РПД_Практикум_по_бизнес-планированию. Практикум по бизнес планированию рабочая программа дисциплины по направлению подготовки
 Скачать 1.15 Mb.
|
|
6.6 Организационный план В этом разделе важно охарактеризовать систему управления фирмой и ее кадровую политику. Организационная структура, распределение функций, прав, полномочий и ответственности, связи и отношения между участниками реализации бизнес-плана должны способствовать: – сотрудничеству участников реализации проекта в достижении поставленных целей с минимальными затратами; – созданию условий для производства высококачественной и конкурентоспособной продукции; – разработке, освоению и продвижению на рынок новых видов продукции. Организационную структуру характеризуют количество звеньев, иерархичность, характер распределения полномочий и ответственности по вертикали и горизонтали структуры системы управления. В бизнес-плане следует привести: – производственно-технологическую структуру предприятия; – функции ключевых подразделений; – состав дочерних филиалов, их организационные взаимосвязи с головной фирмой; – организационную структуру управления; – организацию координирования и взаимодействия служб и подразделений фирмы; – сведения об автоматизации системы управления. Оптимальное сочетание в управленческой команде поведенческих, технических и концептуальных способностей, которые проявляются при организации производства, являются необходимыми для успешной реализации бизнес-проекта. При характеристике управленческого персонала и ведущих специалистов следует указать возраст, образование, срок работы в данной фирме, предыдущие должности и места работы, опыт работы, размер заработной платы и дополнительных вознаграждений (таблица 22). Таблица 22- Команда управления и ведущие специалисты Ф. И. О., должность Функции, задачи, работы, процедуры Ср. мес. з/пл. Предпочтение отдается сформировавшейся команде руководителей и ключевых специалистов, сочетанию в них технических управленческих, коммерческих и деловых навыков, их образованию и опыту работы, имеющимся достижениям. Если какие-либо управленческие функции (задачи, работы, процедуры) невозможно полностью реализовать силами своего управленческого коллектива, следует привлечь консультантов и профессионалов, специализирующихся в данной области (таблица 23). Приводятся данные об использовании профессиональных советников, например, по правовым вопросам, банковским операциям, рекламе, страхованию, аудиту и т.п. Таблица 23 - Партнеры по реализации проекта Потребности проекта Партнер (предприятие, Ф.И.О., факс, тел.) Форма и условия партнерства Состояние партнерства Если предполагается поддержка федеральных, региональных органов власти или льготы, то заполняется таблица 24. Таблица 24 - Поддержка и льготы Документ и его реквизиты Краткое содержание (суть и значение для проекта) К числу поддержек и льгот можно отнести: - первоочередное выделение земли, помещений и др.; - предоставление длительной аренды; - налоговые льготы; - протекционизм государства отечественным производителям (ограничение импорта); - экспортные льготы; - льготные кредиты; - возможности списания средств (кредитов) при решении опреде-ленных задач, выполнении условий; -участие в финансировании проекта. При характеристике правового обеспечения предприятия приводится информация о регистрации, форме собственности, учредительные документы, законодательные ограничения, особенности налогообложения, патентной защиты и др. (табл. 25). Таблица 25 - Правовое обеспечение Документ и его реквизиты Краткое содержание (суть и значение для проекта) В таблице 25 указываются законодательные, нормативные и др. документы, если такие имеются или требуются: • устав предприятия; • учредительный договор; • лицензии на право проведения работ; • патенты (авторское право); • сертификат качества продукции; • сертификат уровня производства; • международная, федеральная, региональная или местная программы; • законодательные акты и другие решения органов власти; • особенности налогообложения; • договора, в том числе аренды, купли, продажи; • гарантийные письма. 6 .7 Финансовый план В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном выражении. Финансовый план поможет определить, когда и сколько средств понадобится для создания и развития прибыльного предприятия, уяснить процесс прогнозирования доходов и движения денежных средств, финансовые позиции предприятия, поможет продумать необходимые финансовые операции, а также выявить расхождения, проблемы или нереальные цифры. Степень детализации финансовой информации, конкретные формы могут быть различны с учетом целей бизнес-плана. Процесс финансового планирования включает: 1. Анализ финансовых показателей предприятия за предыдущий период (формы бухгалтерского баланса № 1, 2, 5) 2. Долгосрочное финансовое планирование 3. Оперативное