Налоговая система. Налоговая система (копия). Практикум по решению задач По теме Налоговая система и налоги Расчет налога на доходы физических лиц (ндфл). Стандартные, социальные имущественные налоговые вычеты 2
 Скачать 34.24 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ ЧАСТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ «СИНЕРГИЯ» Практикум по решению задач По теме «Налоговая система и налоги» Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Стандартные, социальные имущественные налоговые вычеты 2 Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды 5 Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Стандартные, социальные имущественные налоговые вычетыЗадача 1. Определите, какую величину налога за истекший год должен заплатить гражданин Иванов, если: заработная плата была установлена в размере 56 000 руб. в месяц. В декабре за высокие результаты труда гражданин получил премию в размере 40 000 руб. Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. НДФЛ =  =92 560 руб.Задача 2. Гражданину, работающему на основании трудового договора, в текущем году была начислена заработная плата за: январь – 41 000 руб.; февраль – 43 000 руб.; март – 44 000 руб.; апрель – 48 000 руб.; май – 42 000 руб.; июнь – 45 000 руб.; июль – 45 000 руб.; август – 45 000 руб.; сентябрь – 47 000 руб.; октябрь – 49 000 руб.; ноябрь – 42 000 руб.; декабрь – 54 000 руб. Гражданин является отцом двоих детей: 14-летней дочери и 19-летнего сына – студента ВУЗа очной формы обучения. Рассчитайте размер НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода. Заполните таблицу.
Задача 3. Заработная плата работника М. за месяц составляет 50 000 руб. Работник М. имеет двоих несовершеннолетних детей. Рассчитайте размер НДФЛ работника, подлежащий уплате в бюджет по итогам года.  =42 952 руб. – НДФЛ за 7 месяцев года =32 500 руб. – НДФЛ за оставшиеся 5 месяцев года42 952 +32 500=75 452 руб. – НДФЛ за год Задача 4. Соколов И.А. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде он получил следующие доходы: заработная плата 45 000 руб. за месяц; премию 20% от заработной платы в апреле; материальную помощь в размере 4000 руб. в июле. Заполните таблицу и определите сумму НДФЛ уплаченную в бюджет.
Задача 5. Доход работника в 2021 году составлял 50 000 руб. в месяц. В 2021 году им были произведены следующие расходы: за свое обучение – 65 000 руб.; за свое лечение – 50 000 руб.; за обучение ребенка – 45 000 руб. НДФЛ был исчислен и удержан на предприятии. Определить сумму НДФЛ к возврату. ∑НДФЛ, удержанная с физического лица в течение года =  =78 000 руб.∑НДФЛ, исчисленная с учетом социального вычета =  = =57 200 руб.∑НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета = 78 000-57 200 = 20 800 руб. ИЛИ: ∑НДФЛ к возврату =  = =20 800 руб.максимальная сумма всех социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей – 120 000 руб., на обучение ребенка – 50 000 руб. Задача 6. Гражданка, состоящая в браке, имеет дочь в возрасте 17 лет. Ее ежемесячная заработная плата составляет 55 000 руб., в декабре была получена премия в размере 14 000 руб. В течение года гражданка оплатила свое обучение в ВУЗе на заочном отделении в сумме 35 000 руб. и оплатила очное обучение в ВУЗе своей дочери в сумме 95 000 руб. Рассчитайте размер НДФЛ, подлежащий уплате (возмещению) в (из) бюджет(а) по итогам налогового периода. ∑стандартных налоговых вычетов на ребенка = 1 400×6 = 8 400 руб. ∑НДФЛ, удержанная с физического лица в течение года =  =86 528 руб.∑НДФЛ, исчисленная с учетом социального вычета =  = =75 478 руб.∑НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета = 86 528-75 478 = 11 050 руб. ИЛИ: ∑НДФЛ к возврату =  = =11 050 руб.максимальная сумма всех социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей – 120 000 руб., на обучение ребенка – 50 000 руб. Задача 7. Заработная плата и премии гражданина В. за 2020 год составили 1 200 000 руб. В 2020 году гражданин В. купил квартиру стоимостью 5 000 000 руб. Необходимо определить сумму НДФЛ к возврату за 2020 г. по имущественному вычету, а также остаток по полученному имущественному вычету, перенесенный на следующие налоговые периоды. ∑НДФЛ, удержанная с физического лица в течение года =  =156 000 руб.Сумма имущественного налогового вычета на приобретение квартиры ограничена 2 000 000 руб., то есть вернуть можно 260 000 руб. (2 000 000×13%) За 2020 год гражданин В. Сможет вернуть 156 000 руб. уплаченного им подоходного налога, а оставшиеся 104 000 руб. он сможет вернуть в последующие годы. Расчет страховых взносов во внебюджетные фондыЗадача 8. Определите, какую сумму страховых взносов должен заплатить работодатель в рамках обязательного пенсионного страхования, если совокупный размер годовой заработной платы работника в 2022 г. составит 1 200 000 руб. ∑страховых взносов на ОПС = 22% =  = 264 000 руб.Задача 9. За расчетный период организация произвела в пользу работника следующие выплаты: сумма, начисленная по тарифной ставке – 410 000 руб.; начисления стимулирующего характера – 20% от основного заработка; пособие по уходу за больным ребенком – 16 000 руб.; начисления за работу в праздничные дни – 24 000 руб.; оплата командировочных расходов – 37 000 руб.; единовременное вознаграждение за выслугу лет – 15 000 руб.; отпускные – 20 000 руб.; оплата обучения работника в университете на заочной форме – 55 000 руб. Определить суммы социальных страховых взносов, которые необходимо уплатить организации (ПФР, ФСС, ФФОМС) ∑подлежащая обложению страховыми взносами = 410 000+82 000+24 000+15 000+20 000 = 551 000 руб. ∑страховых взносов в ПФР (22%) = 121 220 руб. ∑страховых взносов в ФСС (2,9%) = 15 979 руб. ∑страховых взносов в ФФОМС (5,1%) = 28 101 руб. Задача 10. Определите сумму страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС, ФСС за «травматизм») уплаченную компанией ООО «Горизонт» на работников за первый квартал 2022 года. Страховые взносы на «травматизм» установлены в размере 0,2 % Штатное расписание
|