовать произвольные

Задание № 7

Заполнить расходный кассовый документ, составить бухгалтерскую проводку

Кассир юридического агентства «Правовая защита» Иванова Анна Васильевна 01.10.2019 г. получила с расчетного счет организации 50000 (Пятьдесят тысяч) рублей, из них

45000= заработная плата,

5000= хозяйственные расходы

Недостающие данные для оформления документа использовать произвольные

Задание № 8 Составить ПКО и бухгалтерскую проводку

Сидорова Валентина Николаевна погасила через кассу банка 20.10.2019 кредит в сумме 15000 рублей (кредитный договор № 45507810370440001387 от 15.02.2013 г., сроком на 5 лет)

Задание № 9 Составить РКО и бухгалтерскую проводку

Григорьев Иван Тимофеевич (паспорт 04 04 № 214858 выдан 23.10.2005 г. УВД Советского района г. Красноярска) получил через кассу банка 20.10.2019 кредит в сумме 200000,00 рублей (кредитный договор № 45506810370440002489, сроком на 3года)

Задание № 10

По всем проведенным операциям составить справку о кассовых оборотах за день 20.10.2019

Задача № 11.

Торговая организация осуществляет реализацию предметов бытовой химии и работает ежедневно с 10.00 до 20.00. Налично-денежная выручка за последние 3 месяца (91 день) составила 1365000,00 руб. Выплаты за последние 3 месяца составили 63700,000 руб., из них выплаты на заработную плату сотрудникам — 273000,00 руб.

Банком в апреле была проведена проверка соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью за первые три месяца года.

Заполните необходимые данные в форме 0408020.
Рассчитайте лимит остатка кассы.
Оформите разрешение на расходование наличных денег из выручки предприятия, поступающей в его кассу.
Составьте справку о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью.

Задача № 12.

Торговая организация осуществляет реализацию запасных частей к автомобилям и работает без выходных с 9.00 до 22.00.

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца (92 дня) составила 2484000,00 руб., выплаты за последние 3 месяца — 1000000,00 р., из них выплаты на заработную плату — 356000,00 руб.

Рассчитайте лимит остатка кассы и примите решение о возможности установления лимита остатка кассы в указанной сумме.

Задача № 13.

Коммерческая фирма с режимом работы с 9.00 до 17.30 с двумя выходными днями в неделю не имеет выручки.

Фирма фактически выплатила наличными деньгами (кроме расходов на заработную плату и выплат социального характера) за последние 3 месяца (92 рабочих дня) 1240000,00 руб.

Испрашиваемая сумма лимита составляет 30000,00 р.

Рассчитайте лимит остатка кассы и примите решение о возможности установления лимита остатка кассы в указанной сумме.

Задача № 14. Коммерческая фирма с режимом работы с 10.00 до 20.00 без выходных принимает заказы на изготовление штор. Налично-денежная выручка за последние 3 месяца (91 день) составила 1092000,00 руб., выплаты за последние 3 месяца — 532000,00 руб., из них выплаты на заработную плату — 168000,00 руб. Рассчитайте лимит остатка кассы.

Задача № 15. Объем поступлений наличных денег за проданные товары за последние 3 месяца - 1058.0 тыс. рублей. Периодичность сдачи денежных средств в кассу коммерческого банка составляет 3 дня. Произвести расчет лимита остатка кассы.

Задание №16

По расчетному счету ООО «Звезда» № 40702810300000000156, открытому в коммерческом банке «Бизнес», в марте были совершены следующие операции:

