5.4 Расчет экономического эффекта от применения программного обеспечения у пользователя Для определения экономического эффекта от применения нового ПО необходимо сравнить расходы по всем статьям сметы затрат на эксплуатацию нового ПО (расходы на заработную плату с начислениями, материалы, машинное время и т.д.) с расходами по соответствующим статьям базового варианта. При сравнении базового и нового вариантов ПО в качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта. Таблица 5.3 Исходные данные для расчета экономического эффекта
Наименование показателей
|
Обозначения
| Единицы
измерения
| Значение показателя
|
Наименование источника информации
|
базовый вариант
|
новый вариант
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
| Капитальные вложения, включая стоимость услуг по сопровождению и адаптации ПО
| КПР
| бел.
руб.
|
| 5852249
|
Договор заказчика с разработчиком
| Затраты на доукомплектова-ние ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПО
| КТС
| бел.
руб.
|
| 0
|
Смета затрат
на внедрение
| Продолжение таблицы 5.3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
| Затраты на пополнение оборотных фондов, связанных с эксплуатацией нового ПО
| КОБ
| бел. руб.
|
| 0
|
Смета затрат на внедрение
| Продолжитель-ность освоения
| ТОС
| месяцев
| 1
| 0,5
| Паспорт ПО
| Численность программистов, занятых освоением ПО
| ЧПО
| чел.
| 1
| 1
|
Паспорт ПО
| Численность пользователей, занятых эксплуатацией ПО
| ЧПЭ
| чел.
| 10
| 10
| Проект плана работ
| Расход машинного времени на освоение ПО
| ТМОС
| машино-часов
| 60
| 50
|
Паспорт ПО
| Коэффициент начислений на зарплату
| КНЗ
|
| 1,1
| 1,1
|
| Среднемесячное количество рабочих дней
|
ДР
|
дней
|
21
|
21
|
| Количество типовых задач, решаемых за год
| ЗТ2
| задач
|
| 100
|
План пользователя
| Объем работ, выполняемый при решении одной задачи
| А0
| 100
команд
|
| 2670
|
План пользователя
| Продолжение таблицы 5.3
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
| Цена одного машино-часа работы ЭВМ
| ЦМ
| бел. руб.
|
| 500
| Смета затрат ЭВМ пользователя
| Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 команд
| ТС1
ТС2
| человек-час.
на 100 команд
| 20
| 12,25
| Рассчитывается
по данным
пользователя
| Средний расход машинного времени в расчете на 100 команд
| МВ1
МВ2
| машино-час.
на 100 команд
| 15
| 13
|
Паспорт ПО
| Средний расход материалов в расчете на 100 команд
| МТ1
МТ2
| бел. руб. на 100 команд
| 500
| 430
|
Паспорт ПО
| Количество часов работы в день
| ТЧ
| часов
| 8
| 8
|
| Ставка налога на прибыль
| НП
| %
|
| 24
|
| Нормативный коэффициент
|
ЕН
|
%
|
|
15
|
|
Объем работ в зависимости от функциональной группы и назначения ПО определяется по формуле (5.14):
(5.14) где VПО – объем ПО в натуральных единицах измерения;
КПО – коэффициент применения ПО, принимаю равным 0,5.
команд Среднемесячную зарплату программиста определяем по формуле (5.15):
(5.15) где ДР – количество рабочих дней в месяц;
ТЧ – количество часов работы в день;
ТМ – часовая тарифная ставка программиста, бел. руб.
руб. Находим среднюю трудоемкость работ в расчете на 100 строк кода:
![](24517_html_26390e05.gif) где VПО – объем ПО, строк исходного кода;
ТЧ – количество часов работы в день;
ТУ – уточненная трудоемкость разработки, человеко-дней.
![](24517_html_17feb962.gif) Выполняем расчет капитальных затрат заказчика (потребителя), связанных с приобретением, внедрением и использованием ПО (таблица 5.4).
Затраты на освоение ПО рассчитываются по следующей формуле (5.17): КОС = ЧПО (ЗСМ+ЗСМ КНЗ) ТОС + ЧПЭ ТМОС ЦМ (5.17)
бел. руб. Рассчитываем экономию основных видов ресурсов в связи с использованием нового ПО. Полученные результаты приведены в таблице 6.5.
Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПО в расчете на объем выполненных работ определяется по формуле (5.18):
Таблица 5.4 Расчет общих капитальных вложений
Наименование
| Методика расчета
| Значение,
бел. руб.
| Затраты пользователя на приобретение ПО по отпускной цене разработчика
| КПР = СП
| 5852249
| Затраты на освоение ПО
| Формула (5.17)
| 636001
| Затраты на доукомплектацию ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПО
| КТС
| 0
| Затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПО
| КОБ
| 0
| Общие капитальные вложения
| КО = КПР + КОС + КТС + КОБ
| 6488250
|
,
(5.18)
![](24517_html_ecffa2.gif) где – среднемесячная заработная плата одного программиста;
, – снижение трудоемкости работ в расчете на 100 строк кода (человеко-часов);
– количество часов работы в день (ч);
– среднемесячное количество рабочих дней.
![](24517_html_m57b9ef0.gif) Объем выполненных работ с использованием нового ПС (100 команд)
2670 где – объем работ необходимый для решения одной задачи;
– количество типовых задач, решаемых за год (задач).
