Решение Д08К76. 5 200 000 неправомерное оприходование станка на баланс

• Название: Решение Д08К76. 5 200 000 неправомерное оприходование станка на баланс
• Дата: 10.11.2021
• Размер: 48.02 Kb.
• Имя файла: Chernyshova_Darya_2e2_zadachi.docx
• Тип: Решение; #268711

12.02.21

№1. В ходе инвентаризации ОС было установлено, что организация неправомерно оприходовала на свой баланс станок стоимостью 200 000р. принятый на ответственное хранение. Кроме того, выявлена недостача полуприцепа стоимостью 50 000р. и установлен факт не оприходования здания, полученного безвозмездно. Рыночная стоимость здания 12 000 000р. Остаточная стоимость здания по балансу передачей организации 1 800 000р. Виновное лицо по недостаче не установлено. Принято решение сделать необходимые исправления в учёте, а также оприходовать излишек, недостачу списать за счёт средств организации.

Решение:

• 
  Д08К76.5 – 200 000 – неправомерное оприходование станка на баланс;
  
• 
  Д002 – 200 000 – отражен принятый на ответственное хранение станок;
  
• 
  Д94К01 – 50 000 – отражена недостача полуприцепы;
  
• 
  Д94К68.2 – 10 000 – восстановлен НДС с суммы недостачи;
  
• 
  Д91.2К94 – 50 000 – списана недостача полуприцепа;
  
• 
  Д98.2К91.1 – 12 000 000 – отражено безвозмездное поступление здания;
  
• 
  Д08К98 – 12 000 000 – оприходовано здание;
  
• 
  Д01К08 – 12 000 000 – введено в эксплуатацию здание.
  

№2. В ходе инвентаризации установлено, что ОС (автомобиль), балансовая стоимость которого 590 000р., начислена амортизация 400 000р., числится на балансе и находится в цехе, фактически разобран на запчасти и не пригоден к эксплуатации. Председатель комиссии сделал вывод, что недостача отсутствует, но стоимость ОС необходимо уменьшить до балансовой стоимости имеющихся в наличии запчастей (132 000р.). Для оценки технического состояния автомобиля по решению инвентаризационной комиссии были привлечены эксперты. По итогам инвентаризации составлена инвентаризационная опись ИНВ-10 и сличительная ведомость ИНВ-19.

Требуется:

1. 
   Отразить результаты инвентаризации, дать оценку действиям председателя комиссии и отдельно комиссии;
   
2. 
   Правильно ли использованы типовые формы по итогам инвентаризации? Если нет, то укажите правильные формы.
   

Решение:

• 
  Д02К01 – 40 000 – списание амортизации;
  
• 
  Д94К01 – 190 000 – отражена недостача автомобиля;
  
• 
  Д94К68 – 38 000 – восстановлен НДС;
  
• 
  Д91.2К94 – 190 000 – списана стоимость в прочие расходы;
  
• 
  Д10К91 – 132 000 – отражены запчасти автомобиля.
  

Председатель неправильно принял решение о том, что недостача отсутствует и что необходимо уменьшить стоимость ОС. Инвентаризационная комиссия пришла неправильное решение о привлечении и экспертизе работников организации, а не сторонней организации.

№3. По итогам инвентаризации ОС, проведённой в компании на конец отчётного года, выявлены излишки: эстакады, изготовления собственными силами. Объект эксплуатируется в ремонтном цехе, но на учёт не принят. Комиссией оформлены результаты инвентаризации, сформирована сличительная ведомость, в которой отражена обоснованная стоимость объекта в сумме 120 000р. Как в бухгалтерском учёте за отчётный год отразится приход объекта ОС по результатам инвентаризации?

Решение:

• 
  Д08К91.1 – 120 000 – выявлены излишки ОС (эстакада);
  
• 
  Д01К03 – 120 000 – объект принят к учету в составе ОС.
  

№4. Инвентаризация ОС в предприятии выявлена недостача механизированного устройства защиты ж/д переезда. Первоначальная стоимость объекта 900 000р., остаточная на дату инвентаризации 130 000р. Недостача случилась в результате хищения, следственные органы извещены. На дату проведения инвентаризации бухгалтер обязан оформить след. проводки:

• 
  Д01К01 – 900 000 – списана первоначальная стоимость УЗПМ;
  
• 
  Д02К01 – 770 000 – списан износ;
  
• 
  Д94К01 – 130 000 – учтена недостача;
  
• 
  Д01К94 – 130 000 – по прошествии времени следственными органами дело приостановлено, виновное лицо не установлено. Приказом руководства сумма недостачи списана на убытки.
  

