Тема 1. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
Задание 1. Дать оценку изменения в динамике горизонтальным и вертикальным способами проведения анализа общей суммы активов баланса, их состава и структуры.
Таблица 1 – Состав и структура имущества ООО «АграФена»
Показатель
|
На 31 декабря
2021
|
На 31 декабря
2020
|
Отклонение
|
Темп прироста,
%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
|
1Внеоборотные активы
|
0
|
100
|
0
|
100
|
0
|
0
|
0
|
1.1 Основные
средства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1.2Долгосрочные финансовые вложения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2 Оборотные активы
|
34118
|
100
|
15786
|
100
|
18332
|
100
|
116
|
2.1 Запасы
|
3517
|
10
|
14140
|
89
|
-10623
|
-57
|
-302
|
2.2 Дебиторская задолженность
|
22524
|
66
|
1009
|
6
|
21515
|
117
|
2132
|
2.3 Денежные средства
|
8077
|
24
|
637
|
5
|
7440
|
40
|
1167
|
Итог актива баланса
|
34118
|
100
|
15786
|
100
|
18322
|
100
|
116
|
ВЫВОД: У организации отсутствуют основные средства по причине взятия их в аренду. Основную часть оборотных активов в 2020 году составляют запасы (89%), но в 2021 году преобладает дебиторская задолженность (66%), запасы же снизились более чем в три раза, из чего можно сделать вывод, что организация имеет много должников среди поставщиков. Также почти в 13 раз выросли денежные средства в прошлом году, по сравнению с 2020. В целом, можно сделать вывод, что организация нерационально использует свои деньги, так как имеет много неоплаченных долгов и неиспользуемых средств на счетах.
Задание 2. На основе данных первого раздела баланса, провести
горизонтальным и вертикальным способами проведения анализа, изменение состава и структуры внеоборотных активов.
Таблица 2 – Состав и структура внеоборотных активов ООО «АграФена»
Показатель
|
На 31 декабря 2021
|
На 31 декабря
2020
|
Отклонение
|
Темп прироста,
%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
|
Нематериальные активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Результаты исследований и разработок
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Основные средства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Финансовые вложения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Отложенные налоговые активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прочие внеоборотные активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Итого внеоборотных активов
|
0
|
100,0
|
0
|
100,0
|
0
|
0
|
0
|
ВЫВОД: Организация не имеет собственных внеоборотных активов.
Задание 3. На основе данных второго раздела баланса провести анализ изменения состава и структуры оборотных активов, оценить степень их ликвидности.
Таблица 3 – Состав и структура оборотных активов ООО «АграФена»
Показатель
|
На 31 декабря
2021
|
На 31 декабря
2020
|
Отклонение
|
Темп прироста,
%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Запасы
|
3517
|
10
|
14140
|
89
|
-10623
|
-57
|
-302
|
Налог на добавленную стоимость
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Дебиторская задолженность
|
22524
|
66
|
1009
|
6
|
21515
|
117
|
2132
|
В том числе:
– долгосрочная
|
10000
|
44
|
-
|
-
|
10000
|
46
|
0
|
– краткосрочная
|
12524
|
56
|
1009
|
100
|
11515
|
54
|
1141
|
Финансовые вложения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Денежные средства
|
8077
|
24
|
637
|
5
|
7440
|
40
|
1167
|
Прочие оборотные средства
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Итого оборотных средств
|
34118
|
100,0
|
15786
|
100,0
|
18322
|
100
|
116
|
ВЫВОД: В прошлом отчётном году большую часть оборотных активов представляли дебиторская задолженность и денежные средства (66% и 24%). Запасы – лишь десятая часть, что является плохим показателем и говорит о возможном непокрытии убытков в случае, если дебиторы не смогут рассчитаться по долгам.
Задание 4. Дать оценку эффективности использования активов предприятия.
Таблица 4 – Сравнение динамики активов и финансовых результатов ООО «АграФена»
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Темп роста, %
|
Средняя за период величина активов,
тыс. руб.
|
34118
|
15786
|
216
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
151475
|
67201
|
225
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
21052
|
274
|
768
|
ВЫВОД: В прошлом году, по сравнению с отчётным, наблюдается увеличение активов более, чем в два раза, что стало причиной увеличения выручки и прибыли, по сравнению с тем же отчётным годом.
Задание 5. Дать оценку изменения в динамике общей суммы пассивов баланса, их состава и структуры.
Таблица 5– Состав и структура источников формирования имущества ООО «АграФена»
Показатель
|
На 31 декабря
2021
|
На 31 декабря 2020
|
Отклонение
|
Темп прироста,
%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
1Собственный капитал, всего
|
30177
|
100
|
14618
|
100
|
15559
|
100
|
106
|
1.1 Уставный капитал
|
14
|
1
|
14
|
1
|
0
|
0
|
0
|
1.2 Добавочный капитал
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1.3 Нераспределенная прибыль
|
30163
|
99
|
14604
|
99
|
15559
|
100
|
106
|
2 Заемный капитал, всего
|
3941
|
100
|
1168
|
100
|
2773
|
100
|
237
|
2.1 Долгосрочные обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2.2 Краткосрочные обязательства
|
3941
|
100
|
1186
|
100
|
2773
|
100
|
237
|
Из них:
- заемные средства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- кредиторская задолженность
|
3941
|
100
|
1186
|
100
|
2773
|
100
|
237
|
- доходы будущих периодов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Итого пассив баланса
|
34118
|
100
|
15786
|
100
|
18332
|
100
|
116
|
ВЫВОД: В 2021 году собственный капитал вырос на 106% за счёт нераспределённой прибыли, уставный капитал остался неизменен. Заёмный капитал состоит целиком из краткосрочной кредиторской задолженности, которая выросла на 237% за период 2020-2021.