2 марта по платежному поручению № 43 на основании реестра счетов и товарно-транспортных документов зачислены средства по платежному поручению на сумму 170 500 руб.;
3 марта по платежному поручению № 457 погашен кредит, предоставленный сроком 180 дней, в размере 23 450 руб.;
7 марта по платежному ордену № 11 произведена оплата платѐжного требованья № 56 МУП «Водоканал» (счет открыт в банке «Дело» , № 40602810700000000076) в сумме 100000 рублей;
12 марта по мемориальному ордену № 21 зачислены средства от погашения 2 депозитных сертификатов, выпущенных коммерческим банком «Бизнес», по истечении срока обращения номинальной стоимостью 50 000 руб. каждый;
16 марта по распоряжению № 156 зачислены проценты, начисленные за февраль и март по депозиту, открытому в размере 450 000 руб. на срок 91 день под 12% годовых;
19 марта получены денежные средства на выплату заработной платы в размере 150 000 руб.; - 26 марта по платѐжному поручению №24 перечислена сумма за поставленную продукцию по договору № 07-04 в адрес ООО «Виктория», обсуживающегося в банке «Бизнес» в сумме 90 000 руб.;
29марта по объявлению на взнос наличными № 85 сдана торговая выручка на сумму 87 000 руб.;

Задание: Составить выписку из лицевого счета ООО «Звезда» за март

п/п	Дата совершения операции (дд.мм.г пт)	Реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету			Реквизиты банка плательщика/получателя денежных средств			Реквизиты плательщика/получателя денежных средств				Сумма операции по счету		Назначение платежа
		вид (шифр )	номер	дата	номер корреспондентского счета	наименование	БИК	Наименование/ Ф.И.О.	ИНН/К ИО	КПП	Номер счета	по дебету	по кредиту
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

Задание № 17

В валютно-обменном пункте на 20 июня установлены следующие курсы: - покупка евро – 70,10 руб. - продажа евро – 74,50 руб. - курс ЦБ РФ – 73,20 руб. За день продано 3 000 евро, и куплено 2000 евро. Определить результат по операциям с валютой. Составить бухгалтерские проводки по покупке – продаже иностранной валюты. Составить реестр операций с наличной валютой и чеками.

Задание № 18

В валютно-обменном пункте на 10 июня установлены следующие курсы: - покупка евро – 73,20 руб. - продажа евро – 75,50 руб. - курс ЦБ РФ - 74,35 руб. За день продано 6 000 евро. Определить результат по операциям с валютой

Задание № 19

Вкладчик поместил в КБ ОАО «РОСБАНК» вклад в сумме 6 000 евро 16 сентября,

курс ЦБ РФ на 16.09.19г. – __________руб.

17 сентября курс евро составил _________ руб.

Определить сумму валютных разниц за 17 сентября, куда относится эта сумма.

Задание № 20

Прямая котировка по доллару США: 1доллар - 61 руб., по евро: 1евро - 74 руб. Рассчитать обратную котировку.

Задание № 21.

Официальные курсы доллара и евро на 01.04.2020 г.:

1 доллар - _________ руб., 1евро - ___________ руб.

Рассчитать кросс-курс евро к доллару

Задание № 22 Остаток денег в кассе на начало дня – 2500 тыс. руб.;

Операции за день:

Поступила выручка клиента юр.лица – 300,00 тыс. руб.
Зачислен вклад физ. лица – 50,00 тыс. руб.
Выдан кредит наличными физ. лицу – 70,00 тыс. руб.

Задача № 23

Задача № 24

Клиент физ. лицо покупает доллары за рубли в обменном пункте: 300 долл.

Курс ЦБ 66,5 рублей,

курс покупки банка – 62,20 руб.,

курс продажи 68,50 руб.

Составить бухгалтерские проводки.

Задача № 25

Приняты на экспертизу денежные знаки иностранных государств.

Составить бухгалтерские проводки.

Задача № 26

Расчет валютных курсов

Цель занятия — усвоение порядка расчетов при проведении операций по обмену валют.

В коммерческом банке в течение операционного дня были совершены операции по обмену наличной иностранной валюты (табл. 1).

В таблице указаны код и сумма валюты, которую банк получил от клиента, а также код и сумма валюты, которую банк выдал клиенту.

Тема Операции с наличными деньгами при использовании программно-технических средств

Контрольные вопросы

Какие бывают виды сейфов?
Перечислите основные преимущества использования автоматического сейфа.
Каким документом оформляется подтверждение вложения пакета в автоматический сейф?