№5. При инвентаризации ОС выявлена недостача кондиционера, остаточная стоимость 20 000р. Внутренним расследованием установлено виновное лицо – кладовщик. С выводами комиссии он согласен и возместил сумму недостачи внесением денег в кассу. Первоначальная стоимость объекта 60 000р.

Решение:

• 
  Д91К01 – 20 000;
  
• 
  Д02К01 – 40 000 – списан износ;
  
• 
  Д01К01 – 60 000 – списана первоначальная стоимость;
  
• 
  Д73.2К94 – 20 000 – отнесена на возмещение ущерба;
  
• 
  Д50К73.2 – 20 000 – возмещена складовщиком.
  

№6. При проверке проводимых ранее инвентаризаций был выявлен следующий факт. В результате инвентаризации обнаружен не эксплуатируемый автомобиль, у которого отсутствуют 2 колеса и стеклоочистители. Из объяснительной записки материально ответственного лица (водителя) следовало, что он не успел поставить машину в гараж и оставил её во дворе организации. В результате неизвестными лицами с машины были сняты указанные детали. По результатам инвентаризации было признано, что виновное лицо отсутствует. Затраты на ремонт были осуществлены: Д23К10, Д23К70, Д23К68 – 21 000р.

Требуется: определить, правильное ли решение приняла инвентаризационная комиссия, если нет, то какими проводками и какими документами должны быть оформлены результаты инвентаризации.

Решение:

Во время инвентаризации основных средств заполняется опись формы №ИНВ-1, где проставляют инвентарный номер, наименование объекта основных средств. При выявлении отклонения данных о фактическом наличии основных средств от учетных данных составляются сличительные ведомости формы №ИНВ-18. В данной ситуации инвентаризационная комиссия приняла неправильное решение. Затраты на ремонт подлежат возмещению за счет средств материально-ответственного лица (водителя).

• 
  Д23К10,70,69 – 21 000 – отражены расходы на ремонт;
  
• 
  Д73.2К94 – 21 000 – отражено списание расходов на ремонт за счет средств виновного лица.
  

№7. При проверке ранее проводимых инвентаризаций был выявлен следующий факт. Обнаружен неработающий измерительный прибор стоимостью 45 000р., испорченный по вине материально ответственного лица. По результатам инвентаризации были сделаны следующие проводки:

• 
  Д02К01 – 42 000 – определена остаточная стоимость измерительного прибора;
  
• 
  Д94К01 – 3 000 – списана остаточная стоимость измерительного прибора;
  
• 
  Д73К94 – 3 000 – отнесено на расчеты с виновным лицом;
  
• 
  Д50К73 – 3 000 – внесено в кассу виновным лицом.
  

Укажите ошибки и сделайте правильные проводки.

Решение:

Ошибка заключается в том, что не был восстановлен НДС, ранее возмещенный из бюджета на сумму остаточной стоимости измерительного прибора.

• 
  Д02К01 – 42 000 – списана сумма начисленной амортизации;
  
• 
  Д94К01 – 3 000 – списана остаточная стоимость измерительного прибора;
  
• 
  Д94К68.2 – 600 – восстановлен НДС, ранее возмещенный на сумму остаточной стоимости измерительного прибора;
  
• 
  Д73К94 – 3 600 – отнесено на расчеты с персоналом;
  
• 
  Д50К73 – 3 600 – внесено в кассу виновным лицом.
  

№8. При инвентаризации ОС установлена недостача ноутбука и письменного стола, виновник установлен. Возмещена рыночная стоимость в месячный срок. Виновный в недостаче письменного стола не установлен. Первоначальная стоимость ноутбука 41 000р., письменного стола 22 000р. Сумма начисленной амортизации ноутбука 12 950р. Рыночная стоимость ноутбука 44 000р. Виновным лицом внесено в кассу 5 000р. и через банк оплачено 20 000р. Оставшаяся сумма ущерба удержана из з/п работника.

