Решение Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
 Скачать 9.27 Kb.
|
Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Фрегат» за отчетный период с указанием первичной учетной документацииУсловиеПроизведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Фрегат» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода. Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 20Х1 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 20Х1 г. Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных. Проанализируйте выписку ООО «Фрегат» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН? РешениеЖурнал регистрации фактов хозяйственной жизни Дата Содержание факта хозяйственной жизни расчет Сумма, руб. Дебет Кредит Первичный учетный документ 1 2 4 5 6 7 8 03.07 Перечислен с расчетного счета аванс комиссионеру для исполнения поручения 700000*0,3=210000 210000+ НДС 20%=252000 252000 76 51 Платежное поручение Перечислен с расчетного счета аванс под оплату комиссионного вознаграждения 35000*0,3=10500 10500+ НДС 20%=12600 12600 60/2 51 Платежное поручение 10.07 Для приобретения основных производственных материалов (Альфа) поставщику был перечислен с расчетного счета аванс 200000*0,3=60000 60000+ НДС 20%=72000 72000 60/2 51 Платежное поручение 31.07 Отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» 900000*0,3=270000 270000+10% НДС=297000 297000 Товарная накладная, счет-фактура Списана себестоимость проданной партии Дельта 600000*0,3=180000 180000 45 43 Начислен НДС 2970000/110*10=27000 27000 76 68 25.08 Получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» 1100000*0,3= 330000 330000 51 62/2 Банковская выписка Начислен НДС 330000/110*10= 30000 30000 76ав 68 31.08 Получены от поставщика материалы (Альфа) 130000*0,3=39000 39000* НДС 20%=7800 39000 7800 10 19 60/1 60/1 Товарная накладная, счет-фактура, приходный ордер Зачтен аванс 39000+7800=46800 46800 60/1 60/2 25.09 Получен от покупателей готовой продукции аванс 880000*0,3=264000 264000/110*10= 24000 264000 24000 51 76ав 62/2 68 Банковская выписка 28.09 Отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» 990000*0,3= 297000 297000 62/1 90/1 Товарная накладная, счет-фактура Начислен НДС 297000/110*10=27000 27000 90/3 68 Зачтен аванс ИЗ ОПЕРАЦИИ ОТ 25.09 264000 62/2 62/1 Восстановлен НДС ИЗ ОПЕРАЦИИ ОТ 25.09 24000 68 76ав 30.09 Приобретены строительные материалы -учтен НДС 600000*0,3=180000 180000/120*100= 150000 180000/120*20= 30000 150000 30000 10 19 60 60 Товарная накладная, счет-фактура Оплачен счет поставщика 150000+30000=180000 180000 60 51 Счет Списаны строительные материалы для строительных работ 600000*0,3=180000 180000/120*100= 150000 150000 08 10 Требование-накладная Начислена заработная плата работников, выполняющих строительные работы 500000*0,3=150000 150000 08 70 Расчетно-платежные ведомости Начислены страховые взносы с заработной платы работников, выполняющих строительные работы 150000*30,7%=46050 46050 08 69 Бухгалтерская справка Начислена амортизация основных средств, используемых в строительстве 82000 82000 08 02 Бухгалтерская справка Начислена арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов 720000*0,3=216000 216000/120*100= 180000 216000/120*20= 36000 180000 36000 08 19 60 60 Акт выполненных работ Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета. 720000*0,3=216000 216000 60 51 Платежное поручение 30.09 Передано основное средство безвозмездно 600000*0,3= 180000 180000 91/2 01 Акт приема-передачи Начислен НДС с передачи объекта основных средств 550000*0,3=165000 165000*20%= 33000 33000 91/2 68 Счет-фактура 30.09 Списано морально устаревшее основное средство 500000*0,3=150000 320000*0,3=96000 150000-96000=54000 150000 96000 54000 01/в 02 91/2 01 01/в 01/в Акт списания ОС 30.09 Принят НДС к вычету 7800+30000+36000= 144000 144000 68 19 Бух. справка 30.09 Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет 27000++30000+24000+ 27000-24000+33000-144000= -27000 Ндс к возмещению 68 51 платежное поручение ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР № 5 Коды Форма по ОКУД 0315003 Организация ООО «Фрегат» по ОКПО 3125563 Структурное подразделениесклад Дата составления Код ви-да опе-рации Склад Поставщик Страховая компания Корреспонди-рующий счет Номер документа наименование код счет, субсчет код аналитического учета сопроводительного платежного 31.08.19 - ЛОК 10 12 1 Материальные ценности Единица измерения Количество Цена, руб |