Практикум для бакалавров направления подготовки
 Скачать 413.13 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» И. С. Большухина Основы предпринимательской деятельности Практикум для бакалавров направления подготовки 38.03.02 «Менеджмент» Ульяновск УлГТУ 2020 2 УДК 334 ББК 65.29 Б 79 Рецензент – профессор кафедры «Экономика и менеджмент», д-р эконом. наук, профессор Кузнецов В. В. Рекомендовано научно-методической комиссией инженерно- экономического факультета в качестве практикума Большухина, Ирина Сергеевна Основы предпринимательской деятельности: практикум / И. С. Большухина; Ульян. гос. техн. ун-т. – Ульяновск : УлГТУ, 2020. – 46 с. Практикум предназначен для проведения практических занятий по дисциплине «Основы предпринимательской деятельности» с бакалав- рами по направлению подготовки 38.03.02 «Менеджмент». Содержит по каждой теме практических занятий вопросы для собеседования, тестовые и практические задания; вопросы и задания для самостоятельной работы; вопросы итогового контроля дисциплины; глоссарий; библиографический список. Работа подготовлена на кафедре «Экономика и менеджмент». УДК 334 ББК 65.29 © Большухина И. С., 2020 © Оформление. УлГТУ, 2020 Б 79 3 СОДЕРЖАНИЕ Введение ............................................................................................................... 4 1. Задания для проведения практических занятий ........................................... 5 2. Вопросы и задания для самостоятельной работы ...................................... 31 3. Вопросы итогового контроля дисциплины ................................................ 38 Заключение ........................................................................................................ 40 Глоссарий ........................................................................................................... 41 Библиографический список .............................................................................. 44 3 4 ВВЕДЕНИЕ Предпринимательская деятельность в современной России должна стать точкой роста качества социально-экономической жизни общества в целом. С одной стороны, малое и среднее предпринимательство (МСП) выступает способом самозанятости и реализации предпринимательских инициатив отдельных граждан; с другой стороны, создает новые рабочие места, формирует конкурентную среду и обеспечивает стабильный налоговый поток в бюджеты всех уровней. Дисциплина «Основы предпринимательской деятельности» имеет большое значение в процессе формирования организационно- экономического мышления бакалавра по направлению подготовки «Менеджмент», т. к. объединяет в себе широкий круг вопросов: от учреждения предпринимательской деятельности до налогового планирования, от формирования бизнес-идеи до ее экономического обоснования, от планирования источников финансирования до организации их структуры в зависимости от целей предприятия. Целью изучения дисциплины «Основы предпринимательской деятельности» является формирование у студентов профессиональных компетенций и практических навыков, связанных с организацией предпринимательской деятельности. Задачами дисциплины являются: – изучение ключевых вопросов организации и эффективного управления субъектом предпринимательства; – исследование социально-экономической роли и направлений государственной поддержки предпринимательских структур в России. В результате изучения дисциплины студент должен: – знать преимущества и недостатки организационно-правовых форм предпринимательской деятельности, этапы учреждения субъекта предпринимательства; сущность и содержание налогового планирования субъекта малого предпринимательства; типовую структуру бизнес-плана, этапы контроля реализации бизнес-плана; – уметь организовывать действия по процедуре государственной регистрации субъекта предпринимательства с одновременным примене- нием инструментария налогового планирования; формировать бизнес-план для привлечения внешнего финансирования из различных источников; – иметь практический опыт заполнения унифицированных форм по государственной регистрации субъекта предпринимательства; формирования налоговой политики и налогового учета субъекта предпринимательства, применяющего специальный налоговый режим; поиска и выбора источников финансирования предпринимательской деятельности; расчета ключевых индикаторов бизнес-плана. 4 5 1. ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ Практические занятия к теме 1. Сущность и содержание предпринимательства Вопросы для собеседования 1. Какие качества предпринимателя ученые, определившие развитие теории предпринимательства, выделяли как ключевые? 2. Как изменилось представление о предпринимателе в современном мире? 3. В чем заключается инновационное мышление предпринимателя? 4. Как трактовалось содержание предпринимательской прибыли разными учеными? 5. Охарактеризуйте роли предпринимательства в социально- экономических отношениях. Тестирование 1. Соотнесите определения предпринимателя и их авторов. - А. Смит Предприниматель – лицо, которое, пользуясь знаниями и трудом рабочих, берется за свой счет, на свой риск и в свою пользу произвести какой-либо продукт Жан Б. Сей Предприниматель – человек, подвергающий себя риску непостоянных доходов Р. Кантильон Быть предпринимателем значит делать не то и не так, как делают другие Й. Шумпетер 2. С каким ученым связывают зарождение теории предприни- мательства? a. Ричард Кантильон; b. Людвиг фон Мизес; c. Адам Смит; d. Жан Б. Сей. 3. Отметьте традиционные черты предпринимательства. a. рисковый характер деятельности; b. собственность; c. стремление к получению прибыли; 5 6 d. рентабельность (прибыльность) деятельности. 4. Кого Ричард Кантильон относил к предпринимателям? a. ремесленник; b. крестьянин; c. собственник земли, получающий ренту; d. разбойник. 