реферат проведения анализа финансового состояния предприятия. рефер. Реферат по теме Методы проведения анализа финансового состояния предприятия
 Скачать 39.57 Kb.
|
|
Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Уфимский государственный нефтяной технический университет» Институт экосистем бизнеса и креативных технологий Кафедра «Финансы и кредит» Направление подготовки 38.03.01 Экономика РЕФЕРАТ по теме «Методы проведения анализа финансового состояния предприятия» Уфа 2023 СодержаниеВведение…………………………………………………...…………………………3 1.Теоретический аспект анализа финансового состояния предприятия…………4 2.Вертикальный и горизонтальный анализ………………………………………...6 3.Коэффициентный анализ..…………………………………………………...........9 3.1 Анализ ликвидности…………………………………………………………….9 3.2Анализ финансовой устойчивости……………………………………………..11 3.3Анализ рентабельности…………………………………………………………13 Заключение………………………………………………………………………….16 Введение В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством. Активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. Основной целью анализа финансового состояния является обеспечение доходности, прибыльности предприятия. Для этого необходимо получение определенного числа ключевых (наиболее информативных) принтеров, дающих объективную и точную картину финансового положения предприятия его прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах дебиторами и кредиторами. Предметом финансового анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений. Целью данной работы является изучение методов анализа финансового состояния предприятия. Теоретический аспект анализа финансового состояния предприятия Финансовое состояние предприятия представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т.е. возможность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального финансирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнение производственных планов, снижение себестоимости продукции и увеличение прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов, - улучшение взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствование процессов реализации и расчетов. Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей: - определение финансового положения; - выявление изменений финансового состояния в пространственно-временном разрезе; - выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии; - прогноз основных тенденций финансового состояния. Чтобы провести анализ финансового состояния предприятия, используются показатели экономического анализа. При этом показатели экономического анализа используют сведения (данные) которые содержит в себе бухгалтерская отчетность. Установленная законодательством бухгалтерская финансовая отчетность содержит в себе основные показатели, дающие возможность рассчитать такие показатели экономического анализа как: имущественное положение предприятия, ликвидность предприятия, платежеспособность или финансовая устойчивость предприятия, деловая активность предприятия, рентабельность предприятия, прибыльность предприятия. Данные показатели экономического анализа в свою очередь содержат ряд расчетных показателей, характеризующих общий показатель. Рассмотрим подробнее те показатели, которые дает возможность рассчитать финансовая отчетность. Вертикальный и горизонтальный анализ Вертикальный анализ баланса называется еще структурным, так как показывает структуру конечных данных бухгалтерского баланса в виде относительных величин. При вертикальном анализе статьи отчетности приводятся в процентах к его итогу. Данный вид анализа позволяет посмотреть изменения статей баланса, например, что произошло с оборотными средствами компании, дебиторской, кредиторской задолженностью по сравнению с предыдущими годами. Процентные показатели наглядно показывают насколько произошли отклонения и в какую сторону, для анализа данный способ более удобный, так как при расчетах в абсолютных величинах не всегда понятно, насколько ситуация ухудшилась или улучшилась. При вертикальном анализе итоговую сумму активов (если анализируется баланс) и выручки (при анализе ОФР) принимают за сто процентов, и каждую дальнейшую статью представляют в виде процентной доли от базового значения. Рассчитывается процентный показатель путем деления каждой строчки по анализируемому году на валюту баланса и умножения на 100%. К примеру, оборотные средства на 01.01.2023 составляют 450 110, данную сумму делим на валюту баланса 775 600 и умножаем на 100%. Показатель на 01.01.2023 равен 58,03% (450 110 / 775 600 ×100). Таким же образом вычисляем процентный показатель на 01.01.2023, который равен 63,28%. Получается, что оборотные активы увеличились по сравнению с прошлым годом на 5,25%. Таблица 1. Пример вертикального анализа бухгалтерского баланса
По результатам анализа видно, что оборотные средства составляют 63% активов компании и рост данного показателя произошел из-за повышения дебиторской задолженности. Стоит подумать, почему она растет. Также уменьшается количество основных средств в результате их выбытия. В пассиве баланса показано, что доля краткосрочной задолженности составляет 1/3 от величины баланса и не претерпевает серьезных изменений. Долгосрочная задолженность немного уменьшилась, а доля собственного капитала приходится на уровне 50% от всего пассива, что говорит о среднем уровне стабильности компании. Горизонтальный анализ помогает изучить изменение итоговых показателей бухгалтерского баланса во времени. Можно проследить изменения, произошедшие за предыдущий и предшествующий предыдущему годы, можно понять сложился положительный или отрицательный результат. Для анализа берутся любые два или три периода, это могут быть кварталы или годы. В рамках временного анализа баланса сравниваются значения как абсолютных показателей в денежном выражении, так и относительных показателях в процентах. Таблица 2. Пример горизонтального анализа бухгалтерского баланса
Анализ бухгалтерского баланса очень важный этап перед принятием управленческих решений. Существует очень много вариаций проведения анализа покателей баланса. Чаще всего используется вертикальный и горизонтальный анализ баланса. 3. Коэффициентный анализ 3.1 Анализ ликвидности Ликвидность – это возможность превратить все имеющиеся активы в деньги. Чем быстрее можно продать имущество с наименьшими потерями в рыночной цене, тем больше ликвидность. К примеру, валюту можно быстро перевести в рубли, а на строения можно полгода искать покупателя и не факт, что он купит его за первоначальную стоимость. При возникновении проблем ликвидное предприятие может быстрее расплатиться долгами, продав некоторое имущество, и остаться на плаву. Компания считается ликвидной, если активов (денег, имущества) у неё больше, чем пассивов (долгов). Прежде, чем вложить деньги в компанию, нужно оценить её ликвидность. Рассматриваем соотношение долгов этого предприятия и оборотного капитала. На основании этих расчётов будет понятно, сможет ли компания своевременно выплатить долги кредитором, если что-то в бизнесе пойдёт не так. Рассмотрим и рассчитаем коэффициент для быстрой, текущей и абсолютной недвижимости. 1.Коэффициент быстрой ликвидности Быстрая ликвидность – это отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Она рассчитывается по формуле: Кбл = (Кдз + Кфв + Дс) / КО где Кдз – дебиторская задолженность, Дс – средства на счёте, Кфв – краткосрочные вложения, КО – краткосрочные обязательства: Этот коэффициент должен быть не меньше 1. В этом случае компания способна рассчитаться с долгами, даже если у неё возникнут сложности. 2. Коэффициент текущей ликвидности Текущая ликвидность Ктл (иначе коэффициент покрытия) рассчитывается по следующей формуле: Ктл = ОА/КО где ОА – это оборотные активы, а КО – краткосрочные обязательства Этот показатель отвечает за платежеспособность предприятия. Чем выше коэффициент, тем платежеспособнее компания. Идеальный показатель > 2. 3. Коэффициент абсолютной ликвидности Показатель рассчитывается аналогично коэффициенту быстрой ликвидности, но при этом не учитывается дебиторская задолженность; Кал = (Дс + Кфв) / КО Нормальным будет показатель от 0,2 и выше. Анализ финансовой устойчивости Анализ финансовой устойчивости оценивает работу предприятия в долгосрочной перспективе. Если доходы компании превышают расходы, если компания эффективно использует свои денежные средства, имеет налаженный механизм создания и реализации товаров и услуг, то такая компания может считаться финансово устойчивой. Таблица 3. Основные показатели финансовой устойчивости организации
Основным показателем, влияющим на финансовую устойчивость организации, является доля заёмных средств. Обычно считается, что, если заёмные средства составляют более половины средств компании, то это не очень хороший признак для финансовой устойчивости, для различных отраслей нормальная доля заёмных средств может колебаться: для торговых компаний с большими оборотами она значительно выше. Кроме приведенных выше коэффициентов, финансовую устойчивость предприятия отражает ликвидность его активов в сравнении с обязательствами по срокам погашения: коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности. 3.3Анализ рентабельности Рентабельность — это экономический показатель, характеризующий чистую прибыль или убыток от вложений в установленном периоде. Обычно он выражается в процентном отношении к первоначальной величине инвестиций. В зависимости от сферы деятельности компании показатели рентабельности различаются: - Рентабельность предприятия. Оценивается работа всей компании в целом. - Рентабельность продукции и услуг. Может рассчитываться для всей компании и для конкретного товара или услуги. - Рентабельность активов. Расчет рациональности и целесообразности использования компанией какого-либо ресурса. Для расчета рентабельности компании применяется следующая формула: РК = БП/ Y х 100% Где: РК – рентабельность компании; БП – балансовая прибыль (доходы–расходы); Y – показатель, рентабельность которого мы рассчитываем. Это могут быть активы, основные средства, продажи, инвестиции. Рентабельность активов Показывает величину прибыли на 1 руб. вложений. Рассчитывается, как соотношение прибыли с активами. Формула: Р актив = БП / А х 100% Где: Р актив – рентабельность активов компании; БП – балансовая прибыль (доходы–расходы); А – средняя стоимость активов за расчетный период. Рентабельность предприятияРентабельность предприятия – это отношение прибыли к объему продаж. Показывает, сколько копеек прибыли содержит 1 рубль выручки. Формула: РП = БП / В х 100% Где: Р – рентабельность предприятия; БП – балансовая прибыль (доходы–расходы); В – выручка компании за расчетный период. Рентабельность товаров и продукцииПоказатель обозначает эффективность затрат. Он показывает долю прибыли в каждом рубле, затраченном на производство продукции. Формула расчета рентабельности товаров и продукции – это отношение прибыли к себестоимости: Ртов = БП/ С х 100% Где: Ртов – рентабельность товаров и продукции; БП – балансовая прибыль (доходы–расходы); С – себестоимость продукции или товара за расчетный период. Рентабельность продажЭтот показатель также называется нормой прибыли, т. к. отражает удельный вес прибыли в общей выручке компании. Расчет рентабельности продаж нужен для контроля за развитием бизнеса, чтобы была возможность своевременно принять меры, если показатель снижается. Формула: РПр = БП / В х 100% Где: РПр – рентабельность продаж компании; БП – балансовая прибыль (доходы–расходы); В – выручка компании за расчетный период. Заключение Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей. Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||