Контрольная работа по налогам. налоги. Решение Если срок использования составляет меньше 3 лет, то списание равными долями происходит в первый год по схеме, действующей для ос, приобретенного или созданного в период применения усн.
 Скачать 26.51 Kb.
|
|
Практические занятия по дисциплине «Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса» направление38.03.01Экономиканаправленность«Бухгалтерскийучет,анализиаудит» Занятие 4Задание 6Организация, перешедшая на УСН, за налоговый период ввела в эксплуатацию основные средства, приобретенные до перехода на УСН, на сумму 600 тыс. руб., в том числе со сроком полезного использования до 3-х лет включительно – на сумму 200 тыс. руб.; со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет – на сумму 400 тыс. руб. На какую сумму организация может уменьшить налоговую базу? Решение Если срок использования составляет меньше 3 лет, то списание равными долями происходит в первый год по схеме, действующей для ОС, приобретенного или созданного в период применения УСН. Если же срок использования лежит в границах от 3 до 15 лет, то в течение первого года работы на УСН нужно списать 50% его стоимости, на следующий год — 30%, на третий год — 20%. Если срок использования больше 15 лет, то актив списывается равными частями ежегодно в течение 10 лет (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Расходы=200 000+400 000*50%=400 000 руб. Задание 7В 202_ году заработная плата работника по основному месту работы на российском предприятии – по 160 000 руб. в каждом месяце. У работника на иждивении находятся трое детей в возрасте до 18 лет, что подтверждено соответствующими документами. Определите сумму начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц по итогам 2 квартала. Решение Согласно п.1 ст.209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно пп.6 п.1 ст.208 НК РФ к доходам относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. Облагаемый доход за 2 квартал=160 000*3мес=480 000 руб. Налоговая база=480 000 руб. При определении налоговой базы налогоплательщику которого есть дети ,имеет право на получение стандартных налоговых в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго 3 000 рублей-на третьего (подп.4 п.1 ст. 218 НК РФ). Налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 350 000 рублей, -с января по февраль. НДФЛ вычеты за 2 квартал=0 руб. Налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если сумма налоговых баз за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей (п.1 ст.224 НК РФ). НДФЛ = (480 000-0)*13%=62 400 руб. Задание 8Определите размер государственной пошлины при выполнении следующих действий: государственная регистрация организаций; государственная регистрация ликвидации организации; подача искового заявления имущественного характера мировому судье при цене иска 85000 рублей. Решение
Задание 9У московского предпринимателя есть 3 торговых объекта: палатка, расположенная на розничном рынке «Митино» (зона 3); магазин «Принц» с залом площадью 50 кв. м, расположенный в районе Замоскворечье (зона 1); магазин «Рассвет» с залом площадью 60 кв. м, расположенный во Внуково (зона 2). Используя ставки г. Москва (URL: https://www.mos.ru/depr/function/nalogovaya-politika/torgovyi-sbororganizacii/stavki-torgovogo-sbora/), утвержденные на год выполнения задания определите размер торгового сбора. Решение
|