5. В чем заключается информационно-поисковая активность предпринимателя? a. во владении базами данных конкурентов об их покупателях и поставщиках; b. в использовании знаний о рынке, временно не доступных другим участникам рыночных отношений; c. в комбинировании разнородной информации с целью обнаружения не замеченных другими возможностей; d. в производственно-сбытовом шпионаже. 6. К мотивам предпринимателя, по мнению Й. Шумпетера, не относятся: a. потребность в сфере влияния, власти; b. прирост собственного капитала; c. воля к победе; d. радость творчества. 7. Предпринимательская идея, по мнению П.Ф. Друкера, должна: a. давать социально-экономические результаты; b. быть рискованной; c. охватывать все сферы общества; d. быть инновационной. 8. Отметьте личностные черты истинного предпринимателя: a. интуиция, основанная на информационной осведомленности; b. саморазвитие личности, требующее регулярного пересмотра стиля лидерства и культуры; c. расчетливость; d. авторитарность. 9. Какой ученый связывал успех любого предпринимателя с качеством обслуживания потребителей? a. Ф.А. Хайек; b. Л. Мизес; c. Ж.Б. Сей; d. Й. Шумпетер. 10. Кто из ученых обосновывал предпринимательскую прибыль как результат использования ресурсов, знаний и информации о рынке? a. Адам Смит; b. Ричард Кантильон; 6 7 c. Жан Б. Сей; d. Люд виг фон Мизес. Практические занятия к теме 2. Формирование и развитие предпринимательства в России Вопросы для собеседования 1. Каковы этапы развития торгового предпринимательства в России в IX – конце XVII в.? 2. Какие условия развития промышленного производства в России складывались к началу XVIII в. и каково влияние реформ Петра I на их изменение? 3. В чем состоит содержание реформ Екатерины II в сфере развития промышленного предпринимательства? 4. Какими отраслями была представлена крестьянская промышленность? Как формировалась крепостная буржуазия? 5. Каковы особенности развития промышленного предпринимательства в XX веке в России? 6. Опишите этапы развития банковского предпринимательства в России. 7. Каковы ограничения и перспективы развития субъектов МСП в современной России? 8. Какие отрасли экономики являются приоритетными для развития субъектов малого и среднего предпринимательства? 9. Какие направления государственной поддержки малого и среднего предпринимательства реализуются в современной России? Тестирование 1. Около каких городов располагались первые в России ярмарки? a. Москва; b. Вологда; c. Нижний Новгород; d. Смоленск. 2. Какие факторы препятствовали развитию промышленного производства в России начала XVIII века? a. полное отсутствие производственных рабочих; b. иностранная конкуренция; c. политика протекционизма в отношении отдельных товаров (шерстяная ткань, железо и др.); d. применение системы принудительного труда. 3. Какие периоды истории России XX века характеризовались запретом и/или гонением мелкого (малого) предпринимательства? 7 8 a. период тоталитарного режима; b. революционные годы; c. период нэпа; d. период военного коммунизма. 4. К категории «вечноотданных» фабрикам работников в XVIII веке относили: a. беглых крестьян; b. людей, обученных мастерству; c. мелких преступников, бродяг; d. потомков мастеров. 5. Выделите признаки развития промышленного предприни- мательства. a. монополия государства на производство отдельных видов товаров (хлеба, соли и др.); b. развитие внутригосударственного рынка сбыта; c. ориентирование промышленности на выполнение государст- венного заказа; d. ориентирование промышленности на удовлетворение массового спроса (народное потребление); e. частная собственность на средства производства. 6. В какой отрасли промышленного предпринимательства крепостная буржуазия нашла свое наибольшее развитие в XVIII–XIX вв.? a. легкая (текстильная) промышленность; b. пищевая промышленность; c. металлообработка; d. сельскохозяйственное производство. 7. Кто входил в состав рабочих российских фабрик в период правления Петра I? a. бродяги, нищие; b. беглые крестьяне; c. крепостные крестьяне; d. свободные крестьяне. 8. Когда в России был учрежден первый частный банк? a. 1788 год; b. 1818 год; c. 1809 год; d. 1836 год. 9. Какой период ознаменовался расширением практики финансового предпринимательства в России в виде открытия частных кредитных учреждений? a. 1835–1850 годы; b. 1850–1870 годы; 8 9 c. 1800–1820 годы; d. 1820–1835 годы. 10. Первый акционерный коммерческий банк России был открыт: a. в Нижнем Новгороде, 1859 год; b. в Архангельске, 1862 год; c. в Санкт-Петербурге, 1864 год; d. в Москве, 1850 год. 11. Каковы основные причины неэффективности и закрытия российских банков в XVIII веке? a. высокие требования к заемщикам; b. неэффективность института поручительства; c. предоставление отсрочек платежей; d. отсутствие контроля платежеспособности заемщиков; e. высокие проценты по кредитам и ссудам. 12. В каком году в царской России было принято Положение об учреждениях мелкого кредита для решения проблем кредитования ремесленников, сельских хозяйств, земледельцев? a. 1892 год; b. 1899 год; c. 1904 год; d. 1871 год. 13. Какие сферы экономики России в настоящее время представлены максимальным количеством малых предприятий и предпринимателей? a. финансовая деятельность; b. оказание услуг; c. торговля; d. производство, промышленность. 14. К слабым сторонам предпринимательской среды в России относятся: a. отсутствие региональных и федеральных программ поддержки субъектов МСП; b. низкий уровень предпринимательской грамотности у населения; c. низкая инвестиционная активность субъектов МСП; d. ограниченный доступ к кредитным ресурсам. 15. Согласно критерию «занятость», к микропредприятиям относятся хозяйствующие субъекты с численностью наемных работников не более: a. 5 человек; b. 50 человек; c. 15 человек; d. 10 человек. 9 10 Практические занятия к теме 3. Субъекты предпринимательства в системе социально-трудовых отношений Вопросы для собеседования 1. Какие выделяют типы мотивации предпринимателей? Какой тип мотивации преобладает среди российских предпринимателей? 