Задание №1.

1.Составить схему документооборота при организации работы с автоматическим сейфом и опишите процедуру работы с автоматическим сейфом.

2. Составьте акт на сумму излишков/ недостачи и сомнительных купюр.

3. Составьте необходимые бухгалтерские проводки.

АО «Альянс» заключил договор с отделением Сбербанка России г. Заозерный на прием денежной наличности с предоставлением услуги автоматического сейфа. АО «Альянс» имеет расчетный счет в этом же отделении Сбербанка. При заключении договора приобретены одноразовые номерные сейф – пакеты для вложения наличности. Образец приобретенного сейф – пакета предоставил в подразделение инкассации вместе с описанием вида упаковки. Описание вида упаковки клиента заверено подписью руководителя подразделения инкассации. Клиент, убедившись в исправности сейф – пакета, упаковал в него денежную наличность – торговую выручку с сумму 200 тыс. руб. На сданную денежную наличность оформлена препроводительная ведомость в 3х экземплярах. 1 и 2 экземпляры препроводительной ведомости вложены клиентом в сейф – пакет, а 3 экземпляр остался у клиента. Денежная наличность, упакованная в сейф – пакеты, доставлена инкассаторами в банк и пересчитана в кассе банка. В результате пересчета выявлены излишки на сумму 1 тыс. руб., а также сомнительные денежные знаки достоинством 500 руб. в количестве двух купюр. Кассовыми работниками составлен акт и вместе со вскрытым сейф –пакетом предъявлен клиенту на обозрение. На расчетном счете клиента отражена сумма наличных денег, фактически вложенных в сейф – пакет.

Тема. Порядок обработки, формирования, упаковки и хранения наличных денег и банковских ценностей

Контрольные вопросы

Какие существуют признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России?

Задание №1

Оформить картонную накладку по упаковке 200 банкнот номиналом 500 рублей; 400 банкнот номиналом 1000 рублей, 400 банкнот номиналом 5000 рублей.
Оформить картонную накладку по упаковке 842 банкноты, номиналом 5000 рублей
Оформить ярлык по упаковке бланков банковских карт:
Maestro 10 шт.
Visa Classik -10 шт
Vissa Cold - 5 шт
ПАО АИКБ «Енисей» БИК 458193327 ФИО Студента, дата текущая

Задание №2

Составление справки о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков 25.06.2019 в ДО «Енисейский» АИКБ «Енисей» обратился Изюмов Вячеслав Анатольевич с просьбой принять на экспертизу банкноту Банка России, номиналом 1000 руб.; поврежденная в результате пожара.

Реквизиты банкноты: ПР №159789. Изюмов В.А. предъявил паспорт серии 04 00 852963, выдан 01.06.2000 ОВД Советского района Красноярского края.

Операционный работник ДО «Енисейский» АИКБ «Енисей» Чуркина М.А. предложила оформить клиенту опись и заявление и оформила мемориальный ордер и справку ф.0402159. На справки ф.0402159 клиент указал что сумму поврежденной банкноты просит зачислить на счет в этом же банке №42304810300000001258.

25.06.2019 из РКЦ Банка России поступила копия акта. На основании которого сумма в 1000 руб. зачислена на счет клиента, т.к. банкнота признана подлинной и платежеспособной.

Выполнить задания:

оформить опись на поврежденную банкноту,
оформить мемориальный ордер,
оформить справку ф.0402159 Справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков

Задание №3

Оформление и учет результатов проведенной ревизии 30 декабря в BСП № 02538 Сбербанка России проведена годовая ревизия ценностей, находящихся в подотчете.

Ревизия проведена в соответствии с приказом по Центральному филиалу г. Красноярска от 28 декабря №85 .

Ревизию провели: председатель комиссии Антонова М.С. - заведующая ВСП № 01724 Центрального филиала СБ РФ.

Член комиссии: Воробьева О.И. - заместитель заведующего ВСП, в присутствии зав. кассой Сергеевой А.И., администратора Раковой Т.А., кассового работника Петровой Ю.А.

