практическая работа 1. Практическое задание 1. Практическое задание 1 01. 06. 2021 г. Наименование работы

• Название: Практическое задание 1 01. 06. 2021 г. Наименование работы
• Анкор: практическая работа 1
• Дата: 22.06.2021
• Размер: 22.39 Kb.
• Имя файла: Практическое задание 1.docx
• Тип: Отчет; #220247

Практическое задание № 1

01.06.2021 г.

Наименование работы: Изучение нормативной документации по учету кассовых операций.

Цель работы: закрепление теоретических знаний в области учёта кассовых операций.

Задание 1. Дать обоснованные ответы на вопросы.

1. Работник в срок не отчитался по выданным ему под отчет наличным и с неизрасходованным остатком уехал в командировку. Оттуда он позвонил с просьбой перечислить ему под отчет на зарплатную карту сумму, которой не хватает для выполнения командировочного задания. Деньги перечислили. Есть ли нарушение кассовой дисциплины?

Ответ: б) нет, За­прет на вы­да­чу под отчет новых сумм до тех пор, пока ра­бот­ник не от­чи­тал­ся по ранее вы­дан­ным, уста­нов­лен По­ло­же­нием. А оно рас­про­стра­ня­ет­ся толь­ко на опе­ра­ции с на­лич­ными. В от­но­ше­нии без­на­лич­ных пе­ре­чис­ле­ний под отчет та­ко­го огра­ни­че­ния нет. Так что ра­бот­ни­ку, у ко­то­ро­го есть за­дол­жен­ность по на­лич­ным под­от­чет­ным сум­мам, до­пу­сти­мо пе­ре­чис­лить день­ги на карту. И на­о­бо­рот: подотчётному, у ко­то­ро­го есть «без­на­лич­ная» за­дол­жен­ность, можно вы­дать новую сумму из кассы.

2. Работнику выдали из кассы деньги на закупку комплектующих со сроком отчета через 7 рабочих дней. А через 2 дня отправили его в срочную командировку. Нужно ли до выдачи командировочных оформить возврат в кассу неизрасходованной суммы и заново ее выдать вместе с деньгами на командировку?

Ответ: б) нет, ведь срок отчета по предыдущей сумме еще не наступил. Новую сумму вы­да­вать под отчет нель­зя, толь­ко если на мо­мент вы­да­чи за ра­бот­ни­ком есть про­сро­чен­ная за­дол­жен­ность. Ведь вы не впра­ве ни тре­бо­вать от него до­сроч­но­го от­че­та по ранее вы­дан­ной сумме, ни от­пра­вить его в ко­ман­ди­ров­ку без денег на ко­ман­ди­ро­воч­ные рас­ходы.

3. В какой срок организация обязана возместить работнику перерасход по авансовому отчету?

Ответ: в) В установленный директором срок. Срок утвер­жде­ния аван­со­во­го от­че­та и срок воз­ме­ще­ния ему пе­ре­рас­хо­да ди­рек­тор уста­нав­ли­ва­ет сам. Эти сроки долж­ны быть ра­зум­ны­ми, иначе ра­бот­ник может по­тре­бо­вать вы­пла­ты ком­пен­са­ции за за­держ­ку воз­ме­ще­ния по­тра­чен­ных им лич­ных денег.

4. Включаются ли авансы, полученные от покупателей наличными, в расчет лимита остатка денег в кассе?

Ответ: а) Нет. В рас­чет ли­ми­та вклю­ча­ют­ся на­лич­ные по­ступ­ле­ния за уже про­дан­ные то­ва­ры (вы­пол­нен­ные ра­бо­ты, ока­зан­ные услу­ги).

5. Директор решил предоставить своей организации заем и сам же внес его на расчетный счет компании по объявлению на взнос наличными. В кассовой книге эта сумма не отражена. Есть ли основания для штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций?

