1
|
Руководитель компании одновременно возгавляет однодневку
|
Документы от контрагентов фактически оформлялись представителями самой компании. Учредитель и руководитель налогоплательщика
одновременно
являлись учредителем
и руководителем
фирм-однодневок. А
работник компании
одновременно являлся
руководителем
фирмы-однодневки. В
ходе допроса они
подтвердили, что не
осуществляли
фактическое
руководство, а просто
подписывали
документы. Это
свидетельствует о
создании формального
документооборота
между участниками
оспариваемых сделок,
в целях получения
необоснованной
налоговой выгоды.
Налоговая признала
сделку фиктивной.
|
В зависимости от формы вины устанавливается размер санкции, который составляет:
20% от неуплаченной суммы налога (сбора) в случае совершения правонарушения по неосторожности (п. 1 ст. 122 НК РФ);
40% от неуплаченной суммы налога (сбора) в случае совершения правонарушения умышленно (п. 3 ст. 122 НК РФ).
|
2
|
Получение профессиональных вычетов ИП (схема ухода от налогов через ИП)
|
Установлены
обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий
предпринимателя и
его контрагентов е
целью предъявления к
вычету НДС и
отнесения затрат в
состав
профессиональных
налоговых вычетов:
отсутствие реальной возможности поставки товара;
отсутствие подтверждения доставки товара,
отсутствие участия контрагентов в движении товара;
транзитный характер расчетов, обналичивание денежных средств;
участником контрагентов является сам предприниматель.
|
3
|
Резидентство в ОЭЗ (налог на прибыль- 0%)
|
Налогоплательщик и
иные организации, входящие в группу
компаний, создали
резидента особой
экономической зоны,
уплачивающего налог
на прибыль по ставке
0%, передали ему
здания, сооружения,
земельные участки,
машины и оборудование, необходимые для
производства
автомобилей, в
собственность,
манипулировали
суммами арендной
платы. В результате
был создан единый подконтрольный
имущественный центр со схемой взаимоотношений по аренде производственных мощностей, на счетах этой организации аккумулировались значительные денежные средства в виде арендной платы и в последующем выводились за
границу в виде
дивидендов.
|
4
|
Формальный документооборот с субподрядчиком, не осуществляющим деятельность
|
Документооборот
между контрагентами
и компаниями носит формальный характер, создан с целью
получения
необоснованной
налоговой выгоды,
денежные средства,
перечисленные за
строительно-
монтажные работы,
частично перечислены
под видом оплаты
субподрядных работ
на счета организаций,
фактически не
осуществляющих
финансово- хозяйственную
деятельность.
|
5
|
Снижение налогов с помощью дробления бизнеса на УСН
|
Налогоплательщиком совместно с взаимозависимым контрагентом создана схема, направленная на недопущение превышения предельного лимита выручки, для получения и сохранения права на применение «упрощенки»
|
Скачать 51 Kb.