финансовое планирование 4. Внедрение плана и контроль его выполнения. Все финансовые расчеты выполняются в определенной последовательности. Смета продаж составляется для определения цены и объема продаж по каждому товару и рынку. При этом учитываются данные производственного плана (таблица 26). Таблица 26 - Смета продаж Товар и рынок Объем продаж Цена за ед., руб. Всего продаж, тыс. руб. 1. … Всего: Сметный объем производства в натуральном выражении должен быть тщательно сверен со сметой продаж, чтобы гарантировать сбалансированность производства и продаж в течение периода. Он складывается из ожидаемого объема продаж и необходимой величины материальных запасов на конец года за вычетом материальных запасов на начало года (если предприятие ранее существовало) (таблица 27), Таблица 27 - Сметный объем производства Наименование показателя Сумма, руб. Объем продаж Запасы готовой продукции на конец года Запасы готовой продукции на начала года Всего объем производства: Для определения сумма расходов по заработной плате всего персо- нала составляется таблице 28. Таблица 28 - Расходы на персонал № Кол-во чел. Оклад, тыс. руб. Регулярность выплат Использование Сумма тыс. руб. Примечание с мес. по мес. Управленческий персонал Производственный персонал Персонал по маркетингу и прочие сотрудники Итого расходы Страховые взносы Всего расходы на персонал Управленческий персонал (директор, главный инженер, начальник производства, бухгалтеры, плановики и т. д.). Производственный персонал (конструкторы, технологи, ремонтные рабочие и т. д.). Смета накладных расходов составляется на месяц или год (таблица 29). Таблица 29 - Смета накладных расходов Наименование Сумма, руб. 1. Заработная плата вспомогательного персонала 2. Заработная плата управленческого персонала 3. Страховые взносы 4. Энергия и освещение 5. Амортизация основных фондов 6. Вспомогательные материалы 7. Текущий ремонт 8. Страхование и налог на имущество Всего накладных расходов Смета себестоимости реализованной продукции составляется на основе предыдущих смет (таблица 30). Таблица 30 - Калькуляция себестоимости продукции № Наименование статьи Ед. изм. Кол-во Цена Сумма Наличие расшифровки затрат Итого себестоимость В графе "Наличие расшифровки затрат" указывается по каждой статье соответствующий раздел бизнес-плана, приложение к нему или другой документ. Таблица 31 - Смета текущих расходов Наименование Сумма, руб. Коммерческие расходы: 1. З/п агентов по сбыту 2. Реклама 3. Транспортные расходы, связанные с реализацией 4. Телефонная связь, связанная со сбытом … Всего коммерческих расходов Управленческие расходы: 1. З/п администр. персонала 2. З/п прочих служащих 3. Энергия и освещения 4. Арендная плата 5. Телефонная связь 6. Страхование 7. Расходы на канцтовары 8. Прочие общие расходы … Всего управленческих расходов Если создается новое предприятие, то необходимо составить смету затрат на проект по форме таблицы 32. Таблица 32 - Смета затрат на проект Наименование элементов затрат Кол- во Цена Стоимость Наличие расшифровки затрат всего в том числе соб. заем. 1 Приобретение оборудования 2 Проектные работы 3 Строительно-монтажные работы 4 Подготовка персонала 5 Материалы и комплектующие на производство 6 Топливо и эл. энергия на производственные нужды 7 Аренда помещений 8 Основная з/плата 9 Дополнительная з/плата 10 Начисления на з/плату 11 Возврат займа 12 Процент за кредит 13 Общие производственные расходы 14 Внепроизводственные расходы 15 Прочие расходы 16 Прибыль 17 Всего на проект Прогноз прибылей и убытков отражает производственную деятельность предприятия и показывает ее эффективность (покрытие производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции или услуг), полученную прибыль. Его рекомендуется составлять на ближайшие 2 – 3 года. Таблица 33 - Прогноз прибылей и убытков В тысячах рублей Показатели П ер во на чал ьн ое со ст оя ние Величина показателя 2 год 3 год 1-й год 1 к в- л 2 кв -л 3 кв -л 4 кв -л 1 п /г 2 п /г вс его 1 Доходы 1.1 Поступления от продажи продукции 1.2 Поступления по выплате %, дивидендов, арендных и лицензионных платежей 2 Себестоимость реализованной продукции 2.1 Прямые расходы на материалы 2.2 Прямые расходы на з/пл со страховыми взносами 2.3 Производственные накладные расходы 3 Валовая прибыль от реализации 4 Расходы, связанные с основной деятельностью 4.1 Расходы на реализацию 4.2 Общие и административные расходы 4.3 Другие расходы 5 Доход от основной деятельности 6 Доходы (расходы) по неосновной деятельности (не эксплуатационные) 6.1 Доходы от инвестиций 6.2 Расходы по выплате % 6.3 Прибыль (убыток) по прочим доходам и расходам 6.4 Непредусмотренные прибыли или убытки 7 Прибыль до уплаты налогообложения 8 Налог на прибыль 9 Чистая прибыль Прогноз движения денежных средств является основным документом, предназначенным