Решение:

• 
  Д01.1К01 – 41 000 – списана первоначальная стоимость ноутбука;
  
• 
  Д02К01.1 – 12 950 – списана амортизация ноутбука;
  
• 
  Д94К01.1 – 28 050 – отражена недостача ноутбука;
  
• 
  Д73К94, Д91.2К94 – 44 000 – отнесена стоимость ноутбука;
  
• 
  Д50К73 – 5 000 – внесено в кассу;
  
• 
  Д51К73 – 20 000 – оплачено через банк;
  
• 
  Д70К73 – 19 000 – удержано из заработной платы;
  
• 
  Д94К91.1 – 3 000 – разница в стоимости ноутбука отнесена на прочие доходы.
  

Домашнее задание.

№1. Организация оптовой торговли приняла решение увеличить уставный капитал на 60 000р. включая в состав акционеров работника, который в качестве взноса передал в организацию автомобиль. Автомобиль был оприходован и использовался в производственной деятельности. Рыночная стоимость автомобиля определённая оценщиком – 68 000р. Через месяц автомобиль был похищен, но виновник был установлен: им оказался сотрудник организации. Была проведена инвентаризация ОС и результаты отражены в инвентаризационной описи формы №ИНВ-12. В инвентаризационной описи материально ответственное лицо дало две расписки по решению суда. Стоимость автомобиля было решено взыскивать в течение 6 месяцев равными долями. Первый взнос в погашение стоимости украденного автомобиля внесен в кассу. Требуется:

1. 
   Отразите перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями;
   
2. 
   Правильно ли использована типовая форма по итогам инвентаризации в организации оптовой торговли. Если нет, то укажите наименование и номер типовой формы первичных документов, которые необходимо было использовать;
   
3. 
   
   Какого содержания расписки дало материально ответственное лицо и где в инвентаризационной описи они располагаются?
   
4. 
   
   По какой цене приходуется имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал?
   

Решение:

1. 
   Бухгалтерские записи:
   
   1. 
      Д75К80 – 60 000 – вклад в уставной капитал;
      
   2. 
      Д08К75 – 68 000 – автомобиль от сотрудника;
      
   3. 
      Д01К08 – 68 000 – оприходован автомобиль Жигули;
      
   4. 
      Д50К75 – 11333,33 – виновник внес первый взнос в погашении стоимости автомобиля.
      
2. 
   Типовая форма использована верно.
   
3. 
   В конце описи материально ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией имущества в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий и принятии перечисленного в описи имущества на ответственное хранение.
   
4. 
   Имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал, приходуется по рыночной стоимости на момент внесения вклада, но не ниже балансовой стоимости передающей стороны, а дальше амортизируется.
   

№2. В ходе проведения инвентаризации в ООО «Связь» в октябре 2019 года был выявлен станок, не принятый к бухгалтерскому учёту, рыночная стоимость которого составляет 158 230р. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.

Решение:

• 
  Д01К91.1 – 126 320 – принято к учету выявленное в качестве излишка основное средство.
  

№3. По итогам инвентаризации, проведенной ООО «Премьера» в октябре 2019 года было выявлено основное средство не принятое к учету, рыночная стоимость которого на момент проведения инвентаризации составила 153 000р. В октябре 2019 данное ОС было введено в эксплуатацию, а срок полезного использования составил 36 месяцев. В марте 2020 ОС было реализовано по цене 106 200р. в том числе НДС 17 700р. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.

Решение:

• 
  Д01К91.1 – 153 000 – отражено основное средство, признанное по итогам инвентаризации излишком;
  
• 
  Д20К02 – 4 250 – начислена амортизация за ноябрь 2019 года;
  
• 
  Д20К02 – 4 250 – начислена амортизация за декабрь 2019 года;
  
• 
  Д20К02 – 4 250 – начислена амортизация за январь 2020 года;
  
• 
  Д20К02 – 4 250 – начислена амортизация за февраль 2020 года;
  
• 
  Д20К02 – 4 250 – начислена амортизация за март 2020 года;
  
• 
  Д62К91.1 – 106 200 – отражена выручка от реализации основного средства;
  
• 
  Д91.2К68.2 – 17 700 – отражена сумма начисленного НДС;
  
• 
  Д01.2К01 – 153 000 – списана первоначальная стоимость основного средства;
  
• 
  Д02К01.2 – 21 250 (4 250р. * 5 месяцев) - списана сумма начисленной амортизации;
  
• 
  Д91.1К01.2 – 131 750 (153 000 – 21 250);
  
• 
  Д99К68.4 – 26 350 (131 750 * 20%) - отражено постоянное налоговое обязательство.
  