2. Дайте характеристику социально-демографического облика отечественного предпринимателя. 3. В чем состоит роль экономического воспитания молодежи? 4. Что такое компетенция? Какие компетенции свойственны успешному предпринимателю? 6. Каковы тенденции развития молодежного предпринимательства в России? 7. Назовите направления государственной программы по проблеме популяризации молодежного предпринимательства. 8. Каково состояние, проблемы и пути развития социально-трудовых отношений в субъектах малого предпринимательства? Тестирование 1. Соотнесите условия устойчивого развития партнерства в сфере социально-трудовых отношений и их содержание. Организационно-управленческие условия ужесточение административной ответственности субъектов предпринимательства по обязательствам в сфере социально- трудовых отношений Нормативно-правовые условия установление нормативных параметров коллективного договора Технико-технологические условия создание высокотехнологичных рабочих мест в реальном секторе экономики Социально-экономические условия расширение «среднего класса» 2. Соотнесите группу общей модели компетенций предпринимателя, согласно интервьюированию USAID, и входящую в нее компетенцию. Ориентация на других честность Достижение ответственность по обязательствам Личная зрелость уверенность в себе - убеждение 3. Ранняя предпринимательская активность характеризует: a. процент населения в возрасте старше 18 лет, являющегося владельцами вновь созданного бизнеса (компания выплачивает 10 11 заработную плату и денежное вознаграждение собственнику более трех месяцев, но менее 3,5 лет); b. процент населения в возрасте от 18 до 40 лет, являющегося владельцами вновь созданного бизнеса (компания выплачивает заработную плату и денежное вознаграждение собственнику более трех месяцев, но менее 3,5 лет); c. процент населения в возрасте от 18 до 30 лет, являющегося владельцами вновь созданного бизнеса (компания выплачивает заработную плату и денежное вознаграждение собственнику более трех месяцев, но менее 3,5 лет); d. процент населения в возрасте от 18 до 64 лет, являющегося владельцами вновь созданного бизнеса (компания выплачивает заработную плату и денежное вознаграждение собственнику более трех месяцев, но менее 3,5 лет). 4. Какие типы мотивации предпринимателей выделяются в рамках проекта GEM (Глобальный мониторинг предпринимательства)? a. нарождающиеся предприниматели; b. ранние предприниматели; c. добровольные предприниматели; d. высокопритязательные предприниматели; e. вынужденные предприниматели; f. устоявшиеся предприниматели. 5. Общий уровень предпринимательской активности характеризует: a. процент населения в возрасте от 18 до 64 лет, являющегося ранними и устоявшимися предпринимателями; b. процент населения в возрасте от 18 до 30 лет, являющегося ранними и устоявшимися предпринимателями; c. процент населения в возрасте от 18 до 40 лет, являющегося ранними и устоявшимися предпринимателями; d. процент населения в возрасте старше 18 лет, являющегося ранними и устоявшимися предпринимателями. 6. Удельный вес какой мотивации преобладает в структуре добровольных предпринимателей России (по данным за 2013 год)? a. поддержание дохода; b. независимость; c. самозанятость; d. увеличение дохода. 7. Высокопритязательными называются добровольные ранние предприниматели, мотивированные: a. увеличением дохода; b. независимостью в работе; c. получением власти; 11 12 d. самореализацией. 8. Каковы основные причины сокращения предпринимательской активности среди российской молодежи? a. отсутствие комплексной системы формирования экономического мышления у детей и подростков; b. высокие ожидания молодых предпринимателей, не соот- ветствующие реалиям российского рынка; c. пассивный социальный настрой молодежи; d. низкая степень предпринимательской преемственности поколений. 9. Выделите черты неустойчивых трудовых отношений. a. ограниченные возможности работника реализовать свои права на рабочем месте; b. ограниченный срок трудового контракта; c. оплата труда без учета фактически использованного времени работника; d. отсутствие трудового контракта. 10. Отметьте нестандартные формы занятости, используемые российскими субъектами предпринимательства и МСП. a. работа по договорам гражданско-правового характера; b. организация труда наемного работника на дому; c. предпринимательство без использования наемного труда; d. лизинг (аренда) персонала. 11. Включению в неустойчивые трудовые отношения предшествует: a. нисходящая трудовая мобильность; b. случайность поиска работы; c. восходящая трудовая мобильность; d. адаптационная мобильность. 12. Какая организация рабочего времени соответствует стандартной занятости? a. свободный график; b. жесткий график (вахта); c. гибкий график; d. полный рабочий день. 13. Какие формы оплаты труда характерны для неустойчивых трудовых отношений? a. фиксированная сумма за выполненный объем работ; b. подённая оплата труда; c. часовая ставка; d. сдельно-премиальная оплата труда. 14. В чем заключаются социально-трудовые недостатки постоянной трудовой миграции работника для его нанимателей? a. частичная утрата квалификации и профессиональных навыков; 12 13 b. увеличение психологического давления ввиду необходимости постоянной адаптации на рабочем месте; c. ухудшение качества жизни работника; d. сокращение производительности труда. Практические занятия к теме 4. Создание субъекта предпринимательства Вопросы для собеседования 1. Какими характеристиками должна обладать хорошая бизнес-идея? 2. Какие задачи позволяет решить разработка бизнес-плана? 3. Какие ключевые вопросы необходимо решить при выборе организационно-правовой формы субъекта предпринимательства? 