|
бух учет и анализ. Решение. Конечное сальдо по счету касса 20002300003000215000 14000
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ
Группа Студент
МОСКВА 20
Ситуационное задание 1.
Задание
Отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Рассчитайте конечное сальдо по счету касса. Сравните с лимитом остатка кассы. В случае превышения лимита осуществите необходимую операцию по внесению соответствующей суммы на расчетный счет.
Исходные данные
Установленный лимит остатка денежных средств в кассе 5000 рублей. Остаток в кассе на начало дня 2000 рублей. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи зарплаты работникам 230 000 рублей. Выдано работнику организации на командировочные расходы 3000 рублей. Выдана зарплата работникам 215 000 рублей. Решение.
Конечное сальдо по счету касса: 2000+230000-3000-215000 = 14000
Установленный лимит остатка денежных средств в кассе 5000, значит 9000 (14000-5000 = 9000) необходимо внести на расчетный счет Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п.п
| Содержание операции
| Корреспондирующие счета
| Сумма (руб)
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Установленный лимит остатка денежных средств в кассе
| _____
| _____
| 5000
| 2.
| Остаток в кассе на начало дня
| _____
| _____
| 2000
| 3.
| Получены в кассу денежные средства
расчетного счета для выдачи зарплаты работникам
|
50
|
51
|
230 000
| 4.
| Выдано работнику организации на командировочные расходы
| 71
| 50
| 3 000
| 5.
| Выдана зарплата работникам
| 70
| 50
| 215 000
| 6.
| Внесение разницу лимита в кассу
| 51
| 50
| 9000
|
Ситуационное задание 2.
Задание
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, представленные в журнале хозяйственных операций; подсчитать обороты и конечное сальдо счетов; составить баланс на 31.12.2022 Исходные данные
Бухгалтерский баланс ООО «Комета» на 30.11.2022 (тыс. руб.)
АКТИВ
| На 30.11.22г
| На 31.12.22г.
| ПАССИВ
| На 30.11.22г.
| На 31.12.22г.
| I Внеоборотные активы
|
|
| III Капитал и резервы
|
|
| Основные средства
| 150
| 50
| Уставный капитал
| 300
| 300
| II Оборотные активы
|
|
| Добавочный капитал
| 50
| 50
| Запасы, в том числе:
| 300
| 430
| Нераспределенная прибыль
| 130
| 30
| сырье и материалы
| 180
| 110
| IV Долгосрочные обязательства
|
|
| незавершенное производство
| 90
| 90
| Долгосрочные кредиты и займы
| 150
| 70
| готовая продукция
| 30
| 230
| V Краткосрочные обязательства
|
|
| Дебиторская задолженность, в том числе:
| 100
| 100
| Краткосрочные кредиты и займы
| -
|
| покупатели
| 75
| 75
| Кредиторская задолженность, в том числе
| 200
| 260
| прочие дебиторы
| 25
| 25
| перед бюджетом
| 40
| 53
| Денежные средства, в том числе
| 280
| 130
| по страхованию
| 50
| 80
| касса
| 100
| 100
| по оплате труда
| 100
| 117
| расчетный счет
| 180
| 30
| прочие кредиторы
| 10
| 10
| БАЛАНС
| 830
| 710
| БАЛАНС
| 830
| 710
| Журнал хозяйственных операций за декабрь 2022г.
Содержание операции
| Сумма, руб
| Бухгалтерская проводка
| Дебет
| Кредит
| Начислена заработная плата за изготовление продукции
| 100000
| 20
| 70
| Удержан налог из заработной платы
| 13000
| 70
| 68
| Начислены страховые взносы
| 30000
| 20
| 69
| Отпущены со склада в производство материалы
| 80000
| 20
| 10
| Возвращены из цехов неиспользованные материалы
| 10000
| 10
| 20
| Ликвидирован станок, балансовая (остаточная) стоимость которого
| 100000
| 91-2
| 01
| Выпущена из производства готовая продукция
| 200000
| 43
| 20
| Поступили деньги с расчетного счета для выдачи заработной платы
| 87000
| 50
| 51
| Выдана из кассы заработная плата
| 70000
| 70
| 50
| Депонирована невыданная заработная плата (сумму определить)
| 17000
| 51
| 50
| Перечислено в погашение кредита банка
| 80000
| 67
| 51
| Списан финансовый результат (сумму определить)
| 100000
| 99
| 91
|
№
счета
| Наименование
счета
| Сальдо
начальное
| Оборот
за период
| Сальдо
конечное
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| 01
| Основные
средства
| 150000
|
|
| 100000
| 50000
|
| 10
| Материалы
| 180 000
|
| 10 000
| 80 000
| 110 000
|
| 20
| Основное
производство
| 90 000
|
| 210 000
| 210 000
| 90 000
|
| 43
| Готовая
продукция
| 30 000
|
| 200 000
|
| 230 000
|
| 50
| Касса
| 100 000
|
| 87000
| 87 000
| 100 000
|
| 51
| Расчетные
счета
| 180 000
|
| 17 000
| 167 000
| 30 000
|
| 62
| Покупатели
| 75 000
|
|
|
| 75 000
|
| 67
| Расчеты
по долгосрочным кредитам и займам
|
| 150000
| 80 000
|
|
| 70 000
| 68
| Расчеты
по налогам и сборам
|
| 40 000
|
| 13 000
|
| 53 000
| 69
| Расчеты
по социальному страхованию и обеспечению
|
| 50 000
|
| 30 000
|
| 80 000
| 76
| Прочие дебиторы
| 25000
| 10 000
|
|
| 25000
| 10 000
| 70
| Расчеты
с персоналом по оплате труда
|
| 100 000
| 83 000
| 100 000
|
| 117 000
| 80
| Уставный капитал
|
| 300 000
|
|
|
| 300 000
| 83
| Добавочный капитал
|
| 50 000
|
|
|
| 50 000
| 84
| Нераспределенная прибыль
|
| 130 000
| 100 000
|
|
| 30 000
| 91
| Прочие
доходы и расходы
|
|
| 100 000
| 100 000
|
|
| 99
| Прибыли
и убытки
|
|
| 100 000
| 100 000
|
|
| Итого
| 830 000
| 830 000
| 987 000
| 987 000
| 710 000
| 710 000
| |
|
|