Проведение операционного анализа Исходные данные для расчета
 Скачать 134.16 Kb.
|
|
По итогам расчетов можно сделать вывод: благодаря тому, что увеличилась выручка и переменные затраты во втором году произошло увеличение маржинальной прибыли на 31571,82 тыс. руб. За счет больших темпов роста постоянных затрат увеличился порог рентабельности с 20770,69 тыс. руб. до 30682,13 тыс. руб. Рост точки безубыточности не говорит о снижении финансовой деятельности, потому что она вызвана увеличением цен на продукцию. Это отражает показатель запаса финансовой прочности, который во 2 году увеличился до 310311,49 тыс. руб. В данном случае, во втором году объем производства продукции сократился, но увеличилась прибыль предприятия, а также сила операционного рычага во 2 году, так как темпы роста валовой маржи ниже темпов роста прибыли. Р  исунок 1- Динамика выручки и затрат за 1 год Рисунок 2 – Динамика выручки и затрат за 2 год Рассмотрев динамику показателей выручки и затрат за 2 года можно сделать вывод, что во втором году предприятие осуществляет свою деятельность более эффективно, чем в первом году. Наблюдается рост выручки, происходит снижение переменных расходов, постоянные расходы растут по причине увеличения объемов производства. Рассчитаем целесообразность предложенных мероприятий. Рассчитать значение маржинальной прибыли, точки безубыточности и запаса финансовой прочности для 2-го года при: а) росте цены на 10% б) сокращении переменных затрат на 10%: в) сокращении постоянных затрат на 10% г) росте объема производства на 10% Таблица 27 – Расчеты по предлагаемым мероприятиям
Формулы для расчета: Выручка = Цена * Объем пр-ва Маржинальная прибыль = Выручка – переменные затраты НМП = Маржинальная прибыль / Выручка Точка безубыточности (руб.) = Постоянные затраты / НМП ЗФП (руб.) = Выручка – Точка безубыточности (руб.) Прибыль = ЗФП (руб.) * НМП СВОР = Маржинальная прибыль / Прибыль При росте цена на 10 % увеличивается выручка до 375092,98 тыс. руб., что приводит к увеличению маржинальной прибыли и нормы маржинальной прибыли на 0,06 руб. Снижается точка безубыточности на 4104,32 тыс. руб. и, следовательно, увеличивается запас финансовой прочности до 348515,17 тыс. руб., то есть увеличивается устойчивость предприятия к различным видам риска. Прибыль предприятия растет и незначительно снижается сила воздействия операционного рычага (на 0,02). При сокращении переменных затрат на 10% происходит рост маржинальной прибыли на 21693,43 тыс. руб. Снижается точка безубыточности с 30 682,13 тыс. руб. до 26577,81 тыс. руб., следовательно, увеличивается запас финансовой прочности на 4104,32 тыс. руб. Прибыль растет на 22302,19 тыс. руб., снижается сила воздействия операционного рычага на 0,03 в силу увеличения валовой маржи. Во время сокращения постоянных затрат на 10% снижается точка безубыточности и происходит увеличение запаса финансовой прочности на 2775,43 тыс. руб. Прибыль предприятия немного уменьшилась и снизилась сила воздействия операционного рычага. При росте объема производства на 10% увеличивается выручка на 34099,36 тыс. руб., а также происходит увеличение переменных затрат 21183,06 на тыс. руб. Из-за этого увеличивается маржинальная прибыль. При этом норма маржинальной прибыли и постоянные затраты остаются неизменными. Запас финансовой прочности увеличивается на 34099,36 тыс. руб., также происходит увеличение прибыли на 11091,3 тыс. руб. Сила воздействия операционного рычага неизменна. Определить, как изменится точка безубыточности, если расходы по 26 счету возрастут на 6.8% (для 2-го года). Формулы для расчета точки безубыточности: Точка безубыточности = Постоянные затраты / НМП НМП = Маржинальная прибыль / выручка Маржинальная прибыль = выручка – переменные затраты Точка безубыточности = ((Пост.затраты Сов.затраты по счету №26 2 год)=(Сов. Затраты по счету № 26 2 год *6,8%))/0,36=30 490,33 тыс. руб. Таким образом, при увеличении на 6,8% совокупных затрат по 26 счету во втором году, точка безубыточности уменьшится на 191,8 тыс. руб. и составит 30 490,33 тыс. руб. Что является негативной тенденцией для предприятия, так как ухудшается финансовая устойчивость. Определить, сколько должно быть реализовано продукции для роста прибыли на 20%, какой запас финансовой прочности при этом будет иметь предприятие (для 1-го года). Формулы для расчета: СВОР,% = ∆П,% / ∆В,% , ∆В,% = ∆П,% / СВОР,% ∆В,%=20/1,1=18,18% Таким образом, чтобы увеличить прибыль предприятия на 20% необходимо добиться увеличения выручки на 18,18%. Это достигается с помощью увеличения цены на продукцию или увеличением объемов реализации продукции. Увеличивая прибыль, предприятие обеспечивает более стабильную работу, несет меньше риски. |