4. Какой вид организационно-правовой формы юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, является самым популярным в России? В чем преимущества и недостатки данной формы организации коммерческой деятельности? 5. В чем преимущества и недостатки учреждения деятельности в форме индивидуального предпринимательства? 6. Как регулируются вопросы ответственности за результаты деятельности при различных организационно-правовых формах предпринимательства? Решение расчетно-аналитических задач 1. Руководству предприятия представлены на рассмотрение два варианта организации производства продукции. Характеристики проектов представлены в таблице. Характеристика проектов Показатели Вариант проекта А В Объем спроса, ед./месяц 3 000 4 000 Цена, руб./ед. 400 400 Затраты, руб. в месяц: сырье, основные материалы 235 000 300 000 прочие материалы 120 000 135 000 сдельная заработная плата производственных рабочих с учетом отчислений 320 000 360 000 аренда здания 60 000 60 000 амортизация оборудования 130 000 130 000 административно-управленческие расходы 195 000 215 000 коммерческие расходы 65 000 72 000 13 14 Сравните и выберите экономически эффективный вариант проекта производства продукции по валовой прибыли, рентабельности продукции и безубыточному объему производства. Ответ обоснуйте расчетами. Сделайте выводы. Методические рекомендации по решению задачи 1) Валовая прибыль представляет собой разницу между выручкой и совокупными затратами предприятия. 2) Рентабельность продукции представляет собой отношение величины валовой прибыли к совокупным затратам предприятия, измеряется в процентах: % 100 З ВП Р прод , где ВП – валовая прибыль; З – совокупные затраты на производство и реализацию продукции. 3) Критический объем производства: ед пер пост усл кр З Ц З V , где З усл.пост. – условно-постоянные затраты организации в месяц; Ц – цена реализации единицы продукции; З пер.ед. – переменные затраты в расчете на единицу продукции. Переменные затраты – это затраты, величина которых зависит от изменения объема производства. При подведении выводов определите долю критического объема реализации в совокупном портфеле продаж предприятия. 2. В июне предприятие «Х» изготовило 5000 изделий по цене 1800 руб. за каждое. Общие постоянные расходы предприятия составили 1 200 000 руб. Удельные переменные расходы – 1200 руб./изд. В июле по сравнению с июнем было запланировано увеличение прибыли на 10 %. Каков должен быть дополнительный объем реализованной продукции, чтобы обеспечить достижение запланированного уровня прибыли? Методические рекомендации по решению задачи Необходимо дополнить формулу безубыточного (критического) объема производства показателем плановой прибыли. Практические задания для разбора на занятии 1. Составьте план рисков реализации бизнес-плана по (1) виду экономической деятельности в Вашем районе города (районном пункте, поселке). Перечислите ключевые показатели эффективности данного бизнес-плана, если в качестве дополнительного источника 14 15 финансирования бизнес-идеи выступит(ят) (2) источник финансирования. Задание выполняется по группам из 4-6 человек. Варианты задания Вариант (1) Вид экономической деятельности (2) Источник финансирования 1 Оказание бытовых услуг населению (парикмахерская) Краткосрочный кредит банка, государственная субсидия 2 Розничная торговля продуктами питания Кредит на пополнение оборотных средств банка 3 Производство автокомпонентов Государственная субсидия 4 Строительство жилого дома Средства инвестора(ов) 5 Производство сыра Краткосрочный кредит банка, государственная субсидия 6 Услуги в сфере дополнительного образования детей Средства инвестора, государственная субсидия Методические рекомендации Этапы выполнения задания: 1) Определение особенностей (проблем, тенденций) вида экономической деятельности и отрасли экономики, в которой реализуется данный вид деятельности. Изучение экспертных обзоров. 2) Определение локации организации. Характеристика внешнего окружения организации. 3) Определение ключевых конкурентов и их преимуществ и отставаний. 4) Изучение нормативно-правовой базы (по источникам финансирования и ответственности сторон), официальной информации с сайтов банков, госучреждений. 5) Формирование предварительного перечня рисков проекта. 6) Определение особенностей и факторов наступления рисков. 7) Ранжирование рисков по важности. 8) Подготовка отчета-презентации по заданию. 2. Разработайте пакет учредительных документов для государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью с единственным участником, включающий решение единственного участника; Устав; заявление по установленной форме Р11001. Исходные данные: 1) Название организации – «Орион». 2) Адрес регистрации организации: 432071, г. Ульяновск, ул. Марата, д. 7, офис 5. 3) Учредителем выступает студент, заполняющий данное заявление. 15 16 4) Учредитель выступит в качестве генерального директора создаваемой организации. 5) Величина уставного капитала соответствует минимальному законодательно установленному уровню. 3. Сформируйте пакет документов для государственной регистрации индивидуального предпринимателя. Вид экономической деятельности и прочие необходимые данные – на выбор студента. Тестирование 1. Бизнес-идея считается качественной и продуманной, если она: a. экономически целесообразна; b. технически реализуема; c. не нарушает международного законодательства; d. востребована потребителем; e. социально значима. 2. Основной целью внешнего бизнес-плана является: a. способствовать формированию долгосрочных деловых связей; b. обосновать увеличение собственного капитала; c. выявление сильных и слабых сторон бизнес-плана; d. привлечение внешнего финансирования. 3. Пользователями внутреннего бизнес-плана являются: a. инвесторы; b. учредители; c. акционеры; d. кредитные учреждения. 