для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования предприятия, а также оценки эффективности его использования. Поток денежных средств отличается от прибыли и имеет большое значение для небольшого предприятия. Чтобы представить процесс потока денежных средств, необходимо начать с учета денежных средств, имеющихся на начало месяца. К этой сумме прибавляются средства, полученные в течение месяца от клиентов и из других источников. Из этой суммы вычтитаются денежные средства, которые расходуются каждый месяц и подразделяются на постоянные и переменные затраты. Таблица потока реальных денег состоит из трех частей: - потока реальных денег от операционной и производственной деятельности; - потока реальных денег от инвестиционной деятельности; - потока реальных денег от финансовой деятельности. Все поступления и платежи учитываются в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей за поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции (в кредит, с авансовым платежом), а также условий формирования производственных запасов. В прогноз движения денежных средств не включается амортизация, хотя амортизационные отчисления относятся к разряду калькуляционных издержек; но они не представляют собой денежное обязательство. Начисленная сумма амортизации остается на счете предприятия, пополняя остаток ликвидных средств. Все значения в прогнозе отражаются с учетом НДС, платежи по продажам и прямым издержкам отображаются на момент совершения платежей. Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется предприятием для выплат, на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, инвестиций, погашения займов, выплаты налогов и личное потребление. Если на каком-то этапе расчета сальдо реальных денег становится отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности. Таблица 34 - Прогноз движения денежных средств В тысячах рублей Наименование П ер во на чал ь- но е со ст оя ние 1-ый год 1 кв-л 2 кв-л 3 кв-л 4 кв. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. Денежные поступления Продажи за наличные Поступления по счетам к оплате Другие источники (выпуск ценных бумаг, доходы от процентов и т.д.) 2. Денежные расходы Производственные расходы Текущие расходы Капитальные затраты Прочие расходы (выплата налога на прибыль и т.д.) 3. Рост (уменьшение) наличных денежных средств 4. Баланс наличности на начало периода 5. Баланс наличности на конец периода 6. Минимальная сумма денежных средств 7. Излишек (недостаток) Прогнозный баланс отражает финансовое состояние предприятия к определенной дате. Она показывает, насколько устойчиво финансовое положение (платежеспособность и ликвидность) предприятия, реализующего проект в конкретный момент времени. Баланс состоит из 2 частей: актива и пассива, суммарные значения которых всегда должны быть равны между собой. Актив представляет собой перечень того, что имеет предприятие в собственности. Пассив показывает кому и сколько предприятие должно. Таблица 35 - Прогноз баланса активов и пассивов предприятия по годам В тысячах рублей Актив 200_ 200_ и т.д. 1 Оборотные активы 1.1 Денежные средства, всего а) в кассе б) в банках 1.2 Легкореализуемые ценные бумаги 1.3 Дебиторская задолженность 1.4 Авансированные расходы 1.5 Материально-производственные запасы: - готовая продукция - незавершенное производство - полуфабрикаты - сырье и основные материалы 1.6 Внутрифирменные поставки 1.7 Финансируемый лизинг Общая сумма оборотных (текущих) активов 2 Долгосрочные инвестиции 3 Необоротные активы 3.1 Материальные активы: - имущество - земля - здания, строения - машины и оборудование - арендованное оборудование Общая сумма чистых материальных активов (за вычетом начисленной амортизации) 3.2 Нематериальные активы - патенты - организационные расходы Итого необоротные активы Общая сумма активов Пассив Заемный капитал 1 Краткосрочные обязательства 1.1 Краткосрочные банковские ссуды 1.2 Векселя к оплате 1.3 Счета к оплате 1.4 Авансы от покупателей 1.5 Задолженность по заработной плате 1.6 Задолженность акционерам по дивидендам 1.7 Задолженность по выплате налогов 1.8 Резерв по предстоящим расходам 1.9 Задолженность по выплате премий рабочим и служащим, взносов в социальные фонды Общая сумма краткосрочных обязательств 2 Долгосрочные обязательства 2.1 Отсроченные налоговые платежи 2.2 Долгосрочные банковские ссуды и кредиты 2.3 Задолженность по облигациям 2.4 Прочая долгосрочная задолженность Общая сумма долгосрочных обязательств Общая сумма задолженности (заемный капитал) II Собственный капитал 1 Акционерный капитал а) привилегированные акции б) обыкновенные акции в) оплаченный капитал Общая сумма акционерного капитала 2 Дополнительный оплаченный капитал 3 Резервный капитал 4 Фонд развития 5 Чистая прибыль 6 Чистая прибыль в текущем году 7 Нераспределенная прибыль 8 Акции в