Таблица 24 – Счет № 26 (для 2 года)
Период
|
Фактич.
значение затрат
(тыс.руб.)
|
Объем производства (шт.)
|
Коэф.
инфляции
|
Приведенные затраты
(тыс. руб.)
|
Совокуп.
|
Перемен.
|
Постоян
|
Январь
|
37,8
|
15 881
|
1,2
|
31,50
|
-
|
16,65
|
Февраль
|
16,4
|
16 048
|
13,67
|
-
|
16,65
|
Март
|
27,9
|
16 044
|
23,25
|
-
|
16,65
|
Апрель
|
22,3
|
15 321
|
1,25
|
17,84
|
-
|
16,65
|
Май
|
14,6
|
14 535
|
11,68
|
-
|
16,65
|
Июнь
|
28,2
|
13 480
|
22,56
|
-
|
16,65
|
Июль
|
10,4
|
13 181
|
1,3
|
8,00
|
-
|
16,65
|
Август
|
29,1
|
13 580
|
22,38
|
-
|
16,65
|
Сентябрь
|
28,2
|
11 905
|
21,69
|
-
|
16,65
|
Октябрь
|
10,3
|
15 131
|
1,34
|
7,69
|
-
|
16,65
|
Ноябрь
|
11,4
|
13 121
|
8,51
|
-
|
16,65
|
Декабрь
|
14,7
|
13 992
|
10,97
|
-
|
16,65
|
ИТОГО
|
251,3
|
172 219
|
5,09
|
199,74
|
-
|
199,8
|
Проведем операционный анализ.
Необходимо рассчитать величину выручки, постоянных и переменных затрат, объем производства в натуральном выражении отдельно за каждый год:
Таблица 25 – Показатели деятельности предприятия
Показатели
|
1 год
|
2 год
|
Цена, тыс.руб.
|
Меняется поквартально
|
Объем производства (шт.)
|
188 267
|
172 219
|
Выручка, тыс.руб.
|
318171,23
|
340993,62
|
Переменные затраты, тыс. руб
|
225683,75
|
216934,33
|
Постоянные затраты, тыс. руб
|
6037,72
|
11162,68
|
Анализируя таблицу 25 можно сказать, что, несмотря на уменьшение объема производства во втором году, выручка от реализации в этом же году увеличилась. Переменные затраты во втором году снизились, так как уменьшился объем производства, но выросли постоянные затраты.
Рассчитаем показатели операционного анализа отдельно за каждый год и заполним таблицу 26, сделаем выводы о произошедших изменениях в работе предприятия.
Показатели
|
Ед. измерения
|
Буквенные обозначения
|
1 год
|
2 год
|
Выручка от реализации
|
тыс. руб.
|
(А)
|
318171,23
|
340993,62
|
Валовая маржа (маржинальная прибыль)
Выручка – Переменные затраты
|
тыс. руб.
|
(В)
|
92487,48
|
124059,3
|
Коэффициент валовой маржи (норма маржинальной прибыли, НМП)
Валовая маржа / Выручка = В / А
|
Сколько коп. марж. прибыли получаем с 1 руб. выр-ки
|
(С)
|
0,29
|
0,36
|
Постоянные затраты
|
тыс. руб.
|
(D)
|
6037,72
|
11162,68
|
Порог рентабельности (точка безубыточности)
Постоянные затраты / НМП = D / С
|
тыс. руб.
|
(Е)
|
20 770,69
|
30 682,13
|
Запас финансовой прочности (ЗФП), в рублях
Выручка – Точка безубыт. = А – Е
|
тыс. руб.
|
(F)
|
297400,54
|
310311,49
|
Запас финансовой прочности, в процентах к выручке от реализации
(ЗФП * 100) / Выручка = (F * 100) / А
|
%
|
(G)
|
93,47
|
91,00
|
Прибыль
ЗФП * НМП = F * С
|
тыс. руб.
|
(Н)
|
86449,76
|
112896,61
|
Сила воздействия операционного рычага СВОР)
Валовая маржа / Прибыль = В / Н
|
Доля пост. затрат в структуре общих затрат
|
(I)
|
1,07
|
1,10
| |
Скачать 134.16 Kb.