Ответ: а) Есть. На эти наличные должны быть оформлены ПКО (прием от директора в кассу) и РКО (сдача из кассы в банк для зачисления на счет), а на их основании сделаны записи в кассовой книге. Ор­га­ни­за­цию и са­мо­го ди­рек­то­ра могут оштра­фо­вать за непол­ное опри­хо­до­ва­ние на­лич­ных. По объ­яв­ле­нию на взнос на­лич­ны­ми ди­рек­тор мог вне­сти день­ги толь­ко от имени ор­га­ни­за­ции. По­лу­ча­ет­ся, до этого она их от ди­рек­то­ра по­лу­чи­ла, а зна­чит, на них долж­ны быть ПКО, РКО и со­от­вет­ству­ю­щие им за­пи­си в кас­со­вой книге. Если на деле день­ги в кассу не по­сту­па­ли, то ПКО и РКО дол­жен офор­мить и под­пи­сать ди­рек­тор (ведь он впра­ве сам про­во­дить кас­со­вые опе­ра­ции и оформлять кас­со­вые до­ку­менты). На­ру­ше­ния не было бы, если бы банк офор­мил вне­се­ние денег как пе­ре­вод от физ­ли­ца без от­кры­тия рас­чет­но­го счета

6. В каждом обособленном подразделении организации ведется своя кассовая книга. Обязана ли организация в своем головном подразделении делать сводную кассовую книгу по операциям всех ОП?

Ответ: б) Нет. В го­лов­ном под­раз­де­ле­нии хра­нят­ся толь­ко листы кас­со­вых книг ОП, сши­тые по каж­до­му из них от­дельно. Если в глав­ном офисе нет кас­со­вых опе­ра­ций, то и свои касса, и кас­со­вая книга для него не обя­за­тельны.

7. Организация получила в банке деньги на выдачу зарплаты. Срок выдачи, указанный в ведомости, - 5 рабочих дней. Один работник за зарплатой не пришел. В ведомости сделали запись о ее депонировании. Эту сумму на 6-й день:

Ответ: а) Можно расходовать из кассы на нужды компании (выдать под отчет, расплатиться с поставщиком, направить на выдачу отпускных, выходного пособия увольняющемуся и т.п.) либо оставить в кассе, если общий остаток не превышает лимита. Един­ствен­ный слу­чай, когда ор­га­ни­за­ция обя­за­на сдать на­лич­ные из кассы в банк, — оста­ток кассы пре­вы­ша­ет лимит.

8. Организация открыла филиал, завела ему расчетный счет в банке. Допустимо ли рассчитать для филиала лимит остатка кассы исходя из ожидаемой в нем наличной выручки?

Ответ: а) Да. Если ор­га­ни­за­ция от­кры­ла для фи­ли­а­ла бан­ков­ский счет, то лимит для него сле­ду­ет уста­нав­ли­вать по тем же пра­ви­лам, что и для ор­га­ни­за­ций. Новые ор­га­ни­за­ции опре­де­ля­ют лимит ис­хо­дя из ожи­да­е­мой вы­ручки

9. Организация-комиссионер продает товары комитента за наличные, из них удерживает свое вознаграждение. Она рассчитывает новый лимит остатка кассы исходя из поступлений за декабрь 2012 г. Это 1 млн руб., из них комиссионное вознаграждение - 100 тыс. руб., остальное - деньги комитента. В расчет лимита следует включить:

Ответ: а) Все полученные за товары деньги, то есть 1 млн руб. Лимит нужно опре­де­лять ис­хо­дя из всего «объ­е­ма по­ступ­ле­ний на­лич­ных денег за про­дан­ные то­ва­ры, ра­бо­ты услу­ги». При этом в По­ло­же­нии не ска­за­но, что это могут быть толь­ко по­ступ­ле­ния за соб­ствен­ные то­ва­ры, ра­бо­ты и услу­ги.

10. У организации головное подразделение - в одном городе и несколько обособленных - в другом. Вправе ли все ОП сдавать наличную выручку в одно из них, которое затем централизованно сдаст сверхлимитные наличные в банк?

Ответ: б) Да. ОП не яв­ля­ют­ся от­дель­ны­ми юри­ди­че­ски­ми лицами. Они — часть ор­га­ни­за­ции. А в По­ло­же­нии ска­за­но, что ОП впра­ве сда­вать на­лич­ные в банк (от имени ор­га­ни­за­ции) или в свою ор­га­ни­за­цию.

