Лекция рассчетные счета. Расчетными следует признать

• Название: Расчетными следует признать
• Анкор: Лекция рассчетные счета
• Дата: 23.11.2022
• Размер: 18.78 Kb.
• Имя файла: Лекция рассчетные счета.docx
• Тип: Документы; #807861

Расчетными следует признать правоотношения, возникающие между субъектами хозяйственных обязательств и кредитными организациями, либо между кредитными организациями по поводу проведения платежей за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Основными способами их осуществления являются расчеты:

• 
  наличными деньгами;
  
• 
  в безналичном порядке.
  

Наличные расчеты - оплата наличностью за проданные (купленные) товары, выполненные работы или оказанные услуги или сразу после их передачи (продажи) или в момент подписания товарной накладной или акта о выполненных работах, оказанных услугах.

Совершение расчетов наличностью заключается в передаче наличных средств от плательщика к получателю, в качестве расчета за купленную продукцию или приобретенный товар или за полученную работу или  услугу.

Для приема, хранения и расходования наличных денег фирма имеет кассу.

Операции, связанные с принятием, хранением, выдачей наличности кассами фирм, относятся к кассовым операциям.

Для ведения кассовых операций в штате фирмы предусматривается должность кассира.

Все расчеты, осуществляемые фирмой, можно разделить на две группы:

- платежи по товарным операциям — операциям, связанным с товарами, работами, услугами (например, это расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками);

- расчеты по не товарным операциям — операциям, не обусловленным движением товара, и не  связанным с работами, услугами и связанным лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, кредитными организациями).

Формами безналичного расчета являются:

1. 
   расчеты по платежному поручению;
   

Платежные поручения— это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

2. 
   расчеты по аккредитиву;
   

Аккредитив - это поручение банка плательщика банку получателя средств производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и на условиях, указанных в этом поручении.

Важной особенностью при расчетах аккредитивами является то, что банки имеют дело только с документами, но не с товарами, которые эти документы представляют.

3. 
   расчеты по чекам;
   

 Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

4. 
   расчеты по инкассо.
   

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Инкассо — это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Расчеты осуществляются с банковских счетов хозяйствующих субъектов на основании требований закона и условий заключенного договора с соблюдением ряда принципов расчетов, основными среди которых являются следующие:

• 
  свобода выбора клиентом формы осуществления безналичных расчетов;
  
• 
  невмешательство кредитных организаций в договорные отношения контрагентов;
  
• 
  по общему правилу осуществление списания денежных средств со счета клиента по распоряжению владельца счета;
  
• 
  при достаточности денежных средств на счете клиента списание денежных средств со счета в порядке календарной очередности. Если денежных средств на счете недостаточно, их списание осуществляется по правилам ст. 855 ч. 2 ГК РФ;
  
• 
  производство платежей при наличии на счетах плательщика собственных денежных средств или за счет предоставленного банком кредита;
  
• 
  зачисление средств на счет получателя после списания соответствующих сумм со счета плательщика;
  
• 
  проведение платежей с использованием расчетных документов, составленных в соответствии с формой, утвержденной ЦБ РФ;
  
• 
  осуществление расчетов в установленные сроки.
  

Расчетные операции осуществляются кредитными организациями на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в случаях, установленных нормативными актами, электронного платежного документа:

• 
  распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
  
• 
  распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
  

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

• 
  наименование расчетного документа;
  
• 
  номер, число, месяц, год выписки расчетного документа;
  
• 
  вид платежа;
  
• 
  наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика;
  
• 
  наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета;
  
• 
  наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета (субсчета);
  
• 
  назначение платежа;
  
• 
  сумму и очередность платежа;
  
• 
  вид операции и подписи уполномоченных лиц, оттиск печати.