Рабочая тетрадь по теме Ведение кассовых операций. 1Рабочая тетрадь по кассовым операциям. Протокол от Председатель комиссии Менчинская И. Н. Саратов 2010
 Скачать 0.64 Mb.
|
ВЕДОМОСТЬ №1 за _______________месяц 200___ годаОстаток в кассе на 1.___________200___ года.
Остаток в кассе на 1.___________200___ года. Методическое пособие по выполнению практического задания При выполнении предложенного практического задания необходимо в первую очередь определить, кто является участником хозяйственных операций по кассе? Такими участниками являются: Лицо, вносящее или получающее на руки наличные деньги. Этим лицом может быть работник данного предприятия, стороннее физическое лицо, вносящее и полу чающее средства от своего имени и по доверенности другого физического или юри дического лица. Руководитель предприятия, который разрабатывает экономическое содержание оформляемых в дальнейшем бухгалтерским языком хозяйственных операций, несет от ветственность за деятельность предприятия перед его коллективом, собственниками, законом, визирует бухгалтерские документы. Главный бухгалтер предприятия, разрабатывающий финансовую стратегию и тактику хозяйственной операции, оформляющий и проверяющий документы, визирую щий их. Кассир, оформляющий кассовые документы, регистрирующий их, производящий гашение оформленных документов по завершенным хозяйственным операциям, при ходующий и выдающий наличные средства. В небольших предприятиях функции главного бухгалтера и кассира очень часто выполняет главный бухгалтер. В таком случае необходимо по приказу назначить главного бухгалтера и разрешить ему выполнять обязанности кассира; при этом с ним заключается договор о материальной ответственности кассира. Приход наличных в кассу будет учитываться по дебету счета 50 "Касса" и кредиту соответствующих содержанию хозяйственной операции счетов; Расход наличных из кассы отражается по кредиту счета 50 "Касса" и дебету соответствующих счетов. По приходу и расходу наличных средств в кассе необходимо соблюдать основное правило: прием и выдача наличных денег осуществляются только в день составления документов по данной хозяйственной операции. Все кассовые документы заполняются от руки или при помощи компьютера. На основе каких документов отражается движение средств по кассе? Приход наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма № КО-1, утвержденная постановлением Госкомстата СССР от 28.12.89 г. № 241). Макет приходного кассового ордера представлен ниже.  Рассмотрим правила заполнения приходного кассового ордера. Любая операция по внесению в кассу наличных денег оформляется следующим образом. Лицо, вносящее наличные, представляет сопроводительные документы, а также доверенность (если это необходимо) для совершения данной операции; 2. Главный бухгалтер (бухгалтер) составляет приходный кассовый ордер и кви танцию к нему, подписывает оба документа, проверяя правильность их заполнения, ставит на квитанцию печать предприятия, регистрирует ордер в журнале регистрации. Главный бухгалтер передает приходный кассовый ордер и сопроводительные документы кассиру (или сам продолжает оформление); 4. Кассир проверяет соответствие сумм наличных средств по сопроводительным документам, приходному ордеру, квитанции к нему и пересчитывает переданные лицом, вносящим средства в кассу, наличные. При совпадении всех сумм кассир подписывает приходный ордер, квитанцию к нему и выдает квитанцию на руки лицу, вносящему наличные. 5. Кассир приходует наличные, регистрирует операцию в кассовой книге, гасит приходный кассовый ордер и приложенные к нему документы штампом или надписью "получено". 6. Главный бухгалтер (бухгалтер) отмечает погашенный приходный кассовый ордер в журнале регистрации (по инструкции не требуется). 7.По завершении хозяйственной операции приходный кассовый ордер и прилагаемые к нему документы гасятся кассиром с помощью специального штампа и надписи "получено".  Расход наличных средств из кассы оформляется с помощью расходного кассового ордера (форма № КО-2, утвержденная постановлением Госкомстата СССР от 28.12.89 № 241). Макет расходного кассового ордера представлен ниже:  Остановимся на порядке оформления хозяйственных операций по расходу наличных из кассы и заполнения расходного кассового ордера. Руководитель предприятия совместно с главным бухгалтером определяет содер жание хозяйственной операции и необходимость проведения ее с использованием на личных из кассы. Принятое решение оформляется в виде договора, распоряжения, приказа, разрешительной надписи руководителя. Главный бухгалтер (бухгалтер) составляет, проверяет расходный кассовый ордер, который подписывается руководителем и главным бухгалтером, и регистрирует его в журнале регистрации. Кассир принимает расходный кассовый ордер к исполнению, выдает наличные, требуя при этом от стороннего физического лица обязательного предъявления доку мента, удостоверяющего его личность (паспорт), и записывает паспортные данные в ордер. Кассир гасит расходный кассовый ордер, регистрирует совершенную операцию в кассовой книге. Главный бухгалтер (бухгалтер) отмечает расходный кассовый ордер в журнале регистрации как погашенный; По завершении хозяйственной операции кассир гасит расходный кассовый ордер и прилагаемые к нему документы штампом или надписью "оплачено":  Все хозяйственные операции, прошедшие за рабочий день, кассиром на основании приходных и расходных кассовых ордеров, записываются в кассовую книгу. При открытии на каждом листе кассовой книги проставляется остаток денежной наличности за предыдущий день (или период). Сумма по приходным операциям за день называется оборотом по приходу. Сумма по расходным операциям за день - оборотом по расходу. Если в структуре конечного сальдо имеется невыплаченная заработная плата, то указывается, какая сумма из остатка предназначается на заработную плату. Все листы кассовой книги нумеруются и прошнуровываются, на последнем листе проставляется общее количество страниц, указываются дата нумеровки, подписи руководителя и главного бухгалтера, ставится печать предприятия. Каждый лист кассовой книги заполняется под копирку в двух экземплярах, второй экземпляр является отчетом кассира и в конце рабочего дня вместе с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми ордерами сдается в бухгалтерию, являясь основанием для заполнения журнала-ордера №1 и ведомости №1. Количество заполненных строк в этих накопительных регистрах должно равняться количетсву полученных отчетов кассира. НАПРИМЕР Рассмотрим алгоритм заполнения документов по операциям №1 И №2
1 действие зарегистрируем выписываемые ордера в журнале регистрации
2 действие : выпишем приходный кассовый ордер
3 действие: Выпишем расходный кассовый ордер
4 действия Заполним лист кассовой книги
Примечание: в конце дня после внесения всех ордеров подсчитываются обороты по приходу и расходу и выводится конечное сальдо. 5 действие Заполним ведомость №1 по первой опеации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