Задание 6. Дать оценку изменения в динамике общей суммы заемного капитала, его состава и структуры.
Таблица 6 – Состав и структура заемного капитала ООО «АграФена»
Показатель
|
На 31 декабря 2021
|
На 31 декабря 2020
|
Отклонение
|
Темп прироста,
%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Заемные источники средств, всего
|
3941
|
100,0
|
1068
|
100,0
|
2873
|
100
|
269
|
Из них:
Долгосрочные обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
В том числе:
- заемные средства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- отложенные налоговые обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- прочие обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Краткосрочные обязательства
|
3941
|
100
|
1068
|
100
|
2873
|
100
|
269
|
В том числе:
- заемные средства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- кредиторская задолженность
|
953
|
24
|
986
|
92
|
-33
|
-3
|
-3
|
- доходы будущих периодов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- резервы предстоящих расходов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- прочие обязательства
|
2988
|
76
|
182
|
8
|
2806
|
97
|
1541
|
ВЫВОД: ООО «АгроФена» не имеет долгосрочных обяхательств, краткосрочные же состоят из кредиторской задолженности (24%) и прочих обязательств (76%)
Задание 7. Провести анализ обеспеченности организации собственными средствами и сделать на его основе оценку ее финансовой устойчивости.
Таблица 7 – Факторный анализ изменения величины собственных оборотных средств ООО «АграФена», тыс. руб.
Показатель
|
На 31 декабря
2021
|
На 31
декабря
2020
|
Абсолютное
отклонение
|
Относительное отклонение
|
1 Источники собственных средств, всего
|
30163
|
14604
|
15559
|
206%
|
В том числе:
- уставной капитал
|
14
|
14
|
0
|
0
|
- добавочный капитал
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- резервный капитал
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- нераспределенная прибыль
|
30163
|
14604
|
15559
|
206%
|
- доходы будущих периодов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
2 Внеоборотные активы, всего
|
0
|
0
|
0
|
0
|
В том числе:
- нематериальные активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- основные средства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- результаты исследований и разработок
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- доходные вложения в материальные
ценности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- финансовые вложения
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- отложенные налоговые активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
- прочие внеоборотные активы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
3 Собственные оборотные средства
(стр.1 – стр. 2)
|
34118
|
15786
|
18332
|
216%
|
ВЫВОД: Собственные средства организации состоят из нераспределённой прибыли и собственных оборотных средств, которые в течение отчётного периода выросли на 206% и 216% соответственно
Таблица 8 – Относительные показатели обеспеченности ООО «АграФена» собственными источниками финансирования
Показатель
|
На 31 декабря 2021
|
На 31 декабря 2020_
|
Абсолютное
отклонение
|
1 Коэффициент автономии
|
0,88
|
0,92
|
-0,04
|
2 Коэффициент маневренности собственных средств
|
1
|
1
|
0
|
3 Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами
|
8,7
|
0,11
|
8,59
|
4 Коэффициент индекса постоянного актива
|
0
|
0
|
0
|
5 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
|
0,88
|
0,92
|
-0,04
|
Задание 8. Провести анализ ликвидности баланса и сделать оценку платежеспособности организации.
Таблица 9 – Состав и структура активов по степени их ликвидности ООО «АграФена»
Активы
|
На 31 декабря 2021
|
На 31 декабря 2020
|
Отклонение
|
Темп прироста,
%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
|
А1. Наиболее ликвидные
|
8077
|
24
|
637
|
4
|
7440
|
40
|
1167
|
А2. Быстро реализуемые
|
22524
|
66
|
1009
|
6
|
21515
|
117
|
2132
|
А3. Медленно реализуемые
|
3517
|
10
|
14140
|
90
|
-10623
|
-57
|
-302
|
А4. Трудно реализуемые
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Итого активов
|
34118
|
100,0
|
15786
|
100,0
|
18332
|
100,0
|
116
|
ВЫВОД: В периоде с 2020 по 2021г организация увеличила объём ликвидных активов (А1, А2) на 1167 и 2132 процентов, медленно реализуемые сократились на 302%. Труднореализуемых нет по причине отсутствия основных средств на счетах организации.
Таблица 10 – Состав и структура пассивов по срочности погашения ООО «АграФена»
Пассивы
|
На 31 декабря 2021
|
На 31 декабря 2020
|
Отклонение
|
Темп прироста,
%
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
Сумма,
тыс. руб.
|
Удельный вес, %
|
П1. Наиболее
срочные
|
953
|
3
|
986
|
6
|
-33
|
-1
|
-3
|
П2. Краткосрочные
|
2988
|
9
|
182
|
1
|
2806
|
15
|
1541
|
П3. Долгосрочные
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
П4. Постоянные
|
30177
|
88
|
14618
|
93
|
15559
|
86
|
106
|
Итого пассивов
|
34118
|
100,0
|
15786
|
100,0
|
18332
|
100,0
|
116
|
ВЫВОД: Наблюдается небольшое сокращение наиболее срочных обязательств, краткосрочные и постоянные же выросли на 1541 и 106 процентов соответственно, долгосрочные пассивы отсутствуют. Постоянные пассивы выросли за счёт нераспределённой прибыли, краткосрочные, в свою очередь, из-за прочих обязательств.
|
Скачать 101.23 Kb.