11. Срок выдачи зарплаты в организации - 5 рабочих дней. В течение этого времени она вправе держать в кассе сверх лимита необходимые для выдачи зарплаты наличные 1>. Это означает, что остаток в кассе должен быть в пределах лимита:

Ответ: б) Только по окончании 6-го рабочего дня. Лимит уста­нов­лен в от­но­ше­нии суммы на­лич­ных, оста­ю­щих­ся в кассе по окон­ча­нии ра­бо­че­го дня после вы­ве­де­ния в кас­со­вой книге остатка. На конец 5-го ра­бо­че­го дня пре­вы­ше­ние ли­ми­та на необ­хо­ди­мую для вы­да­чи зар­пла­ты сумму еще до­пу­сти­мо, а на конец 6-го — уже нет.

12. Подписывать подотчетные заявления может:

Ответ: в) Любое лицо, которому директор (ИП) выдаст доверенность. В По­ло­же­нии под ру­ко­во­ди­те­лем по­ни­ма­ет­ся не толь­ко ди­рек­тор (ИП) как та­ко­вой, но и любое упол­но­мо­чен­ное им лицо. По­это­му ука­за­ние на то, что за­яв­ле­ния на вы­да­чу денег под отчет долж­ны быть за­ве­ре­ны ди­рек­то­ром (ИП), рав­но­силь­но тому, что это может сде­лать любой упол­но­мо­чен­ный на это ди­рек­то­ром (ИП) че­ло­век.

13. В течение рабочего дня кассовых операций не было. Обязана ли организация заполнить, распечатать и подписать пустой лист кассовой книги за этот день?

Ответ: а) Да. Ведь нужно зафиксировать отсутствие операций в течение дня и остаток в кассе на конец дня <2>. В По­ло­же­нии не ска­за­но, что если опе­ра­ций не было, то оста­ток можно не вы­во­дить, а лист не рас­пе­ча­ты­вать. Од­на­ко штра­фа за такое на­ру­ше­ние нет, так как все на­лич­ные все равно опри­хо­до­ваны.

14. Работник едет в командировку. Он получает в кассе только суточные. Нужно ли брать с работника заявление о выдаче под отчет денег на суточные и требовать с него потом авансовый отчет?

Ответ: б) Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные. Раз­мер су­точ­ных фик­си­ро­ван, их сумма за­ви­сит толь­ко от ко­ли­че­ства дней по­ездки. Если ра­бот­ник за­дер­жит­ся в ко­ман­ди­ров­ке или вер­нет­ся рань­ше, то для пе­ре­рас­че­та су­точ­ных бух­гал­те­рии до­ста­точ­но ко­ман­ди­ро­воч­но­го удо­сто­ве­ре­ния

15. Нужно ли при обнаружении в кассе излишка либо недостачи составлять соответственно ПКО и РКО?

Ответ: б) Нет. ПКО со­став­ля­ют при по­лу­че­нии денег в кассу от кон­крет­но­го лица, а РКО — при вы­да­че кон­крет­но­му лицу. При об­на­ру­же­нии из­лиш­ка день­ги уже в кассе и по­лу­че­ния их не про­ис­хо­дит. При об­на­ру­же­нии недо­ста­чи денег в кассе уже нет, со­от­вет­ствен­но, нет и их вы­да­чи. В этом слу­чае оформ­ля­ют не ПКО и РКО, а акт ин­вен­та­ри­за­ции на­лич­ных.

16. В оптово-розничном магазине наличную выручку приходуют одним общим ПКО на основании сменного Z-отчета ККТ. Но иногда по просьбе покупателей - представителей организаций или предпринимателей выдают ПКО на отдельную продажу. Тогда дневная выручка записывается в кассовую книгу несколькими ПКО. Является ли это нарушением, за которое положен штраф?

Ответ: б) Нет. Хотя По­ло­же­ние и тре­бу­ет со­став­лять на всю по­лу­чен­ную с при­ме­не­ни­ем ККТ вы­руч­ку один общий ПКО на ос­но­ва­нии смен­но­го Z-от­че­та, на­ру­ше­ние этого тре­бо­ва­ния не вле­чет ни­ка­кой от­вет­ствен­но­сти. Ведь вся вы­руч­ка все равно опри­хо­до­ва­на. Глав­ное, чтобы со­став­ля­е­мый на ос­но­ве Z-от­че­та ПКО не вклю­чал в себя те суммы, на ко­то­рые были вы­пи­са­ны от­дель­ные при­ход­ные ор­де­ра.