фин анализ. Финансовый анализ вариант 2. Решение бухгалтерский баланс, тыс руб. Активы Код 2020 2021
 Скачать 256 Kb.
|
|
Оглавление Задание 1 2 Задание 2 9 Задание 3 12 Задание4 13 Задание 5 13 Задание 1Проведите сравнительный вертикальный анализ актива баланса предприятия по исходным данным. Сделайте соответствующие выводы. Решение Таблица 1- Бухгалтерский баланс, тыс.руб.
Отрицательное значение собственного оборотного капитала свидетельствует о том, что часть краткосрочных заемных средств (равная разнице) «осела» в основных средствах, или, в худшем случае, использована для покрытия убытков. В данном случае финансовое состояние предприятия неблагополучно, поскольку у него явная нехватка средств. Собственный оборотный капитал предприятия сократился на -1440 тыс.руб. или на 9.89%. Таблица 2 – Оценка собственных оборотных средств (Вариант 1)
Таблица 3– Структура собственных оборотных средств, %
Таблица 3 – Темп роста, %
Сумма собственных оборотных средств составила -16000 тыс.руб. и за отчетный период увеличилась на -1440 тыс.руб. или на 9.89% Доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила - %. Однако основная сумма собственных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных источников вложена во внеоборотные активы предприятия. Таблица 4 – Оценка собственных оборотных средств (Вариант 2)
Таблица 5– Структура собственных оборотных средств, %
Таблица 6 – Темп роста, %
Удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме текущих активов составил 100% при оптимальном значении этого показателя 50-60%. Анализируя данные таблицы, можно отметить, что общая сумма оборотных активов возросла в большей степени (5.08%), чем краткосрочная задолженность (100%). Это положительно отразилось на финансовом состоянии предприятия, что видно из суммы прироста СОС. Определим долю собственного капитала, вложенного во внеоборотные активы: Дсок=ДО-ДКБ-ДЗЛ где ДО - долгосрочные обязательства, ДКБ - долгосрочные кредиты банка, ДЗЛ - долгосрочная задолженность по лизингу Дсок(2020)=0-0=0 тыс.руб. Дсок(2021)=0-0=0 тыс.руб. Дсок(2022)=0-0=0 тыс.руб. Таблица 7 - Источники формирования внеоборотных активов
Таблица 8 – Темп роста источников формирования, %
Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов составила 0 тыс.руб. и за отчетный период не изменилась. На основании данных предыдущих таблиц и баланса рассчитываются источники формирования материально-производственных запасов предприятия. Таблица 9 – Источники формирования материально-производственных запасов
Объем источников формирования материально-производственных запасов составил -16000 тыс.руб. и за отчетный период сократился на 1440 тыс.руб. Для анализа обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек или недостаток наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, непрокредитованные банком. Данные таблицы свидетельствуют о том, что на конец отчетного периода величина чистых активов возросла на 1300 тыс.руб. или на 5.08% и составила 26900 тыс.руб. Собственный оборотный капитал при этом снизился на 1440 тыс.руб. Это снижение было обусловлено действием следующих факторов: • уменьшение оборотной части уставного капитала на 14560 тыс.руб.(с 0 тыс.руб. до 0 тыс.руб.). • снижением суммы средств прочих источников формирования собственного капитала (в т.ч. нераспределенной прибыли) на 16000 тыс.руб. Итого: 14560+0+0-16000=-1440 тыс.руб. Общество имеет право принять решение о распределении своей прибыли между участниками, т.к. стоимость чистых активов общества выше его уставного капитала и резервного фонда. Доля быстрореализуемых активов равна 31.23% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляют 57.62%. Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают занимает труднореализуемые активы (A4) на общую сумму 16000 тыс.руб. Анализ таблицы свидетельствует о том, что величина активов возросла в основном за счет медленно реализуемых активов (А3) (7.62%). Таким образом, можно придти к выводу, что предприятие имеет очень низкий уровень ликвидности, а его оборотные средства – это в первую очередь труднореализуемые активы, имеющие долгосрочную ликвидность. За анализируемый период произошли следующие изменения. Доля наиболее ликвидных активов упала с 14.06% до 11.15% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов сократилась на 4.71%. Доля медленно реализуемых активов увеличилась на 7.62%. Следовательно, 600 тыс.руб., на которые уменьшились наиболее ликвидные активы, могли пойти на увеличение медленно реализуемых активов. А «чистое» увеличение медленно реализуемых активов равно 2700 – 600 = 2100 тыс.руб. Таким образом, налицо трансформация наиболее ликвидных активов в медленно реализуемые активы. В результате падает общая ликвидность оборотных средств. Доля труднореализуемых активов увеличилась незначительно. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||