Экономия затрат на заработную плату (Сз)
бел. руб. Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату, при коэффициенте начислений равном 1,1.
686190 1,1= 754809 бел. руб. Экономия затрат на оплату машинного времени.
![](24517_html_m4e1b1efe.gif) где СМЕ – экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПО в расчете на 100 команд.
Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на 100 команд:
![](24517_html_m2fd18ef2.gif) где ЦМ – цена одного машино-часа работы ЭВМ;
МВ1, МВ2 – средний расход машинного времени в расчете на 100 команд при применений соответственно базового и нового ПО.
500 (15 13) = 1000 бел. руб.
1000 2670 = 2670000 бел. руб. Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПО. СО = СЗ+СОЗ+СМ +СМТ = 686190 + 754809 + 2670000 + 186900 =
= 4297900 бел. руб. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль дополнительная прибыль, остающаяся в его распоряжении (ПЧ), которую определяю по формуле (5.19):
![](24517_html_m1e2fc04f.gif)
где ННП ставка налога на прибыль, равная 24%.
Тогда чистая прибыль для пользователя составит:
![](24517_html_m7e1a2e4e.gif) Таблица 5.5 Расчет экономии основных видов ресурсов
Наименование
| Методика расчета
| Значение
бел. руб.
| Экономия затрат на заработную плату в расчете на 100 команд
| СЗЕ= ЗСМ (ТС1 ТС2)/(ТЧ ДР)
| 257
| Объем выполненных работ с использованием нового ПО, сотен команд
| А2= А0 ЗТ2
| 2670
| Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПО в расчете на объем выполненных работ
| СЗ = СЗЕ А2
| 686190
| Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату
| СОЗ = СЗ КНЗ
| 754809
| Экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПО
| СМЕ = ЦМ (МВ1 МВ2)
| 1000
| Экономия затрат на оплату машинного времени в расчете на выполненный объем работ
| СМ = СМЕ А2
| 2670000
| Экономия затрат на материалы при решении задач с использованием нового ПО
| СМТЕ = СМ1 СМ2
| 70
| Экономия затрат на материалы при использовании нового ПО в расчете на объем выполненных работ
| СМТ = СМТЕ А2
| 186900
| Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПО
| СО = СЗ+СОЗ+СМ +СМТ
| 4297900
| В процессе использования нового ПО чистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты пользователя. Полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капитальных вложений) по годам приводим к единому времени расчетному году (за расчетный год принят 2010 год) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент приведения (t), который рассчитываю по формуле (5.20):
(5.20) где ЕН норматив дисконтирования разновременных затрат и результатов;
tP расчетный 2010 год, tP = 1;
t номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному (2010 – 1; 2011 – 2; 2012 – 3; 2013 – 4).
Коэффициентам приведения (t) по годам будут соответствовать следующие значения: 1 = (1 + 0,15)1 - 1 = 1,000 – расчетный год;
2 = (1 + 0,15)1 - 2 = 0,869 – 2011 год;
3 = (1 + 0,15)1 - 3 = 0,756 – 2012 год;
4 = (1 + 0,15)1 - 4 = 0,657 – 2013 год. Данные расчета экономического эффекта сведены в таблицу 5.6. Таблица 5.6 Расчет экономического эффекта от использования нового ПО
Показатели
| Единицы измерения
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| Результаты:
| Прирост прибыли за счет экономии затрат (ПЧ)
| тыс. бел.
руб.
|
–
|
3266404
|
3266404
|
3266404
| То же, с учетом фактора времени
| тыс. бел.
руб.
| –
|
2838505
|
2469401
|
2146027
|
Продолжение таблицы 5.6
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| Затраты:
| Приобретение, адаптация и освоение ПО (КПР)
| тыс. бел.
руб.
| 5852249
| –
| –
| –
| Освоение ПО (КОС)
| тыс. бел.
руб.
| 636001
| –
| –
| –
| Доукомплектование ВТ техническими средствами (КТС)
| тыс. бел.
руб.
|
0
|
–
|
–
|
–
| Пополнение оборотных средств (КОБ)
| тыс. бел.
руб.
|
0
| –
| –
| –
|
Всего затрат
| тыс. бел.
руб.
|
6488250
| –
| –
| –
| То же, с учетом фактора времени
| тыс. бел.
руб.
|
6488250
| –
| –
| –
| Экономический эффект:
| Превышение результата над затратами с нарастающим итогом без учёта фактора времени(ЧД)
|
тыс. бел.
руб.
|
–6488250
|
–3221846
|
44558
|
3310962
| То же, с нарастающим итогом с учётом фактора времени(ЧДД)
|
тыс. бел.
руб.
|
–6488250
|
–3649745
|
–1180344
|
965683
| Коэффициент приведения
|
единиц
|
1,0
|
0,869
|
0,756
|
0,657
|
Индекс рентабельности определим по следующей формуле (5.21):
![](24517_html_404f16f5.gif) Определим срок окупаемости программного обеспечения:
![](24517_html_75c26d23.gif)
![](24517_html_m30700b31.gif) Коэффициент экономической эффективности определим как:
![](24517_html_m5edd8a3c.gif)
|