По результатам ревизии обнаружено:

Ценные бумаги:

сертификаты Сбербанка: - номинал 1000 руб. - 15 шт.;

бланки векселей – 54 шт.

депозитные сертификаты - 25 шт.

Бланки:

сберегательные книжки - 145 шт.;
бланки чековых книжек - 25 шт.;
бланки квитанций - 30 шт.;

В ходе ревизии не было выявлено несоответствий данным учета. Особые замечания отсутствуют

Задание №4 Составить акт ревизии ценностей, находящихся в подотчете

3 марта в ВСП № 392 АКБ «Енисей» проведена ревизия кассового узла.

Ревизия Проведена в соответствии с приказом по банку от 1 марта № 15 в связи с увольнением зав. кассой Сидоровой Ольги Сергеевны

Ревизию провели: председатель комиссии Кондратьева В.П. - заведующая ВСП № 392 АКБ «Енисей». Член комиссии: Павлова Е.А. - заместитель заведующего ВСП, в присутствии зав. кассой Сидоровой О.С, администратора Карповой Е.А., кассового работника Коплевой В.А.

По результатам ревизии обнаружено:

Наличные деньги в сумме 2 489 286руб. 59 коп.

3. Ценные бумаги:

сертификаты АКБ «Космос»:

номинал - 10 ООО руб. - 15 шт.;
номинал - 100 ООО руб. -35 шт.;

бланки чековых книжек - 18 шт.;
бланки квитанций - 10 шт.

В ходе ревизии не было выявлено несоответствий данным учета Особые замечания отсутствуют

Рассчитать сумму контрольного пересчета по разным группам банковских ценностей.

Составить акт ревизии наличных денег и других ценностей находящихся в кассе Составить акт ревизии ценностей находящихся в подотчете

Задание

1. Каков порядок работы с неплатежными денежными знаками?

2. Каков порядок работы с денежными знаками, вызывающими сомнение в их подлинности?

3. Может ли кассовый работник вернуть клиенту денежные знаки, вызывающие сомнения?

4. Должен ли кассовый работник уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки?

5. В какую организацию заведующий кассой кредитной организации передает денежные знаки, имеющие признаки подделки?

6. Проведение какой процедуры позволяет определить подлинность денежного знака с последующим заключением?

Решить задачи:

Задача №1 Коммерческий банк 15 сентября текущего года получил лицензию Банка России на осуществление операций с драгоценными металлами, а на следующий день принял в сове хранилище 1530 г золота (пробой 995) в качестве депозитного вклада. Официальная цена золота на дату приема металла в депозит составила 1625,8 р. за 1 г. Задание

Рассчитайте сумму , зачисленную банком на металлический счет клиента в день приема депозитного вклада.
Определите позицию по золоту банка на дату приема депозитного вклада.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 2

Самостоятельная работа обучающихся на занятии:

Способы подделки банкнот Банка России.
Поддельные денежные знаки Банка России и иностранных государств
Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг
История денег в России: фальшивые и металлические деньги в истории России

Вопросы:

Когда и по какой причине в России произошел «медный бунт»?
Когда была проведена денежная реформа Петра I, и какие недостатки имела денежная система, созданная в результате ее осуществления?
Когда и с какой целью в России впервые были выпущены бумажные деньги?
В чем заключалось содержание и какие были основные этапы денежной реформы Е. Ф. Канкрина?
Как была проведена денежная реформа СЮ. Витте, какими были ее последствия для развития экономики России?
Когда были изготовлены первые поддельные денежные знаки Банка России?

