Т.Г. Королева Налоговая система и налогообложение. Программа и методические указания к выполнению контрольной рабо ты для студентов заочной формы обучения специальности 060814
 Скачать 121.3 Kb.
|
|
Министерство образования Российской Федерации Государственное учреждение Кузбасский государственный технический университет Кафедра экономики и организации горной промышленности НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Программа и методические указания к выполнению контрольной рабо- ты для студентов заочной формы обучения специальности 060814 «Экономика и управление на предприятии горной промышленности и геологоразведки» (в том числе сокращенные сроки обучения) Составители Т.Г. Королева В.В. Хряков Рассмотрены и утверждены на за- седании кафедры Протокол № 7 от 25.06.01 Рекомендованы к печати учебно- методической комиссией специ- альности 060800 Протокол № 10 от 30.06.01 Электронная копия находится в библиотеке главного корпуса ГУ КузГТУ Кемерово 2001 1 ВВЕДЕНИЕ Одним из главных элементов системы экономических отношений является налоговая система. Она выступает основным инструментом воздействия государства на экономику, определения приоритетов эко- номического и социального развития. Налогообложение как совокуп- ность экономических отношений, связанных с процессом перераспре- деления национального дохода и регулирования структуры народного хозяйства, затрагивает интересы целого ряда субъектов таких отноше- ний. Обеспечение дохода бюджета – лишь одна из задач налогообло- жения. Решая ее, налоговая система не должна при этом парализовы- вать процессы накопления и роста производства, нарушать социальную справедливость, вызывать деформации и перекосы в структуре народ- ного хозяйства, деформировать рыночные процессы. Проблема совершенствования налогообложения в России оста- ется наиболее актуальной. В настоящее время продолжается работа над второй частью Налогового Кодекса РФ, разрабатываются методиче- ские рекомендации для участников налогообложения, ведется работа по снижению налоговой нагрузки. 1.ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ Цели и задачи: изучение основ налогообложения, налоговой поли- тики и построения налоговой системы РФ, механизмов исчисления и уплаты действующих налогов с предприятий и организаций. В соответствии с программой предусмотрена следующая тематика лекций и практических занятий. 2 в том числе Название темы Всего, ч лек- ции прак- тика самостоя- тельная работа 1.Введение 1 1 2.Экономическая сущность нало- гов. Основы налогообложения 5 1 4 3.Налоговая политика государства 2 2 4.Налоговая система 3 1 2 5.Налог на прибыль предприятий и организаций 5 2 1 2 6.Налог на добавленную стоимость 7 2 1 4 7.Акцизы 3 1 2 8.Налог на имущество 3 1 2 9.Ресурсные платежи 5 1 4 10.Таможенные пошлины 3 1 2 11.Единый социальный налог 5 1 4 12.Единый налог на вмененный доход 5 1 4 13.Налогообложение малых пред- приятий 6 6 14.Налог на доходы физических лиц 5 1 4 Итого 60 10 6 44 Тема 1. Введение Наука о налогах как элемент финансовой науки. Место налогов в системе распределения финансов. Тема 2. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения Налоги, их сущность и значение. Функции налогообложения и их взаимосвязь. Объективная необходимость налогов. Налоги как эконо- мическая категория государства. Элементы налога, их характеристика. 3 Субъекты и объекты налогообложения. Налоговая ставка и ее виды. Льготы. Методы налогообложения. Тема 3. Налоговая политика государства Налоговая политика, ее содержание. Понятие налогового меха- низма и его структура. Принципы и этапы формирования налоговой политики. Налоговая политика РФ на современном этапе. Тема 4. Налоговая система Понятие налоговой системы, ее элементы. Классификация нало- гов, соотношение отдельных видов налогов в формировании доходов государства. Современная налоговая система РФ. Налоговый Кодекс РФ, основные положения, виды налогов, ответственность налогопла- тельщиков. Закрепленные и регулирующие налоги. Тема 5. Налог на прибыль предприятий и организаций Субъекты и объект налогообложения. Механизм определения на- логооблагаемой базы. Особенности определения затрат на производст- во и реализацию продукции для целей налогообложения. Льготы и ставки по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты на- лога. Авансовые платежи и расчет налога с фактической прибыли. На- логообложение отдельных видов доходов. Тема 6. Налог на добавленную стоимость Экономическое содержание и назначение налога на добавленную стоимость. Принципы формирования НДС. Плательщики и объекты налогообложения. Ставки и льготы. Порядок исчисления и уплаты на- лога. Порядок освобождения от уплаты. Тема 7. Акцизы Плательщики и объекты налогообложения. Принципы отбора по- дакцизных товаров. Ставки, порядок уплаты акцизов, маркировка това- ров. Особенности исчисления и уплаты в бюджет. 