4. Какой вид плана не входит в число традиционных разделов бизнес- плана? a. маркетинговый раздел; b. план рисков; c. экологический план; d. финансовый план. 5. Какие показатели эффективности бизнес-планов являются ключевыми для государственных структур (при государственном софинансировании проекта)? a. количество созданных рабочих мест; b. внутренняя норма доходности проекта; c. количество единиц нового оборудования; d. налоговая эффективность проекта; e. среднемесячная заработная плата наемных работников. 16 17 6. В чем заключаются достоинства подготовки бизнес-плана с привлечением консалтинговой компании? a. экономичность процесса бизнес-планирования; b. высокая степень конфиденциальности информации; c. оперативность подготовки бизнес-плана; d. возможность получения профессиональной консультации по вопросам в области бизнес-планирования. 7. В чем состоят недостатки подготовки бизнес-плана силами инициатора проекта? a. «поверхностное» описание бизнес-идеи; b. дороговизна процесса бизнес-планирования; c. необходимость отрыва от текущих обязанностей работников- участников рабочей группы; d. ограниченность опыта в подготовке бизнес-плана; e. длительность процесса бизнес-планирования. 8. Каковы основные цели составления резюме бизнес-плана? a. оценить степень заинтересованности партнера в проекте; b. обосновать актуальность бизнес-идеи; c. служить основой для проведения предварительных переговоров; d. привлечь внешнее финансирование. 9. Использование каких слов в фирменном наименовании юридических лиц России требует получения специального разрешения и облагается дополнительным налогом? a. Федеральный; b. Россия; c. Олимпиада; d. Московский. 10. Каков размер государственной пошлины за регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (по данным 2019 года)? a. 4000 рублей; b. 500 рублей; c. 800 рублей; d. 1000 рублей. 11. Сколько объектов хозяйственной деятельности в форме индивидуального предпринимательства может одновременно зарегистрировать физическое лицо? a. неограниченно; b. 3; c. 2; d. 1. 17 18 12. Сколько объектов хозяйственной деятельности в форме юридического лица может одновременно учредить одно физическое лицо? a. 2; b. неограниченно; c. 1; d. 5. 13. Обязательные реквизиты круглой печати юридического лица включают: a. краткое наименование организации; b. город и субъект РФ нахождения юридического лица; c. полное наименование организации; d. юридический адрес; e. основной государственный регистрационный номер. 14. С какого возраста в России физическое лицо может быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя? a. 15; b. 16; c. 18; d. 14. 15. Какие документы должны быть предоставлены в регистрирующий орган для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя? a. копия документа, удостоверяющего личность физического лица; b. заявление о государственной регистрации; c. устав; d. документ об уплате государственной пошлины; e. согласие супруга/супруги. Практические занятия к теме 5. Финансовое обеспечение предпринимательской деятельности Вопросы для собеседования 1. В чем заключается содержание агрессивной и умеренной (консервативной) политики предприятия в части формирования источников финансирования хозяйственной деятельности? 2. Охарактеризуйте динамику соотношения задолженности по кредитам, дебиторской и кредиторской задолженности российских малых предприятий за последние 10 лет. Объясните причины указанных тенденций. 3. Как взаимообусловлено изменение показателей рентабельности совокупного капитала субъектов предпринимательства в зависимости от структуры капитала по источникам его формирования? 18 19 4. Назовите причины, сдерживающие инициативу банков в отношении расширения программ кредитования малого и среднего бизнеса в России. 5. Дайте характеристику условий беззалоговых кредитных продуктов и кредитов «start-up», предлагаемых российскими банками. 6. Перечислите основные тенденции и особенности развития рынка микрофинансирования в России. В чем преимущества условий заимствования в МФО перед банками? 7. Каковы основные направления финансирования Программы поддержки малого и среднего предпринимательства в РФ? 8. Какие направления совершенствования и дополнения программ государственной финансовой поддержки субъектов МСП являются приоритетными в краткосрочном периоде? 9. Назовите ограничения эффективной реализации мероприятий Программы государственной финансовой поддержки МСП в РФ. Решение расчетно-аналитических задач 1. Необходимый размер кредита – 1 500 000 руб. Процентная ставка – 20 %. Ежемесячная выручка субъекта предпринимательства составляет 700 000 руб. Рентабельность хозяйственной деятельности, без учета расходов на погашение кредита и процентов по нему, составляет 12 %. С использованием универсального кредитного калькулятора (для аннуитетных платежей), представленного в Internet, определите, какой период кредитования – 3 года или 5 лет – экономически целесообразнее выбрать субъекту малого предпринимательства: 1) с точки зрения переплаты; 2) с точки зрения возникновения временных разрывов в платежах; 3) какой период кредитования является наиболее оптимальным с точки зрения стоимости кредита и достаточности денежных потоков для его погашения в рамках заданных условий? Методические рекомендации по решению задачи 1) Необходимо составить таблицу денежных потоков предприятия по месяцам на 5 лет. Для определения текущих расходов необходимо использовать формулу рентабельности предприятия. % 100 З ВП Р , где ВП – валовая прибыль, или разница между выручкой и затратами. % 100 З З В Р , Подставив все известные значения, можно будет найти величину 19 20 ежемесячных расходов предприятия. 2) Используя исходные данные и инструментарий универсального кредитного калькулятора (для аннуитетных платежей), представленного в Internet (например, http://calculator-credit.ru ), определяем ежемесячные платежи по кредиту (основная часть долга и проценты). Инструментарий универсального кредитного калькулятора самостоятельно рассчитывает переплату по кредиту. 