портфеле фирмы Общая сумма собственного капитала Общая сумма (обязательства и собственный капитал) Прогнозный баланс составляется на 3-5 лет с разбивкой по кварталам и месяцам. Затем необходимо определить источники финансирования и выплат (табл. 36). Основными путями финансирования являются следующие: - за счет наращивания собственного (акционерного) капитала, полученного в качестве вклада инвестора; - за счет заемного капитала (краткосрочных и долгосрочных кредитов), предоставляемого коммерческим банком в качестве кредита под определенный процент. Потребность в капитале определяется на основании результатов расчетов "Прогноза движения денежных средств". Таблица 36 - Источники финансирования и выплат Собственный (акционерный) капитал Акционеры Сумма, тыс. руб Дата Порядок выплаты взносов Периодичность с мес. по мес. Заемный капитал (кредиты) Наименование займа, кредита и их особенности Сумма, тыс. руб. Дата Период, месяцев Условия регулярных выплат по займам и процентов по ним Наименование займа % Выплата, процентов Выплата займа в период Капитализация (+) периоди чность с _ мес. по _ мес с _ мес. по _ мес 6.8 Оценка рисков В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты. Рассмотрим основные возможные риски: 1. Риск отсутствия сбыта. Его вероятность невелика, однако, чтобы ее уменьшить, следует уже на стадии подготовки производства установить контакты с потенциальными потребителями. 2. Риск неплатежеспособности покупателей. Вероятность этого риска оценить трудно, и сделать это надо в ходе маркетинга. Одним из вариантов является организация ― обмена нашей продукции на продукцию заводов-покупателей, с последующей реализацией этой продукции через розничных торговцев. На предприятии должны рассматриваться различные риски, связанные с различными стадиями реализации проекта (таблицы 37, 38). Таблица 37 - Подготовительная стадия Виды рисков Отрицательное влияние на прибыль Удаленность от транспортных узлов Дополнительные затраты на создание подъездных путей, повышенные эксплутационные расходы Удаленность от инженерных сетей Дополнительные капитальные вложения на подводку электроэнергии, тепла, воды Отношение местных властей Возможность введения ими дополнительных ограничений, осложняющих реализацию проекта Доступность подрядчиков на месте Опасность завышения стоимости работ из-за монопольного положения подрядчика Наличие альтернативных источников сырья Опасность завышения цен при монопольном положении подрядчика Таблица 38 - Строительная стадия Виды рисков Отрицательное влияние на прибыль Платежеспособность заказчика Увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат процентов. Непредвиденные затраты, в том числе из-за инфляции Увеличение объема заемных средств Недостатки проектно- изыскательских работ Рост стоимости строительства, затяжка с вводом мощностей Несвоевременная поставка комплектующих Увеличение сроков строительства, выплата штрафов подрядчику Недобросовестность подрядчика Увеличение сроков строительства Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, возникающим на стадии функционирования, классификация и влияние которых отражены в таблице 39. Таблица 39 - Стадия функционирования Виды рисков Отрицательное влияние на прибыль Неустойчивость спроса Падение спроса с ростом цен Появление альтернативного продукта Снижение спроса Снижение цен конкурентов Снижение цен Увеличение производства у конкурентов Падение продаж или снижение цен Рост налогов Уменьшение чистой прибыли Платежеспособность потребителей Падение продаж Рост цен на сырье, материалы, перевозки Снижение прибыли из-за роста цен Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы Снижение прибыли из-за роста цен Недостаток оборотных средств Увеличение кредитов Для расчета риска из-за потерь прибыли (падение рентабельности) можно использовать статистические методы. Аналитическими данными являются показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие n лет. С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект, производятся расчеты в следующей последовательности: 1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятно сти. Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет – Х1%, Х2%, …, Хn%. Планируемый уровень рентабельности – Y %. 2. Определяем средневзвешенную рентабельность: Х1%*Y% + Х2%*Y% +…+ Хn%*Y% = Z% 3. Далее определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц между средней и фактической их величиной на соответствующую величину вероятности данного события: Дисперсия = (Х1%-Z%)2 *(Y%/100) + (X2%-Z%)2* (Y%/100) + … + (Xn%– Z%)2 * (Y%/100) = D % 4. Находим стандартное отклонение = D = d % Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит d %, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать рентабельность продукции на уровне Z% – d % , а по оптимистическому прогнозу Z % + d%. |