№4. При проведении инвентаризации было выявлено, что числящийся на балансе предприятия станок из-за физического износа не пригоден к дальнейшей эксплуатации, восстановлению не подлежит. Было принято решение о его ликвидации и списании с баланса предприятия. Первоначальная стоимость станка составляет 58 600р., начисленная на текущий момент сумма амортизации составляет 41 830р. Стоимость запасных частей, полученных при ликвидации станка, составляет 3 580р. Расходы на демонтаж составили 1 500р. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.

Решение:

• 
  Д01.2К01 – 58 600 – отражено списание по первоначальной цене основного средства, не пригодного к эксплуатации;
  
• 
  Д02К01.2 – 41 830 – списана начисленная амортизация;
  
• 
  Д91.2К01.2 – 16 770 (58 600 – 41 830) - списана остаточная стоимость станка;
  
• 
  Д91.2К25 – 1 500 – отражены произведенные расходы при демонтаже станка;
  
• 
  Д10К91.1 – 3 580 – отражена в учете стоимость запасных частей, полученных от демонтированного оборудования;
  
• 
  Д99К91.9 – 14 690 (16 770 + 1 500 – 3 580) – отражены убытки, полученные в результате выбытия станка;
  

Проводки по НМА.

№1. Выявленные при инвентаризации недостачи НМА ООО «Вымпел». Комиссия выявила недостачу объекта «программа», отразив результаты в описи. Утрата актива произошла по вине ответственного лица, допустившего порчу оборудования хранения объекта. По результатам проверки руководитель принимает решение списать объект по остаточной стоимости 150 000 рублей.

Решение:

• 
  Д94К04 – 150 000 – списана недостача объекта НМА;
  
• 
  Д73.2К94 – 150 000 – отнесение суммы ущерба на счет лица, причинившего ущерб (убыток признан виновным лицом);
  
• 
  Д50К73.2 – 150 000 – поступление в кассу сумм в счет погашения ущерба.
  

Порядок инвентаризации переоценки МПЗ (ТМЦ) и отражение её результатов в бухгалтерских проводках.

№1. После проведения инвентаризации предприятие выявило следующее:

1. 
   Излишек товаров составили 10 000р;
   
2. 
   Недостача товаров в пределах норм естественной убыли 7 000р;
   
3. 
   Недостача товаров по вине работника на сумму 2 000р;
   
4. 
   Недостача 20 000р по вине неустановленных лиц.
   

В организации товары учитываются по покупной стоимости. НДС по всем недостающим товарам составляет 20%. НДС учитывается сверху.

Решение:

• 
  Д41К91.1 – 10 000 – излишек товаров;
  
• 
  Д20К94 – 7 000 – недостача товаров в пределах НЕУ;
  
• 
  Д73.2К94 – 2 000 – недостача товаров по вине работника;
  
• 
  Д91.2К94 – 20 000 – недостача товаров по вине неустановленных лиц;
  
• 
  Д94К19.3 – 5 800 – НДС по всем недостающим товарам.
  

№2. После проведения инвентаризации предприятие выявило следующее:

1. 
   Излишек товаров составили 8 000р, в том числе торговая наценка 50% и НДС 20%;
   
2. 
   Недостача товаров в пределах норм естественной убыли 10 000р, в том числе торговая наценка 60%;
   
3. 
   Недостача товаров по вине работника на сумму 3 500р, в том числе торговая наценка 40%;
   
4. 
   Недостача 16 000р по вине неустановленных лиц, в том числе торговая наценка 50%.
   

В организации товары учитываются по продажной стоимости. НДС по всем недостающим товарам составляет 20%.

Решение:

• 
  Д41К91.1 – 4 000 – излишек товаров;
  
• 
  Д94К41 – 14 100 – недостача отражена;
  
• 
  Д94К42 – 15 400 – недостача отражена;
  
• 
  Д44К94 – 10 000 – списана недостача в пределах НЕУ;
  
• 
  Д73.2К94 – 3 500 – списана недостача по вине работника;
  
• 
  Д91.2К94 – 16 000 – недостача товаров по вине неустановленных лиц;
  
• 
  Д91.2К68.2 – 5 900 – восстановлен НДС.
  