4 Тема 8. Налог на имущество Субъекты и объекты налогообложения. Особенности определения стоимости имущества для целей налогообложения. Ставки, льготы, по- рядок исчисления и уплаты. Тема 9. Ресурсные платежи Экономическая сущность и назначение платежей и отчислений за пользование природными ресурсами. Виды ресурсных платежей, их со- став и характеристика. Платежи за пользование недрами: субъекты, объекты, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Налог на вос- производство минерально-сырьевой базы. Формы платы за землю. Зе- мельный налог. Ставки и их дифференциация. Тема 10. Таможенные пошлины Таможенные пошлины и таможенный тариф. Основы построения и принципы дифференциации. Определение таможенной стоимости то- вара. Исчисление и порядок уплаты. Тема 11. Единый социальный налог Экономическая сущность налога. Особенности регрессивной шка- лы ставок. Порядок распределения суммы налога. Тема 12. Единый налог на вмененный доход Понятие и сущность вмененного дохода. Особенности определе- ния налогооблагаемой базы, корректирующие коэффициенты. Тема 13. Налогообложение малых предприятий Понятие и критерии отнесения к малым предприятиям. Особенно- сти применения традиционной системы налогообложения малых пред- приятий. Упрощенная система налогообложения. Патент. 5 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Выполнение контрольной работы способствует закреплению тео- ретического материала. Рекомендуется перед выполнением контроль- ной работы ознакомиться с программой дисциплины, изучить ее теоре- тическую часть, а затем приступить к выполнению задания соответст- вующего варианта. Контрольную работу выполнить в ученической тетради, ответить на теоретические вопросы и решить задачу. Номер варианта выбирать по табл. 1, в зависимости от начальной буквы фамилии. Таблица 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 А Б В Г Д Е, Ж З, И К Л М Н, О П Р С Т У, Ф Х, Ц Ч, Щ Ш, Э Ю, Я Задание 1. Теоретический вопрос Ответ должен содержать четкое изложение материала по данной теме со ссылками на соответствующие литературные и нормативные источники. Вариант 1. Сущность налога и его элементы Вариант 2. Налоговая политика: содержание и механизмы Вариант 3. Налоговая система: основные элементы Вариант 4. Принципы построения налоговой системы Вариант 5. Функции налогообложения на современном этапе Вариант 6. Основные направления совершенствования налогооб- ложения в России Вариант 7. Классификация налогов Вариант 8. Классификация форм налогообложения Вариант 9. Особенности налогообложения в свободных экономи- ческих зонах Вариант 10. Налоги в системе общественного воспроизводства Вариант 11. Фискальная функция налогов на современном этапе Вариант 12. Справедливость налогообложения Вариант 13. Особенности налогообложения совместных предпри- ятий Вариант 13. Устранение двойного налогообложения 6 Вариант 14. Налогообложение малых предприятий Вариант 15. Стимулирующая функция налогов Вариант 16. Развитие налоговых отношений в России в 20 веке Вариант 17. Мировой налоговый кодекс: состояние и перспекти- вы Вариант 18. Эффективность налоговых отношений Вариант 19. Налоговый потенциал Вариант 20. Организационные принципы налогообложения Задание 2. Дать характеристику налоговых систем зарубежных стран Ответ должен содержать краткую характеристику страны, соот- ветствующей выбранному варианту. Необходимо выделять уровни на- логовой системы, основные налоги и отличия от налоговой системы РФ. Вариант 1. США Вариант 2. Канада Вариант 3. Германия Вариант 4. Великобритания Вариант 5. Франция Вариант 6. Австрия Вариант 7. Швеция Вариант 8. Дания Вариант 9. Нидерланды Вариант 10. Китай Вариант 11. Сингапур Вариант 12. Япония Вариант 13. Австралия Вариант 14. ЮАР Вариант 15. Испания Вариант 16. Индия Вариант 17. Монголия Вариант 18. Египет Вариант 19. Бразилия Вариант 20. Аргентина Задание 3. Выделить элементы налога Охарактеризовать все элементы налога, соответствующего вы- бранному варианту. Вариант 1. Налог на добавленную стоимость Вариант 2. Акцизы Вариант 3. Налог на доходы (прибыль) предприятия Вариант 4. Налог на имущество юридических лиц Вариант 5. Налог с продаж Вариант 6. Налог на содержание милиции 7 Вариант 7. Налог на рекламу Вариант 8. Налог с владельцев транспортных средств Вариант 9. Налог на недвижимость Вариант 10. Налог на землю Вариант 11. Налог на пользование недрами Вариант 12. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой ба- зы Вариант 13. Единый социальный налог Вариант 14. Единый налог на вмененный доход Вариант 15. Налог на доходы физических лиц Вариант 16. Таможенные пошлины Вариант 17. Налог на перепродажу вычислительной техники Вариант 18. Плата за воду Вариант 19. Налог с доходов по ценным бумагам Вариант 20. Налог на доходы от посреднической деятельности Задание 4. Решить задачу По данным, представленным в приложении 1 рассчитать налоги, уплачиваемые предприятием. Результаты расчетов свести в табл.2. Таблица 2 Наименование налога Объект Ставка Сумма 1.НДС начисленный 2.НДС возмещаемый 3.НДС, подлежащий уп- лате в бюджет 4.Единый социальный налог 5.Налог на прибыль 6.Подоходный налог 7.Налог на имущество Х Х Всего 8 СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 1. Налоговый кодекс РФ. - Ч. 1,2. 2. ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных ви- дов деятельности» №148-ФЗЗ от 13.07.01. 3. ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» №222-ФЗ от 29.12.95. 4. Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий» №2116-1 от 09.05.01. 5. Закон РФ «О налоге на имущество юридических лиц» №2030-1 от 04.05.99. 6. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. И.Г. Русако- вой, В.А. Кашина. - М.:Финансы, 1998. 7. Налоги Российской федерации // Под ред. Л.П. Павловой. - М., 1997. 8. Тимофеева О.Ф. Налоговая система России: настоящее и будущее. Налоговый кодекс. - М.: ИПК, 1996. 9. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы, 1997. 10. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 1998. 9 Приложение 1 Варианты Показатели 1 и11 2 и 12 3 и 13 4 и 14 5 и 15 6 и 16 7 и 17 8 и 18 9 и 19 10 и 20 Отгружено продукции , тыс . р . 25685 27740 29959 32356 34944 37740 40759 44020 47541 51344 Оплачено продукции , тыс . р . 23560 25445 27480 29679 32053 34617 37387 40378 43608 47097 Затраты на производство продук - ции , тыс . р 13685 14780 15962 17239 18618 20108 21716 23454 25330 27356 Материальные затраты , тыс . р . 6523 7045 7608 8217 8874 9584 10351 11179 12074 13040 Оплачено материалов , % 60 65 70 76 82 88 95 103 111 120 Фонд оплаты труда , тыс . р . 4250 4590 4957 5354 5782 6245 6744 7284 7866 8496 Реализовано основных фондов , тыс . р 3251 3511 3792 4095 4423 4777 5159 5572 6017 6499 Остаточная стоимость ОФ , тыс . р . 2856 3084 3652 3944 4260 4600 4825 5211 5628 6078 Получено от сдачи в аренду , тыс . р 325 351 379 409 442 478 516 557 602 650 Получено за посреднические опе - рации , тыс . р 1052 1136 1227 1325 1431 1546 1669 1803 1947 2103 Получены доходы от участия в деятельности других предприятий , тыс . р 652 704 760 821 887 958 1035 1117 1207 1303 10 Продолжение приложения 1 Варианты Показатели 1 и11 2 и 12 3 и 13 4 и 14 5 и 15 6 и 16 7 и 17 8 и 18 9 и 19 10 и 20 Получены неустойки по договорам подряда , тыс . р 35 38 41 44 48 51 56 60 65 70 Выплачены штрафы за нарушение налоговых обязательств , тыс . р 356 384 415 448 484 523 565 610 659 712 Численность работников , чел 892 963 1040 1124 1214 1311 1415 1529 1651 1783 Ч исленность работников , имеющих одного ребенка , чел 315 340 367 397 429 463 500 540 583 630 Ч исленность работников , имеющих двух детей , чел 185 200 216 233 252 272 294 317 342 370 Среднегодовая стоимость имуще - ства , тыс . р 12356 13344 14412 15565 16810 18155 19607 21176 22870 24700 В том числе - стоимость очистных сооружений 1325 1431 1545 1669 1803 1947 2103 2271 2452 2649 - стоимость общежития 825 891 962 1039 1122 1212 1309 1414 1527 1649 - стоимость автостоянки 256 276 299 322 348 376 406 439 474 512 11 Составители Татьяна Геннадьевна Королева Валентин Валентинович Хряков Налоговая система и налогообложение Программа и методические указания к выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения специальности 060814 «Экономика и управление на предприятии горной промышленности и гео- логоразведки» (в том числе сокращенные сроки обучения) Редактор З.М. Савина ЛР № 020213 от 23.12.96 Подписано в печать 15.10.01. Формат 60 ×84/16. Бумага офсетная. Отпечатано на ризографе. Уч.-изд. л. 0,6 . Тираж 130 экз. Заказ ГУ Кузбасский государственный технический университет. 650026, Кемерово, ул. Весенняя, 28. Типография ГУ Кузбасского государственного технического университета. 650099, Кемерово, ул. Д. Бедного,4А. |