3) Для выявления временных разрывов в платежном балансе предприятия формируем укрупненный бюджет движения денежных средств (БДДС) на один месяц. а) с учетом платежа по кредиту на срок 3 года; б) с учетом платежа по кредиту на срок 5 лет. 1 месяц … Приток денежных средств Выручка от реализации … Отток денежных средств Текущие расходы Платеж по кредиту … Сальдо Если сальдо доходов и расходов составляет отрицательное значение, значит присутствует «временной разрыв». 4) Для определения оптимального срока кредитования необходимо произвести расчеты на разные периоды кредитования. Найти такой платеж по кредиту, который обеспечит предприятию положительное сальдо в БДДС при одновременной минимизации общей переплаты по кредиту. 2. Разработайте проект финансирования предпринимательской деятельности субъекта, функционирующего по направлению деятельности: а) сельское хозяйство (животноводство) для покрытия расходов на строительство производственных помещений, покупку скота; организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью, с момента регистрации – 15 мес. б) сельское хозяйство (растениеводство) – покупка оборудования; крестьянско-фермерское хозяйство; с момента регистрации – 18 мес.; в) дошкольное образование и дополнительное образование детей – покупка оборудования; индивидуальный предприниматель, с момента регистрации – 6 мес.; г) обрабатывающие производства – обновление оборудования; юридическое лицо, с момента регистрации – 10 лет; 20 21 д) розничная торговля товарами народного потребления – покупка торгового оборудования, юридическое лицо, с момента регистрации – 10 мес. Направление деятельности и код вида экономической деятельности (по ОКВЭД) – на выбор студентов. Задание выполняется в группе из 4-6 человек. Отчет о выполненном задании представляется в виде презентации. Методические рекомендации по решению задачи 1) Изучите возможности государственной финансовой поддержки субъектов предпринимательства (название программы, сумма субсидии). Используйте интернет-ресурсы: Портал «Открой свой бизнес в Ульяновской области». http://openbusiness73.ru Управления по развитию предпринимательства, инвестициям и потребительского рынка администрации города Ульяновска. www.komitet-73.ru 2) Изучите программы кредитования (банк, условия кредитования, субсидирования процентной ставки государством): Портал «Кредит для бизнеса.ру». http://www.creditforbusiness.ru/ Кредитный калькулятор. http://calculator-credit.ru Программы лизинга (лизинговая компания, условия лизинга) необходимо рассматривать в рамках приобретения сельскохозяйственной техники, транспортных средств, производственного оборудования. 3) Используя формулы и инструменты предыдущего практического задания, сформируйте оптимальную структуру капитала организации: собственный капитал, государственная финансовая поддержка, кредитные средства, иные источники финансирования проекта. Тестирование 1. Соотнесите мероприятие финансовой поддержки МСП и ответственное за его реализацию Министерство РФ. Предоставление субсидий субъектам МСП Министерство экономического развития РФ Развитие семейных животноводческих ферм Министерство сельского хозяйства РФ Содействие самозанятости населения Министерство труда и социального развития РФ - Министерство финансов РФ 2. С какого года реализуется Федеральная финансовая программа поддержки МСП в России? a. 2010 год; b. 2008 год; 21 22 c. 2000 год; d. 2005 год. 3. Какие направления финансирования являются основными в программе поддержки МСП? a. компенсация расходов МСП по приобретению оборудования; b. субсидирование процентной ставки по кредитам МСП; c. компенсация расходов МСП на регистрацию в качестве индивидуального предпринимательства (по программе самозанятости); d. компенсация расходов МСП на ремонт производственных помещений. 4. Инфраструктура государственной поддержки МСП включает: a. микрофинансовые организации; b. региональные гарантийные фонды; c. технопарки; d. бизнес-инкубаторы. 5. Какая инфраструктура государственной поддержки МСП обеспечивает субъектам предпринимательства возможность получения помещений в аренду на льготных условиях? a. бизнес-инкубаторы; b. бизнес-центры; c. технопарки; d. центры предпринимательства. 6. По каким видам обязательств субъект МСП может получить поручительство регионального гарантийного фонда? a. договор лизинга; b. займ; c. договор франчайзинга; d. кредит. 7. Какой банк России является распределителем бюджетных средств по программе повышения доступа МСП к кредитным ресурсам? a. Россельхозбанк; b. Внешэкономбанк; c. ВТБ; d. Сбербанк России. 8. На кого направлена программа содействия самозанятости населения? a. студенты; b. безработные; c. молодежь (до 30 лет); d. пенсионеры. 9. Каково основное препятствие доступности получения кредита, по мнению российских предпринимателей? 22 23 a. высокие ставки по кредиту; b. высокие требования банка к заемщику; c. узкое предложение кредитных продуктов для субъектов МСП; d. отсутствие залоговой базы. 10. Какое направление финансовой поддержки субъектов МСП в России наиболее закоррумпировано, с точки зрения предпринимателей: a. получение финансовой господдержки; b. прохождение проверок; c. расчет и уплата налогов; d. доступность к государственному и муниципальному заказу. 11. Каков предельный размер субсидии на уплату процентов по договорам лизинга субъектов МСП? a. до 100 % ставки рефинансирования; b. 1/3 ставки рефинансирования; c. 2/3 ставки рефинансирования; d. 3/5 ставки рефинансирования. 12. Сколько процентов от совокупного годового плана закупок составляет квота по закупкам товаров (работ, услуг) для обеспечения государственных и муниципальных нужд у малых предприятий с 1 января 2014 года? a. не менее 10 %; b. не менее 5 %; c. не менее 15 %; d. не менее 20 %. 