Порядок инвентаризации денежных средств в кассе.

№1. Была проведена инвентаризация кассы в организации. По итогам инвентаризации наличия денежных средств ревизор оформил инвентаризационную опись денежных средств по форме №ИНВ-2. В ходе инвентаризации была установлена недостача денежных средств в размере 9 000р. Ревизор потребовал от кассиров немедленно внести сумму недостачи, а также написать объяснительную записку по факту недостачи. В ответ на требования ревизора кассир внес в кассу имеющиеся у него наличные денежные средства в сумме 7 500р. По остальной части недостачи ревизор принял решение удержать ее у кассира из з/п. При начислении з/п бухгалтер забыл сделать соответствующие удержания. Кассир уволился. Оставшуюся сумму организация списала на убытки организации.

Решение:

1. 
   Ревизор по итогам инвентаризации использовал не правильную форму, так как форма ИНВ-2 это инвентаризационный ярлык, который применяется для учета фактического наличия сырья, готовой продукции, товаров и прочих материальных ценностей на складах в период проведения инвентаризации в тех случаях, когда по условиям организации деятельности (производства) инвентаризационная комиссия не имеет возможности в течение одного дня произвести подсчет материальных ценностей и записать их в инвентаризационную опись. Нужно было использовать акт инвентаризации наличных денежных средств, форма № ИНВ-15;
   
2. 
   В целом действия ревизора правомерны. Поскольку кассир несет перед работодателем полную материальную ответственность, в случае самостоятельного обнаружения недостачи в кассе либо ее выявления в ходе ревизии он обязан возместить работодателю недостающую сумму. Если виновный работник согласен добровольно возместить работодателю сумму недостачи, он может внести ее в кассу или обратиться c заявлением об удержании этой суммы из его заработной платы. Только из условий задачи не указано был ли создан приказ о взыскании. Если не был, то сначала нужно создать приказ, а потом производить удержания с работника. Приказ (распоряжение) руководителя о порядке и сроках взыскания недостачи должен быть сделан в срок не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба (абз. 1 ст. 248 ТК РФ);
   
3. 
   Бухгалтерские записи:
   
   1. 
      Д94К50 – 9 000 – выявлена недостача в кассе;
      
   2. 
      Д73.2К94 – 7 500 – отнесена на виновное лицо часть суммы недостачи, подлежащая взысканию с кассира;
      
   3. 
      Д50К73.2 – 7 500 – внесена в кассу сумма недостачи;
      
   4. 
      Д91.2К94 – 1 500 (9 000 – 7 500) – признана в составе прочих расходов часть суммы недостачи, не подлежащая взысканию c кассира.
      

№2. Кассир организации скончался. Решением главного бухгалтера организации был назначен кассир, который принял кассу от главного бухгалтера и приступил к исполнению своих обязанностей в день назначения, подписав договор о полной материальной ответственности. Через четыре дня после назначения нового кассира по решению директора организации была проведена инвентаризация кассы. Была выявлена недостача денег в сумме 1 980 руб. и излишек талонов на питание на сумму 2 100 руб. По итогам инвентаризации кассы были оформлены акт инвентаризации наличных денежных средств по форме № ИНВ-15 — на денежные средства и инвентаризационная опись ТМЦ по форме № ИНВ-3 — на талоны. Директор организации принял решение погасить недостачу: 50% — путем удержания из заработной платы кассира, 50% — за счет средств организации; излишки оприходовать. Требуется:

1. 
   Отразить перечисленные операции хозяйственной деятельности бухгалтерскими записями;
   
2. 
   Правильно ли использованы типовые формы по итогам инвентаризации? Если нет, то укажите наименование и номер типовой формы первичных документов, которые необходимо было использовать;
   
3. 
   Правильно ли произведено назначение нового кассира? Если были допущены нарушения, то укажите какие. Правомерно ли решение директора организации о порядке покрытия недостачи? Если нет, то укажите, как ему следовало поступить.
   

