|
практикум по бухгалтерскому учету. 3 задачи бу. Решение пп Содержание операции Корр счетов Сумма, руб. Дт
Задача №1
Организация приобрела станок для изготовления нового вида продукции стоимостью 350 000 руб. (НДС не облагается) в июле месяце, в этом же месяце оплатила его и приняла к учету. Однако, в результате изменения экономической ситуации, планов руководства было принято решение не запускать новое производство и законсервировать объект на срок до ноября месяца. В декабре месяце станок был продан за 240 000 руб. (в том числе НДС).
Отразите у бухгалтерском учете данные операции. Ответ обоснуйте.
Решение
№ п/п
|
Содержание операции
|
Корр. счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Приобретен станок
|
08
|
60
|
350 000
|
2
|
Станок принят к учету
|
01
|
08
|
350 000
|
3
|
Оплачено поставщику за оборудование
|
60
|
51
|
350 000
|
4
|
Оборудование законсервировано
|
01.к
|
01
|
350 000
|
5
|
Станок расконсервирован
|
01
|
01.к
|
350 000
|
6
|
Отражена выручка от продажи станка
|
62
|
91.1
|
240 000
|
7
|
Начислен НДС при реализации
240 000*20/120=40 000
|
91.2
|
68
|
40 000
|
8
|
Списана себестоимость проданного станка
|
91.2
|
01.к
|
350 000
|
В бухгалтерском учете переведенный на консервацию объект продолжает числиться в составе ОС.
Основные средства, находящиеся на консервации, наряду с основными средствами, находящимися в эксплуатации, следует учитывать обособленно на счете 01 «Основные средства».
При переводе на длительную (более 3 месяцев) консервацию ОС выводится из состава амортизируемого имущества (п. 3 ст. 256 НК РФ).
Так как переведенный на консервацию на срок более трех месяцев объект исключается из состава амортизируемого имущества, то оно относится к прочему имуществу. Поэтому доходы от его реализации можно уменьшить на цену его приобретения. НО в данном случае уменьшить стоимость реализации на покупную стоимость нельзя, так как согласно п. 5 ст. 252 НК РФ суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщиков, не подлежат повторному включению в состав его расходов.
Задача №2
Определите финансовый результат от реализации товаров и составьте бухгалтерские записи по следующим операциям:
- признана выручка от продажи товара – 2 400 000 руб. с учетом НДС – 20%;
- расходы на продажу (без учета транспортных расходов) – 150 000 руб.;
- перечислено с расчетного счета банку за расчетно-кассовое обслуживание – 10 000 руб.
Сумма транспортных расходов, числящаяся на счете 44 на начало месяца составила 20 000 руб. Сумма транспортных расходов за месяц составила 120 000 руб.
Себестоимость товаров, проданных в течение месяца, составила 1 000 000 руб. Себестоимость остатка товаров на конец месяца составила 200 000 руб.
Решение
№ п/п
|
Содержание операции
|
Корр. счетов
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Признана выручка от продажи товара
|
62
|
90.1
|
2 400 000
|
2
|
Начислен НДС – 20%
2 400 000*20/120=400 000
|
90.3
|
68
|
400 000
|
3
|
Признаны расходы на продажу (без учета транспортных расходов)
|
90.2
|
44
|
150 000
|
4
|
Перечислено с расчетного счета банку за расчетно-кассовое обслуживание
|
76
|
51
|
10 000
|
5
|
Списаны товары
|
90.2
|
41
|
1 000 000
|
6
|
Списаны транспортно-заготовительные расходы
Средний процент транспортных расходов, относящихся к остатку товаров= (20 000+120 000)/(1 000 000+200 000)*100=11,67%
Сумма транспортных расходов, относящаяся к остатку товаров=200 000*11,67%=23 340
Сумма транспортных расходов, подлежащая списанию=20 000+120 000-23 340=116 660
|
90.2
|
44
|
116 660
|
7
|
Списан финансовый результат от продажи.
2 400 000-400 000-150 000-1 000 000-116 660=733 340, прибыль
|
90.9
|
99
|
733 340
|
Задача №3
Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям:
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
1
|
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
|
100 000
|
2
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за поставленные материалы, в т. ч. НДС – 10 000 руб.
|
60 000
|
3
|
Перечислено с расчетного счета в погашение недоимки по налогам и сборам
|
30 000
|
4
|
Получено наличными в кассу с расчетного счета
|
10 000
|
5
|
Начислено банку за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию
|
500
|
6
|
Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка в сумме, в том числе не признаваемые для целей налогообложения прибыли в составе расходов – 1000 руб.
|
5000
|
7
|
Получена на расчетный счет предоплата от покупателей
|
100 000
|
Решение
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Корр. счетов
|
Дт
|
Кт
|
1
|
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
|
100 000
|
51
|
66
|
2
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику за поставленные материалы, в т. ч. НДС – 10 000 руб.
|
60 000
|
60
|
51
|
3
|
Перечислено с расчетного счета в погашение недоимки по налогам и сборам
|
30 000
|
68
|
51
|
4
|
Получено наличными в кассу с расчетного счета
|
10 000
|
50
|
51
|
5
|
Начислено банку за услуги по расчетно–кассовому обслуживанию
|
500
|
91.2
|
51
|
6
|
Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка в сумме, в том числе не признаваемые для целей налогообложения прибыли в составе расходов – 1000 руб.
|
5000
|
91.2
|
66
|
7
|
Получена на расчетный счет предоплата от покупателей
|
100 000
|
51
|
62
|
8
|
Признано постоянное налоговое обязательство
1 000*20%=200
|
200
|
99.2
|
68.4
| |
|
|
Скачать 24.49 Kb.