Главная касса. Приходнорасходные кассовые операции
 Скачать 61 Kb.
|
|
Департамент здравоохранения Костромской области ОГБПОУ «Костромской областной медицинский колледж имени Героя Советского Союза С.А.Богомолова»  Реферат на тему: «Приходно-расходные кассовые операции». Работу выполнила студентка О/З формы обучениия Группы Ф/М 215 Балагурова Юлия Оценка «____» __________________ Подпись руководителя 2019г Главная касса. Главная касса аптеки осуществляет прием денежной выручки из операционных касс, сдает ее в банк, при необходимости получает из банка денежные средства на зарплату, хозяйственные нужды ит.д. и выдает их работникам аптеки, осуществляет инкассацию денежной выручки в банк.. «Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», утвержденного ЦБ РФ от 05.01,98 № 14-п (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 №488-У) установлено, что все предприятия независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. В кассе могут находиться денежные средства только в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителем. Для сдачи свободные денежные средства в учреждениях банка под копирку оформляется: · - Препроводительная ведомость - в 3 экз. а) 1 экз.(вкладывается в сумку с деньгами и сумка опломбируется); б) 2 экз. вручается инкассатору банка в момент приема опломбированной сумки с деньгами); - в) 3 экз. с подписью инкассатора и штампом банка остается в аптеке в качестве квитанции банка о npиёме денежных средств), В небольших аптеках, не имеющих главной кассы, выручку непосредственно инкассатору банка может сдавать кассир- операционист. Все кассовые операции можно разделить на два вида: · - приходные кассовые операции, т.е. поступление наличных денег в кассу; · - расходные кассовые операции, т.е. расходование наличных денег, находящихся в кассе. Приходные и расходные кассовые операции должны подтверждаться первичными документами. К приходным кассовым операциям относятся: · - поступление в кассу выручки от реализации товаров за наличный расчет аптекой и прикрепленной к ней мелкорозничной сети ( справка кассира - операциониста о принятии выручки); · - возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет ( авансовый отчет); · - поступление оплаты за прокат предметов ухода за больными ( ведомость выдачи предметов на прокат); · - поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации ( акт результатов инвентаризации) ; · - поступление денег на выдачу заработной платы( чек банка.) К расходным кассовым операция относятся: · - сдача выручки в банк ( копия препроводительной ведомости); · - выплата заработной платы, пособий ( ведомость на выплату заработной платы); · - оплата принятого у населения лекарственного растительного сырья (Приемная квитанция;) · - приобретение стеклянной посуды у населения ( ведомость приемки стеклянной посуды б/у); · - выдача денег под отчет ( заявление о выдаче наличных денежных средств); Требования к заполнению кассовых ордеров Все приходные и расходные кассовые операции оформляются ордерами (выписываются работником бухгалтерии в 1 экз): - каждая приходная кассовая операция приходным кассовым ордером(состоит их 2 отрывных частей: ордера ( остается в кассе как первичный документ для дальнейшего учета) и квитанции- (с подписью кассира, гл.бух. , печатью организации и штампом «Оплачено», выдается лицу, сдавшему деньги в кассу) - каждая расходная кассовая операция расходным кассовым ордером ( подпись руководителя и гл. бухгалтера). Требования к заполнению кассовых ордеров: · - для составления ордера обязательно должно быть юридическое основание, т.е. первичный документ; · - заполнение кассовых ордеров должно проводиться 6ез помарок и подчисток, в кассовых документах исправления не допускаются; · - приходный и расходный кассовые ордера должны подписываться главным бухгалтером и кассиром, а расходный дополнительно руководителем организации и получателем денег; · - приходный и расходный кассовые ордера при составлении раздельно регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; · - кассовые ордера должны иметь номер (нумерация приходных и расходных кассовых ордеров ведется с начала года отдельно); · - кассовые ордера действительны только в день их составления; · - немедленно после получения или выдачи денег кассовые ордера подписываются кассиром, а прилагаемые к ним документы погашаются штампом «Оплачено» или «Получено»; · - после принятия денег или их выдачи ордера регистрируются кассиром в «Кассовой книге». Все случаи поступления и выдачи наличных денег аптеки учитываются в кассовой книге ( ф.КО-4). Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. На последней странице книги делается надпись «В настоящей книге всего пронумеровано ... листов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копирку: · Вторые экземпляры являются отрывными и служат отчетом кассира, · Первые экз. остаются в кассовой книге. · Первый и второй экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. · Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. |