|
|
Задача по бюджетированию. Предприятие производит продукцию 1, 2 и Имеется следующая информация
ВАРИАНТ 1
Предприятие производит продукцию 1, 2 и 3. Имеется следующая информация:
Исходные данные
|
Запасы на начало периода,
шт.
|
Планируемые продажи в июне,
шт.
|
Цена реализации, руб.
|
Продукция 1
|
63
|
290
|
120
|
Продукция 2
|
36
|
120
|
208
|
Продукция 3
|
90
|
230
|
51
|
Запасы на конец месяца должны составлять 30 % от объема продаж за соответствующий месяц.
Для производства продукции требуются следующие ресурсы:
|
Сырье А, натур. Ед
|
Сырье Б, натур.ед
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
4
|
2
|
3
|
2
|
Продукция 2
|
5
|
3
|
5
|
8
|
Продукция 3
|
2
|
1
|
2
|
-
|
Стоимость ед. затрат, руб.
|
12
|
7
|
4
|
6
|
Запасы материалов на начало периода, натур.ед:
|
Варианты
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
сырье А
|
142
|
140
|
155
|
135
|
150
|
137
|
145
|
148
|
152
|
130
|
сырье Б
|
81
|
75
|
72
|
83
|
78
|
85
|
95
|
95
|
87
|
90
|
Планируется, что запасы материалов на конец периода должны быть достаточными для производства 50 ед. каждого вида продукции.
Накладные расходы составляют 1 рубль на каждый час затраченного труда.
5.1.2. Требуется:
– составить на июнь бюджет:
(а) продаж;
(б) производства;
(в) расходования материалов;
(г) трудовых затрат;
(д) закупки материалов;
– составить планируемый Отчет о Прибылях и убытках за июнь.
(5.2.1) Операционные бюджеты
(а) Бюджет продаж
|
Продукция 1
|
Продукция 2
|
Продукция 3
|
Всего
|
Количество, ед.
|
290
|
120
|
230
|
640
|
Стоимость, руб.
|
34800
|
24960
|
11730
|
71490
|
(б) Бюджет производства, в ед. продукции
|
Продукция 1
|
Продукция 2
|
Продукция 3
|
Продажи
|
290
|
120
|
230
|
Запасы на конец
|
87
|
36
|
69
|
Запасы на начало
|
63
|
36
|
90
|
Объем производства
|
290+87-63=314
|
120+36-36=120
|
230+69-90=209
|
(в) Бюджет расходования материалов
|
Сырье А, натур.ед.
|
Сырье Б, натур.ед.
|
Продукция 1
|
314*4=1256
|
314*2=628
|
Продукция 2
|
120*5=600
|
120*3=360
|
Продукция 3
|
209*2=418
|
209*1=209
|
Итого
|
2274
|
1197
|
(г) Бюджет трудовых затрат
|
Затраты труда рабочих, часы
|
Затраты труда специалистов, часы
|
Продукция 1
|
314*3=942
|
314*2=628
|
Продукция 2
|
120*5=600
|
120*8=960
|
Продукция 3
|
209*2=418
|
|
Итого, часов
|
1960
|
1588
|
Итого, руб.
|
1960*4=7840
|
1588*6=9528
|
(д) Бюджет закупки материалов
|
Сырье А, натур.ед.
|
Сырье Б, натур.ед.
|
Расход на производство
|
2774
|
1197
|
Запасы на конец пер.
|
50*(4+5+2)=550
|
50*(2+3+1)=300
|
Запасы на начало пер.
|
142
|
81
|
Закупки, натур.ед.
|
2274+550-142=2682
|
1197+300-81=1416
|
Закупки, руб.
|
2682*12=32184
|
1416*7=9912
|
(5.2.2) Планируемый Отчет о Прибылях и убытках (руб)
1. Выручка
|
71490
|
2. Производственные затраты, в том числе:
|
56583
|
- сырье А
|
2274*12=27288
|
- сырье Б
|
1197*7=8379
|
- затраты труда рабочих
|
7840
|
- затраты труда специалистов
|
9528
|
- накладные расходы
|
1960+1588=3548
|
3.Запасы готовой продукции на начало пер.
|
15255
|
4.Запасы готовой продукции на конец пер.
|
16578
|
5. Себестоимость готовой продукции (2+3-4)
|
55260
|
6. Валовая прибыль (1-5)
|
16230
|
Расчет себестоимости запасов (руб.)
|
Продукция 1
|
Продукция 2
|
Продукция 3
|
Всего
|
Себестоимость ед.:
|
|
|
|
|
Сырье А
|
12*4=48
|
12*5=60
|
12*2=24
|
132
|
Сырье Б
|
7*2=14
|
7*3=21
|
7*1=7
|
36
|
затраты труда рабочих
|
4*3=12
|
4*5=20
|
4*2=8
|
40
|
Затраты труда специалистов
|
6*2=12
|
6*8=48
|
|
60
|
Накладные расходы
|
5*1=5
|
13*1=13
|
2*1=2
|
20
|
Всего
|
91
|
162
|
41
|
288
|
Запасы на начало пер.
|
63*91=5733
|
36*162=5832
|
90*41=3690
|
15255
|
Запасы на конец пер.
|
87*91=7917
|
36*162=5832
|
69*41=2829
|
16578
| |
|
|
Скачать 22.12 Kb.