Решение:

1. 
   Бухгалтерские записи:
   
   1. 
      Д94К50 – 1 980 – выявлена недостача в кассе;
      
   2. 
      Д73.2К94 – 990 - отнесена на виновное лицо часть суммы недостачи, подлежащая взысканию c работника;
      
   3. 
      Д70К73.2 – 990 – удержана из зарплаты виновного лица сумма недостачи;
      
   4. 
      Д91.2К94 – 990 – признана в составе прочих расходов часть суммы недостачи, не подлежащая взысканию c работника;
      
   5. 
      Д50.3К91.1 – 2 100 – оприходованы талоны.
      
2. 
   Для акта инвентаризации предусмотрен типовой бланк по форме № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств». В акте комиссия указывает, сколько наличных денег, ценностей и других документов (марок, чеков, чековых книжек, путевок, авиабилетов, ценных бумаг) находилось в кассе. Бланк формы № ИНВ-3. Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей. Для отражения результатов инвентаризации фактического наличия ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными составляется инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности по форме № ИНВ-16.
   
3. 
   При назначении нового кассира были допущены нарушения, должны были провести в обязательном порядке инвентаризацию. Директор организации принял не правильное решение, погасить недостачу 50% — за счет средств организации, должен был погасить недостачу 100%
   

Самостоятельная работа.

№1. При инвентаризации было выявлено, что числящийся на балансе предприятия станок из-за фактического износа не пригоден к эксплуатации. Восстановлению не подлежит. Было принято решение о его ликвидации списании с баланса предприятия. Первоначальная стоимость 568 000р с учётом НДС. Начисленная сумма амортизации 418 300р. Стоимость запасных частей, полученных при ликвидации станка, составляет 35 800р. Расходы на демонтаж 15 000р. Отразить результаты инвентаризации бухгалтерскими проводками.

Решение:

• 
  Д01К01 – 568 000 – списана первоначальная стоимость ОС, непригодного к эксплуатации;
  
• 
  Д02К01 – 418 300 – списана начисленная амортизация;
  
• 
  Д91.2К01 – 149 700 (568 000 – 418 300) – списана остаточная стоимость станка;
  
• 
  Д91.2К25 – 15 000 – отражены общепроизводственные расходы при демонтаже станка;
  
• 
  Д10К91.1 – 35 800 – отражена стоимость запасных частей;
  
• 
  Д99К91.9 – 128 900 (149 700 + 15 000 – 35 800) – отражены убытки, полученные в результате выбытия станка.
  

№2. В процессе инвентаризации было выявлено, что у одного компьютера нет монитора. Виновник пропажи не установлен. Первоначальная стоимость компьютера 59 550р. На момент проведения инвентаризации по нему была начислена амортизация в сумме 13 500р. Руководителем было принято решение о списании ОС. Оставшиеся после этого части были оприходованы. Их рыночная стоимость с учетом износа составила: клавиатура – 1 500р, мышь – 150р, системный блок – 28 000р.

Решение:

• 
  Д02К01 – 13 500 – списана амортизация компьютера;
  
• 
  Д94К01 – 40 050 (53 550 – 13 500) – списана остаточная стоимость компьютера;
  
• 
  Д91.2К94 – 40 050 – списана в прочие расходы остаточная стоимость компьютера;
  
• 
  Д10К91.1 – 1 500 – оприходована клавиатура;
  
• 
  Д10К91.1 – 150 – оприходована мышь;
  
• 
  Д10К91.1 – 28 000 – оприходован системный блок.
  

№3. В процессе инвентаризации было обнаружено, что у компьютера нет монитора. Стоимость монитора 28 000р. В последствии к компьютеру был приобретен новый монитор стоимостью 29 385р, в том числе НДС. Виновник пропажи не установлен.

Решение:

• 
  Д94К01 – 28 000 – уменьшена стоимость ОС на стоимость утраченного монитора;
  
• 
  Д91.2К94 – 28 000 – списана стоимость утраченных частей;
  
• 
  Д19К60 – 4 897 – учтен НДС по новому монитору;
  
• 
  Д08К60 – 24 488 (29 385 – 4 897) – учтены затраты на приобретение нового монитора;
  
• 
  Д01К08 – 24 488 – увеличена стоимость компьютера на сумму затрат по покупке нового компьютера;
  
• 
  Д68К19 – 4 897 – принят к вычету НДС по новому монитору.