13. Какая мера косвенной финансовой поддержки МСП является наиболее действенным механизмом государственной поддержки субъектов предпринимательства в странах Европы? a. программа самозанятости населения; b. программа предоставления налоговых льгот; c. программа государственных кредитных гарантий; d. программа предоставления грантов. 14. Какие недостатки реализации программ поддержки МСП в России, по мнению д.э.н., проф. А.Виленского и д.э.н., проф. А.Ю. Чепуренко, являются основными? a. коррупция; b. неэффективное применение практики зарубежных стран в отношении поддержки субъектов МСП; c. низкоэффективная государственная инфраструктура поддержки МСП; d. отсутствие качественного образования в области предпринимательства. 23 24 15. Выделите непрямые меры государственной поддержки субъектов МСП. a. создание региональных гарантийных фондов; b. поддержка лизинга МСП; c. грантовая поддержка предпринимателей; d. развитие системы образования в области предпринимательства. Практические занятия к теме 6. Налогообложение субъектов предпринимательства Вопросы для собеседования 1. С принятия и реализации каких управленческих решений начинается налоговое планирование субъекта предпринимательской деятельности? 2. Назовите условия применения упрощенной системы налогообложения. Какие действия необходимо выполнить налогоплательщику для перехода на УСН? 3. Какие существуют возможности налогового планирования в рамках применения УСН? 4. В чем заключаются преимущества и недостатки патентной системы налогообложения? 5. Каков порядок применения патентной системы налогообложения? 6. В чем заключаются преимущества и недостатки системы налогообложения для самозанятых граждан? Решение расчетно-аналитических задач 1. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам текущего года налогоплательщиком получены доходы в сумме 560 тыс. руб., а расходы осуществлены в сумме 545 тыс. руб. Определите сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения к уплате за текущий налоговый период. Какой объект налогообложения в рамках УСН будет выгоден данному предприятию при увеличении расходов до 563 тыс. руб. в год? Методические рекомендации по решению задачи 1) Определяем единый налог при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»: ЕН исч = (Д – Р – У) × 15%, где Р – расходы за налоговый (отчетный период); У – убытки предыдущих налоговых периодов (если есть). 2) Дополнительно рассчитываем единый минимальный налог (ЕМН): 24 25 ЕМН = Д × 1%. В случае, если сумма исчисленного в общем порядке единого налога за налоговый период меньше суммы исчисленного минимального налога, в бюджет уплачивается единый минимальный налог. 3) Подводим выводы. Отвечаем на вопросы. Обосновываем ответы дополнительными расчетами. 2. Какой объект налогообложения более выгоден юридическому лицу (предприятию), желающему перейти на упрощенную систему налогообложения, – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» – если: планируемый уровень доходов в год составит 1 200 000 руб.; уровень расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по единому налогу, – 700 000 руб., в т. ч. перечисления страховых взносов (в пределах начисленных сумм страховых взносов) в течение года – 25 600 руб. При каком уровне расходов будет выгоднее выбрать другой объект налогообложения? Ответ обоснуйте расчетами и ссылками на статьи Налогового кодекса РФ. Методические рекомендации по решению задачи 1) Определяем единый налог при объекте налогообложения «доходы»: ЕН у (НР) = Д × 6% – СВ = ЕН исч – СВ, где ЕН у (НР) – единый налог, подлежащий уплате по итогам налогового (отчетного) периода, для организаций и предпринимателей, применяющих труд наемных работников; Д – сумма доходов; СВ – сумма страховых взносов, уменьшая величину единого налога, исчисленного за налоговый (отчетный) период (ЕН исч ). Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, может быть снижена для субъектов бизнеса, применяющих наемный труд, на величину страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК). 2) Определяем единый налог к уплате в бюджет при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (алгоритм описан в задаче 1 темы 6). 3) Составляем неравенство (знак неравенства будет зависеть от результатов решения п. 1 и 2): % 15 ) ( % 6 Р Д СВ Д или 25 26 % 15 ) ( % 6 Р Д СВ Д Решаем неравенство. Делаем выводы. 3. Индивидуальный предприниматель (зарегистрирован в г. Ульяновске), использующий наемный труд (трое наемных работников), оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом. Количество автотранспортных средств предпринимателя, используемых для перевозки грузов, составляет 3 единицы. Рассчитайте сумму патента за год к уплате в бюджет. Методические рекомендации по решению задачи 1) Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности определяется по Закону Ульяновской области №129-ЗО от 02.10.2012 «О патентной системе налогообложения на территории Ульяновской области» (в действ. редакции). Для патента, действующего в пределах муниципального образования «город Ульяновск», размер потенциального дохода в год с одного транспортного средства составляет 160 тыс. руб. 2) Исчисляем стоимость патента: ПСН исч = ПД × Т × 6%, где Т – число транспортных средств. ПСН исч = 160 × 3 × 6% = 28,8 тыс. руб. 4. Какой объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов») более выгоден обществу с ограниченной ответственностью, если: уровень доходов в год составит 15 200 000 руб.; уровень расходов (без учета страховых взносов), учитываемых при определении налогооблагаемой базы по единому налогу, – 11 700 000 руб. страховые взносы в ПФ РФ, ФФОМС и ФСС РФ от выплат наемным работникам, дополнительно включаемые в качестве расходов при определении налоговой базы, – 240 570 руб. Какие авансовые платежи по УСН должно перечислить в бюджет предприятие в течение года, если: потоки доходов и расходов были равномерными в течение года; перечисление страховых взносов осуществлялось 15 числа каждого месяца, начиная