Самостоятельная работа обучающихся во внеучебное время (задание для подготовки к семинару): Подготовить доклады на темы:

Рынок драгоценных металлов в России
Мировой рынок золота
Драгоценные камни
Золотовалютные резервы мира
Место и роль золота в мировой валютно-финансовой системе
Рынок алмазов
Оценка потребительских свойств и стоимости ювелирных изделий

Задача 1. Укажите в схеме последовательность совершения операций с денежными знаками Банка России, имеющими признаки подделки Порядок работы с денежными знаками Банка России, имеющими признаки подделки

Принимает денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки.
Составляет справку о приёме на экспертизу денежных знаков, имеющих признаки подделки, в двух экземплярах. В справке отражаются реквизиты каждого имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе "дополнительные реквизиты" для монеты Банка России указывается наименование монетного двора.
Сообщает о денежном знаке Банка России, имеющем признаки подделки.
Составляет ордер по передаче ценностей на денежный знак, имеющий признаки подделки - в условной оценке 1 рубль за денежный знак.

5. Выдаёт клиенту второй экземпляр справки с оттиском штампа и предъявляет ему (клиенту), не выдавая на руки, денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки, для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке .

6. Ставит в известность заведующего кассой о выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России.

7. Извещает в течение рабочего дня о факте обнаружения денежных знаков, имеющих признаки подделки, и передаёт имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России сотрудникам территориального органа внутренних дел в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

8. Составляет ордер по передаче ценностей на переданные в территориальные органы внутренних дел денежные знаки.

Бухгалтерский работник

Кассир приходной кассы

Заведующий кассой

Клиент кредитной организации

Территорияальный орган внутренних дел

Задача 2. 20 февраля текущего года ПАО банком «Мираж» приняты на экспертизу от Котова В.И., проживающего по адресу улица С.Тюленина 3, квартира 78 два сомнительных денежных знака номиналом 500 рублей (серия ВВ № 6543217) и 1000 рублей (серия ОС №4343541). В заявлении Котова В.И указано, что в случае обмена денежные средства следует зачислить на счёт № 40817810300000001237.

Должность	Действия работников кредитной организации
Бухгалтерский работник
Кассовый работник

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма	Документ

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма	Документ

21 февраля текущего года ПАО банком « Мираж» направлены экспертизу в ГРКЦ г. Омска сомнительные денежные знаки, принятые Котова В.И 20 февраля текущего года.

27 февраля текущего года по результатам экспертизы сомнительных денежных знаков выявлено: Сомнительные денежные знаки номиналом 1000 рублей и 500 рублей, принятые на экспертизу от Котова В.И., признаны неплатежеспособными

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма	Документ

Требуется:

Описать действия кассового работника при приеме сомнительных денежных знаков.
Описать действия бухгалтерского работника в данной ситуации.
Указать, какие документы оформляются при проведении данных операций.
Составить бухгалтерские проводки по операциям.
Оформить:

КОНТРОЛЬ ЗА КАССОВЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Задача 1 В дополнительном офисе ПАО «Сбербанк России» №85/012 Воронежская область г. Калач проведена ревизия, на основании приказа №7845-Р руководителя кредитной организации Петренко В.А. по состоянию на 1 января 20хх г. были включены: заведующая доп. офисом №85/102, контролер – кассир Шапова А.Д., контролер - операционист Смирнова О.В. По книге учёта остатков денежной наличности в хранилище:

денежных средств 4589000 р.,

денежных средств (евро) – 2890 €,

денежных средств (доллары США) – 5690 $.

Ценностей и бланков строгой отчетности:

Расчетных чеков 2800 шт,

Банковских карт – 10458 шт.

Сберегательные книжки – 2000 шт.

Сберегательные сертификаты – 1000 р – 250 шт.

Недостачи, излишков не выявлены Заполните акт ревизии дополнительного офиса

Задача 2.

Опишите порядок работы и документооборот кассовых операций по приему и выдачи наличных денежных средств, валютно-обменным операциям.

Открытие и завершение операционного дня по кассе, формирование документов кассовых документов дня.

Задача 3

Инкассированная Банком «Кредитная история» денежная выручка кафе «Диана» в сумме 85000 р. передана в кассу пересчета.

Изложите порядок организации и оформления инкассации денежной выручки, заполните препроводительные ведомости к сумкам с выручкой.

ОФОРМЛЕНИЕ И РАЗМЕЩЕНИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫХ РЕСУРСОВ В КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