Задание 4 83,33%. Решение Налоговая база доходы, уменьшенные на сумму расходов (п. 2 ст. 346. 18 Нк рф). Налоговая база
 Скачать 17.81 Kb.
|
|
Практические задания по теме 5 Задание 1. В 201_ году ООО «Парнас» работало по упрощенной системе налогообложения, выбрав за базу по единому налогу «доходы минус расходы». За 201_ год облагаемые доходы фирмы составили 900 000 руб., а расходы 880000 руб. Рассчитать единый налог, подлежащий уплате в бюджет за 201_ год. Решение: Налоговая база - доходы, уменьшенные на сумму расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Налоговая база: 900000 – 880000 = 20000 руб. Ставка налога – 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Сумма налога: 20000 * 15% = 3000 руб. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы. Согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Сумма минимального налога: 900000 * 1% = 9000 руб., что больше, чем сумма исчисленного налога по ставке 15%. Сумма налога за налоговый период к уплате в бюджет: 9000 руб. Задание 2. В 201_ году ООО «Валгалла» перешло на УСН. Единый налог организация начисляет на разницу между доходами и расходами. В марте 201_ года предприятие купило копировальный аппарат за 46 000 руб. В этом же месяце ксерокс был введен в эксплуатацию. А вот оплатило его ООО «Валгалла» только в апреле 201_ года. В какой отчетный период организация сможет включить средства, истраченные на покупку копировального аппарата? Решение: В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Соответственно, затраты на покупку копировального аппарата организация сможет включить в расходы 2го квартала. Задание 3. Налогоплательщиком по итогам 2014 года получены доходы в сумме 900 000 руб., расходы за указанный налоговый период составили 1000000 руб. По итогам 2015 года налогоплательщиком получены доходы в сумме 1 300 000 руб. расходы –800 000 руб. Единый налог он начисляет на разницу между доходами и расходами. Рассчитать единый налог, подлежащий уплате за 2014 год, за 2015 год. Решение: Налоговая база - доходы, уменьшенные на сумму расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Ставка налога – 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). 2014 год Налоговая база: 900000 – 1000000 = - 100000 руб. В данном случае к уплате подлежит минимальный налог в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Сумма налога к уплате: 900000 * 1% = 9000 руб. 2015 год Налоговая база: 1300000 – 800000 = 500000 руб. В 2014 году был получен убыток, который можно перенести на 2015 год (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Налоговая база с учетом убытка: 500000 – 100000 = 400000 руб. Сумма налога к уплате: 400000 * 15% = 60000 руб. Источник Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021). |