с февраля, в размере 21 870 руб. При каком уровне совокупных расходов (с сохранением иных условий задачи) предприятию станет выгоднее выбрать другой объект налогообложения по УСН? Как часто предприятие имеет право менять объект налогообложения в 26 27 рамках УСН? В какие сроки необходимо подавать заявление на смену объекта налогообложения при УСН? С какого числа предприятие сможет начать применять УСН по новому объекту налогообложения? Ответы обоснуйте расчетами и ссылками на статьи Налогового кодекса РФ, действующего на текущую дату. 5. Какой специальный налоговый режим (УСН объект «доходы», УСН объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» или патентная система налогообложения) предпочтительнее выбрать предпринимателю, осуществляющему производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий, и не использующему наемный труд, если: производство расположено в г. Ульяновске; уровень доходов в год составил 1 700 000 руб.; уровень расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы по единому налогу, – 1 400 000 руб. потоки доходов и расходов были равномерными в течение года; размер фиксированных страховых взносов (ФСВ) в Пенсионный фонд РФ исчислен из правил на текущий год (минимальная величина ФСВ на текущий год + 1 % с выручки, превышающей 300 тысяч рублей в год); уплата фиксированных страховых взносов в части их минимальной величины осуществлялась до 15 числа последнего месяца каждого квартала, а 1 % с выручки был перечислен в январе следующего года. Для исчисления патента используйте Закон Ульяновской области «О патентной системе налогообложения на территории Ульяновской области» от 02.10.2012 №129-ЗО. Какие методы (способы) снижения налоговой нагрузки могли быть дополнительно использованы данным предпринимателем? Ответы обоснуйте расчетами и ссылками на статьи Налогового кодекса РФ, действующего на текущую дату. Тестирование 1. Специальными налоговыми режимами являются: a. система налогообложения для сельскохозяйственных товаро- производителей; b. патентная система налогообложения; c. упрощенная система налогообложения; d. система налогообложения для бюджетных организаций; e. система налогообложения для самозанятых граждан. 2. Какие объекты обложения предлагаются на выбор субъектам предпринимательства при переходе на упрощенную систему налогообложения? 27 28 a. «доходы»; b. «выручка»; c. «доходы, уменьшенные на величину расходов»; d. «валовая прибыль». 3. Применение организацией упрощенной системы налогообложения освобождает ее от уплаты: a. налога на имущество организаций; b. налога на добавленную стоимость; c. налога на прибыль организаций; d. транспортного налога. 4. Возможность уменьшить исчисленный единый налог на сумму страховых взносов применяется: a. при упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»); b. при общей системе налогообложения; c. при упрощенной системе налогообложения (объект налогообложения «доходы»); d. при патентной системе налогообложения. 5. Соотнесите срок подачи заявления на переход на УСН и дату начала применения специального налогового режима. Вновь зарегистрированный 2 июля индивидуальный предприниматель подал заявление 1 августа со 2 июля Организация, прекратившая 12 декабря применение системы налогообложения в виде ЕНВД, подала заявление 13 декабря с 1 декабря Предприятие, применяющее в текущем году общую систему налогообложения, подало заявление 20 октября с 1 января следующего года - с 1 августа 6. В какие сроки индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, должна быть предоставлена налоговая декларация по данному режиму? a. не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; b. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; c. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; 28 29 d. не позднее 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. 7. Выделите ограничения, применяемые к налогоплательщикам в рамках патентной системы налогообложения (ПСН). a. применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели; b. средняя численность наемных работников не превышает 100 человек; c. не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации розничной торговли; d. средняя численность наемных работников не превышает 15 человек. 8. Каким документом регламентируются размеры потенциально возможного годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения в Ульяновской области? a. приказ Федеральной налоговой службы РФ; b. Закон Ульяновской области ; c. Налоговый кодекс РФ; d. налоговая декларация. 9. В какие сроки должна быть представлена налоговая декларация по патентной системе налогообложения? a. до 31 марта года, следующего за отчетным; b. до 31 января года, следующего за отчетным; c. до 30 апреля года, следующего за отчетным; d. представление налоговой отчетности не предусмотрено НК РФ. 10. В какие сроки представляется налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения организациями? a. не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом; b. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; c. не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; d. не позднее 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. 11. Какой суммой в год ограничены доходы субъекта предпринимательства, желающего применять упрощенную систему налогообложения? a. 25 млн руб.; b. 100 млн руб.; c. 45 млн руб.; d. 150 млн руб.; e. 300 млн руб. 29 30 12. В какие сроки индивидуальным предпринимателем должно быть подано заявление на получение патента? a. не позднее 10 дней с момента применения патентной системы налогообложения; b. не позднее чем за 30 дней до начала применения патентной системы налогообложения; c. не позднее чем за месяц до начала применения патентной системы налогообложения; d. не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. 30 31 2. ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ |