курсовая работа. Рекомендации по улучшению использования материальных ресурсов в.. Рекомендации по улучшению использования материальных ресурсов в производстве (на примере ). Оглавление
 Скачать 0.56 Mb.
|
2. Анализ эффективности использования материальных ресурсов на предприятии2.1 Краткая характеристика компанииГруппа компаний «Перммолоко» — это крупнейший оптовый поставщик молока и молочной продукции от ведущих производителей в розничные магазины и торговые сети Перми и Пермского края. Существуя на рынке Перми и Пермского края уже более 17 лет, компания активно развивается, открывая новые направления, расширяя территорию присутствия в регионе, совершенствуя систему работы с поставщиками и покупателями молочных продуктов. На сегодня «Группа компаний «Перммолоко» — это два крупных филиала, обслуживающих краевую столицу — город Пермь и север области. Имея сложившиеся крепкие деловые связи с неорганизованной розницей, предприятиями общественного питания, а также сетевыми региональными и федеральными ритейлерами, группа компаний» Перммолоко» надежно удерживает лидерские позиции, предлагая покупателями новые контракты. Группа компаний работает практически со всеми местными производителями молока и молочной продукции, чаще всего являясь их эксклюзивными представителями. Мы открыты к сотрудничеству и также готовы стать Вашим надежным партнером. Кризис молочной промышленности 1990-х гг. испытал на прочность Останкинский молочный комбинат и существенно изменил конъюнктуру молочного рынка России и Москвы. На рынке появились мировые молочные гиганты "Данон" и "Пармалат", крупный производственный холдинг "Вимм-Билль-Данн". Экономические реалии сегодняшнего дня требуют от производителей молочных продуктов постоянных инноваций, тщательного контроля качества продукции, следования тенденциям мирового молочного рынка, постановки новых задач и поиска новых решений. Статус столичного, отечественного производителя также накладывает на ПЕРММОЛОКО дополнительную ответственность и новые обязательства. Выстояв в 90-х и 00-х, ПЕРММОЛОКО намерен укрепить свои позиции в отрасли и продолжить работу над повышением эффективности, расширением ассортимента продукции, усилением позиций на ключевых рынках и развитием долгосрочных отношений с клиентами. Эти направления деятельности призваны обеспечить рост финансовых показателей и капитализации компании. Предприятие состоит из десяти основных цехов производства (аппаратный, цех розлива м/л и UNT, цех с/м, масла и др, и цех холодильник), а также вспомогательных и управленческих департаментов (департаменты продаж, стратегического развития, логистики) и служб (службы финансового директора, директора по закупкам, технического директора, директора по качеству, директора по общим вопросам, безопасности, по правовым вопросам), а также подчиненные им отделы и участки. Основной, приоритетной деятельностью Общества является производство и реализация молока и молочных продуктов. Основные виды продукции производимые Обществом: молоко и молочные продукты, молоко стерилизованное; кисломолочные продукты, кефир, ряженка йогурты, творог и творожные изделия, творог нежирный диетический, творог нежирный с фр. наполнителями; консервы молочные. ОАО "ПЕРММОЛОКО" осуществляет поставку выпускаемой продукции преимущественно на потребительский рынок Москвы и Московской области, которому характерен высокий уровень конкуренции. Лидирующее положение на рынке занимают компании Вимм-Билль-Данн ( PepsiCo) и Юнимилк (Danone), которые отличаются высокой инновационностью и маркетинговой активностью. Кроме того, ряд региональных производителей предлагают более дешевую молочную продукцию, с которой конкурируют по цене. Другие региональные компании, например, холдинг Русское молоко (бренд "Рузское молоко" позиционируют себя как производители дорогой натуральной и экологически чистой продукции. В 2015 году ПЕРММОЛОКО разработал новую долгосрочную стратегию развития, которая определяет основные приоритеты и цели компании на ближайшие 5 лет. 1. Укрепить позиции рынке Москвы и Московской области за счет повышения эффективности производства, ребрендинга и сегментации ассортиментного портфеля в соответствии с требованиями рынка. 2. Обеспечить оптимальную структуру капитала и повысить ликвидность акций компании. 3. Обеспечить стратегическое преимущество продукции ПЕРММОЛОКО за счет освоения инновационных типов упаковки и расширения сырьевой базы. 4. Обеспечить транспортную безопасность бизнеса за счет оптимизации системы логистики. 5. Обеспечить конкурентоспособность в области технологии производства молочной продукции. 6. Обеспечить последовательное улучшение экологических показателей производства. 7. Укрепить статус компании как эффективного и престижного работодателя. Миссия Перммолоко состоит в том, чтобы выпускать натуральные продукты высокого качества и предлагать их покупателям по доступным ценам. Почти половину века предприятие работает на благо здоровья покупателей, реализуя свой девиз: "Здоровье на всю жизнь! Таким образом, масштабы организации позволяют быстро реагировать на нужды заказчиков. Сотрудники всегда могут оперативно выехать к клиентам, обсудить с ними их потребности в механизмах (с привязкой по месту), принять решение, согласовать и приступить к изготовлению. Кроме изготовления, осуществляются услуги по монтажу, гарантийное и после гарантийное обслуживание оборудования для машиностроительных предприятий. 2.2 Анализ основных экономических показателей предприятия В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса большое значение отдается анализу объема производства и реализации продукции, который определяет объем продаж. [4; c.128] Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Таблица 1. Анализ производства продукции
Таким образом, в течение анализируемого периода наблюдается рост производства продукции. Причем, фактический выпуск превышает запланированный – это благоприятный момент в жизнедеятельности предприятия. Фактический валовый оборот в 2015 году больше на 6,64%, чем объем, произведенный в 2014 году. Опасение вызывает увеличение остатков незавершенного производства. Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом. Аритмичность производства продукции влияет на все экономические показатели: снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, замедляется оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные поставки продукции предприятие платит штрафы, несвоевременно поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость продукции, падает прибыль. Существуют прямые показатели оценки ритмичности, к которым относят [9; c.88]: - коэффициент ритмичности (Крит.). Он определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции (или ее удельного веса) – VВП10 к плановому выпуску (удельному весу) – VВП0: Крит. = VВП10 : VВП0 Крит = 15168/15168=1 Производство ритмичное. Косвенными показателями ритмичности являются наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине предприятия, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции и др. Анализ реализации продукции проводят каждый месяц, квартал, полугодие, год. В процессе его проведения сравнивают фактические данные с плановыми и предшествующим периодом. Рассчитывают процент выполнения плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста. РП = ГПзап.I + ВП - ГПзап.II , где РП - объем реализованной продукции; ГПзап.I, ГПзап.II - запасы готовой продукции на начало и конец периода соответственно; ВП - объем выпуска продукции за период. РП2014= 16980-125= 16855 тыс. руб. РП2015= 18108-138,6 = 17969,4 тыс. руб. Итак, очевидно, что объем реализации продукции растет прямо пропорционально ее производству. Анализ эффективности использования основных средств представим в таблице 2. Таблица 2. Анализ эффективности использования основных средств
Итак, анализ эффективности использования основных средств показал, что среднегодовая стоимость их увеличивается – на 2,7% по сравнению с прошлым годом и на 20,19% по сравнению с планом. Растет также доля активной части основных фондов. Фондоотдача в динамике имеет тенденцию к увеличению и в 2015 году она равна 1,48руб/руб. (рост на 3,5%), но это на 0,7% от запланированной величины. Фондоемкость, соответственно, уменьшается на 4,3%. Фондовооруженность в течение анализируемого периода увеличилась с 12,87 руб./чел. до 15,78 руб./чел. Эффективность использования оборотного капитала характеризуется следующей системой экономических показателей [10; c.3]: Коэффициент оборачиваемости. Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств с момента приобретения оборотных средств (покупки сырья, материалов и т. д.) до выхода и реализации готовой продукции. Коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле:  где  — коэффициент оборачиваемости (в оборотах); - выручка от реализации продукции, работ, услуг (тыс. руб.);СО — средняя величина оборотного капитала (тыс. руб.). Используя данные бухгалтерской отчетности, этот показатель можно рассчитать по формуле:  Коэффициент оборачиваемости показывает количество оборотов, совершаемых оборотным капиталом за определенный период времени, и характеризует объем реализованной продукции на 1 руб., вложенный в оборотные средства. Длительность одного оборота показывает продолжительность одного оборота в днях:  где Дл — длительность периода обращения оборотного капитала (в днях); Т — отчетный период (в днях). Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств. Особенность этого показателя по сравнению с коэффициентом оборачиваемости в том, что он не зависит от продолжительности того периода, за который был исчислен. Коэффициент закрепления оборотных средств - обратный коэффициент оборачиваемости:  Его экономический смысл состоит в том, что он характеризует сумму среднего остатка оборотного капитала, приходящуюся на один рубль выручки от реализации. При оценке эффективности использования оборотных средств может быть использован показатель отдачи оборотных средств (оборотного капитала):   где Котд - коэффициент отдачи оборотных средств; Прреал – прибыль от реализации продукции.[7; c. 327] Результат анализа эффективности использования оборотных средств представим в таблице 3. Таблица 3. Анализ эффективности использования оборотных средств
Итак, анализ эффективности использования оборотных средств показал, что величина оборотных средств к 2015 увеличивается на 56,17% по сравнению с прошлым годом. Коэффициент оборачиваемости в 2015 году снижается до 0,89, что является неблагоприятным моментом в деятельности предприятия. Соответственно, длительность одного оборота увеличивается до 61 дня по сравнению с 2014 годом. Сумма среднего остатка оборотного капитала, приходящуюся на один рубль выручки от реализации, в динамике увеличивается. Об этом свидетельствует рост коэффициента закрепления оборотных средств (на 25,6%). Ко всему прочему, необходимо рассчитывать объем продаж предприятия по месяцам. Это необходимо для того, чтобы оценить равномерность продажи товаров. Расчет объема продаж по месяцам произведен в таблице 4. Таблица 4. Объем продаж предприятия торговли по месяцам.
Коэффициент равномерности продаж: Р=100-V=100-3,7=96,3% Коэффициент вариации продаж:  = 4,1/111,4*100 = 3,7%Среднеквадратическое отклонение:  =  Выводы: исходя из данных таблицы и дополнительных расчетов, коэффициент равномерности продаж составил 96,3%, что означает, что объем продаж данного предприятия по месяцам в целом равномерен. Анализа эффективности использования материальных ресурсов представим в таблице 5. Таблица 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов
Величина материальных затрат на один рубль произведенной продукции предприятия растет, о чем свидетельствует увеличение материалоемкости с 0,58 руб/руб. до 0,63 руб/руб.. Удельный вес материальных затрат в полной себестоимости увеличился к 2015 году на 19,6%. Положительным моментом является рост прибыли на 1 руб. материальных затрат, хотя он меньше запланированного на 43% и составляет 0,24 % вместо 0,42 %. Для оценки уровня интенсивности использования персонала необходимо использовать такой показатель, как среднегодовая выработка продукции одним работником. Ее можно представить в виде произведения следующих факторов [6; c.128]: Вср = Уд * Р *ЧВ, где Вср – среднегодовая выработка одного работника; Уд – удельный вес рабочих в общей численности персонала; Р – отработано рабочими чел./час. ЧВ – среднечасовая выработка. Таблица 6. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Проведенный анализ эффективности использования трудовых ресурсов показал, что происходит увеличение среднегодовой выработки на 18% по сравнению с 2014 годом. Величина ФОТ уменьшается на 1329,6 тыс. руб. Это вызвано сокращением ССЧ в 2015 году на 150 человек, но нормативный прирост ФОТ сократился на 3,5%. Себестоимость продукции – важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. Полная себестоимость валовой продукции = Производственная с/с + Коммерческие расходы Общий анализ себестоимости валовой продукции представлен в таблице 6. Таблица 7. Анализ себестоимости валовой продукции
Себестоимость (и производственная, и полная) валовой продукции к 2015 году уменьшилась на 669,5 тыс. руб. и 546,9 тыс. руб. соответственно. Но наблюдается рост коммерческих расходов – в 2015 году факт превысил план на 70,4%. Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим ее прямую связь с прибылью, является уровень затрат на 1 рубль произведенной продукции, который определяется путем деления общей суммы затрат на производство товарной продукции к общему объему товарной продукции.[19; c.132] Зпп = с/сп.п. / ПП, гдес/ст.п - общая сумма затрат на производство произведенной продукции; ТП – общий объем произведенной продукции. 2014 год: Зт.п. = 9353,4 / 16980 = 0,55; 2015 год: Зт.п. = 8806,52 / 18108 = 0,49. Очевидно, что уровень затрат на 1 рубль валовой продукции уменьшился в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 0,06 и равен 0,49. Прибыль или убыток предприятия является главным показателем, отражающим финансовый результат, слагаемый из совокупности доходов и расходов, возникающих в результате осуществления хозяйственных операций. Таблица 8. Анализ прибыли и рентабельности
Проведенный анализ прибыли показал, что за анализируемый период данное предприятие является прибыльным. Балансовая прибыль и прибыль от реализации ежегодно увеличиваются и к 2015 году равны соответственно 3816,9 тыс. руб. и 2718,9 тыс. руб. Показатели рентабельности характеризуют уровень прибыльности (убыточности) производственной деятельности предприятия. Рассчитаем следующие показатели рентабельности [15; c.113]: 1) Rпродаж = Пр / Выручка * 100% 2) Rпроиз-ва = Пр / с/с * 100% Анализ рентабельности показал, что данные показатели за анализируемый период увеличиваются, но все равно они довольно низкие – фактические показатели существенно ниже плановых. 2.3 Оценка показателей использования материальных ресурсов на предприятии Проведем оценку показателей эффективности использования материальных ресурсов ООО «Перммолоко». В таблице 8 представлены исходные данные для анализа материальных затрат. Таблица 10. Исходные данные для оценки материальных ресурсов ООО «Перммолоко» за 2014-2015 гг.
Материальные затраты на ООО «Перммолоко» ежегодно имеют тенденцию к увеличению, и в 2015 году они равны 200304 тыс. руб. Оставшиеся показатели в данной таблице имеют аналогичную динамику. Это свидетельствует о том, что ООО «Перммолоко» наращивает объемы производства. Представим наглядно данные показатели на рисунке 2.  Рис 2. Динамика показателей, характеризующих эффективность использования материальных ресурсов Анализ эффективности использования материальных ресурсов представим в виде таблицы 9. Таблица 11. Анализ эффективности использования материальных ресурсов ООО «Перммолоко» за 2014-2015 гг.
Материалоемкость продукции имеет тенденцию к понижению за анализируемый период, и к 2015 году она равна 0,44. Это является положительным моментом в деятельности ООО «Перммолоко», т.к. величина затрат материальных ресурсов на производство единицы продукции уменьшается. Материалоотдача уменьшается – к 2015 году меньше на 1,7%. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.). Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции практически не изменился за анализируемый период (0,53). Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции, соответственно, изменений не произошло. Коэффициент материальных затрат сначала увеличился до 0,46. На ООО «Перммолоко» наблюдается перерасход материальных ресурсов на производство продукции. То, что данный коэффициент увеличивается, является неблагоприятным моментом в деятельности предприятия. Прибыль на рубль материальных затрат – это наиболее обобщающий показатель эффективности использования материальных ресурсов. [18; c.217] Данный показатель практически не изменился, и к 2015 году равен 0,84. Таким образом, повышение эффективности использования материальных ресурсов обусловливает сокращение материальных затрат на производство продукции, снижение ее себестоимости и рост прибыли. Определим влияние факторов (выручка от реализации продукции и средняя величина оборотного капитала) на коэффициент оборачиваемости в 2014 – 2015 годах, используя метод цепных подстановок.  оборотов; оборотов; оборотов; Увеличение выручки от реализации продукции влечет за собой увеличение коэффициента оборачиваемости на 0,74. Влияние средней величины оборотного капитала на коэффициент оборачиваемости:   Общее влияние факторов (выручка от реализации продукции и средняя величина оборотного капитала) на коэффициент оборачиваемости оборотных средств отрицательно. С помощью интегрального метода можно определить влияние показателей среднегодовой стоимости оборотного капитала и коэффициента оборачиваемости на величину выручки от реализации продукции.  Влияние среднегодовой стоимости оборотного капитала на величину выручки от реализации продукции вычисляется:  тыс. руб.Влияние коэффициента оборачиваемости на величину выручки от реализации продукции определяется следующим образом:  тыс. руб.Из-за отрицательного влияния коэффициента оборачиваемости на величину выручки от реализации продукции, ее увеличение замедляется. Изучим влияние показателей средней величины оборотного капитала и коэффициента оборачиваемости оборотных средств на величину выручки от реализации продукции, используя метод абсолютных разниц.  В 2015 году по сравнению с аналогичным периодом 2014 года выручка от реализации уменьшилась. Это обусловлено уменьшением коэффициента оборачиваемости оборотных средств, что повлекло изменение выручки на 62352,91 тыс. рублей. Положительное влияние на величину выручки оказал рост величины оборотных активов: на 95603,72 тыс. рублей. Таким образом, можно сделать вывод, что уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала отрицательно влияет на величину выручки. Проведя анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов ООО «Перммолоко», можно сказать, что уровень его использования довольно высокий. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||