Задачи. Задачи Журавлёва А.. Решение оформите в таблице 1 Процент исполнения доходов бюджета. По окончании расчетов, дополните вывод
 Скачать 47.22 Kb.
|
1 2 Задание 1 Рассчитайте показатели бюджета муниципального образования по строкам «Всего», «Налоговые доходы», «Неналоговые доходы», колонку «Процент исполнения» доходов бюджета города за январь-сентябрь 2021 года в разрезе видов доходов. Решение оформите в таблице 1 – Процент исполнения доходов бюджета. По окончании расчетов, дополните вывод. Таблица 1 - Процент исполнения доходов бюджета, млн руб.
Вывод: бюджет перевыполнен по налоговым доходам по транспортному налогу 113,8%, по земельному налогу на 103,8%, государственной пошлины на 102,5%, прочие налоговые доходы перевыполнены на 106,9%. Не выполнение плана произошло по следующим статьям: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов не выполнен на 25,6% (100-74,4); налог на доходы физических лиц на – 3,4% (100-96,6). По неналоговым доходам на 4,1% (100-95,9) и бюджет не выполнен по доходам от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – на 2,8% (100-97,2), по платежам при пользовании природными ресурсами на 17,5% (100-82,5). План перевыполнен по неналоговым доходам от: доходов от продажи материальных и нематериальных активов на 107,52%, штрафы, санкции, возмещение ущерба – 110,47%, прочие неналоговые доходы – 141,59%. В общем план доходов за 9-ть месяцев 2021 года составил 19051,20 млн. руб., исполнено за отчётный период – 18 533,40 млн. руб. Выполнение по налоговым доходам составило – 98,6%, неналоговым доходам – 95,9%, безвозмездным поступлениям – 96,2%. Задание 2 Рассчитайте показатели фрагмента отчета по бюджету муниципального образования за 2021 г. Дополните фрагмент Оперативного анализа исполнения бюджета города Перми по доходам за 2021 год (таблица 2) расчетными данными по графам 2,3,4.5. Сделать вывод. Исходные данные: Таблица – 2 Оперативный анализ исполнения бюджета города Перми по доходам на 1 января 2022 года
Вывод: Оперативный анализ исполнения бюджета города Перми по доходам на 1 января 2022 года показывает, что за счет налоговых доходов бюджет пополнился на 16 600 510,0 млн. руб. и план выполнен на 101,3%, в том числе за счет НДФЛ - на 101,9%. При этом удельный вес НДФЛ в доходной части бюджета составляет 26,9%, это наибольший удельный вес из всех налоговых доходов, земельный налог составляет 5,2%, транспортный налог – 3,8%, налог на имущество физических лиц – 2,3%, наименьший удельный вес в составе налоговых доходов составляют - акцизы, ПСН, государственная пошлина и т.д. – 1,2%. При этом удельный вес неналоговых доходах наибольший имеют доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства – 8,5%, прочие неналоговые поступления составили 3,3%. В структуре безвозмездных поступлений наибольший удельный вес принадлежит субвенциям – 24,7%, субсидиям – 14,15%, иным межбюджетным трансфертам – 9,1%, дотациям – 0,7%. Итак, в структуре доходов наибольший удельный вес составляют безвозмездные поступления – 48,7%, далее идут налоговые доходы 39,4% и неналоговые доходы – 11,9%. Задание 3 Составьте обоснование (расчет) плановых показателей расходов государственного учреждения по коду видов расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд»: 1. Дополните таблицу показателями по графе 5 «Сумма, руб.». 2. Решение оформить в таблице Расчеты (обоснования) расходов Прочая закупка товаров, работ, услуг (строка 2648) Расчет (обоснование) расходов на приобретение материальных запасов (КОСГУ 340) Код видов расходов _____________244_«Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд»____________________________ Источник финансового обеспечения _федеральный бюджет_________________________ Федеральное государственное казенное учреждение «Исправительная колония № 41» ГУФСИН России по Приморскому краю___________________________________________ (наименование организации) Таблица
Задание 4 Определите налоговую базу налога на доходы физических лиц и страховых взносов, на основании следующих данных: Заработная плата работника, который является налоговым резидентом РФ, в январе - марте 2022 г. составила: январь - 50 000,00 руб.; февраль - 50 000,00 руб.; март - 50 000,00 руб.; Кроме того, работнику: за январь - март 2022 г. предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. за каждый месяц; в марте 2022 г. выплачена материальная помощь в размере 7 000,00 руб.(Материальная помощь работникам, выплаченная в марте 2022 г., облагается НДФЛ в части превышения 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Расчет сумм НДФЛ с доходов работника оформить в таблице 1. Таблица 1
Расчет НДФЛ нарастающим итогом: За январь НДФЛ: (50 000 – 1400) * 0,13 = 6 318 руб. За февраль НДФЛ: (100 000 – 2800)*0,13 – 6318 = 6318 руб. За март НДФЛ: (150 000 – 3200 – 4000) * 0,13 – 12636 = 5 928 руб. Общая сумма налога за 1 квартал 2022 года: 6318 + 6318 + 5928 = 18 564 руб. Обратная связь Расчет суммы страховых взносов произведите из условий задания 1 и суммы доходов за расчетный период 1 кв.2022 г. из графы 2 и итоговой строки «Итого за 1 квартал» таблицы 1. Решение оформите в таблице2. Таблица 2
Задание 5 Определите сумму налога к уплате в бюджет: налога на прибыль организаций на основании данных отчета о финансовых результатах. Выручка за 2021 год – 15 000 000 руб. Себестоимость – 14 000 000 руб. Ставка Налога на прибыль организаций - 20% Решение оформить в таблице 1. Таблица 1
Ответ: сумма налога на прибыль организации к уплате в бюджет составляет 200 000 руб. Задание 6 Осуществите налоговый мониторинг: проведите оценку отраслевых рисков для выездной налоговой проверки и составьте таблицу рисков для медицинской организации в Пермском крае за 2021 год, на основании следующих данных: Доходы - 15 000 000 руб. Налог на прибыль за год - 150 000 руб., НДС за год - 300 000 руб., Налоговая нагрузка по медицинской организации, расположенной в Пермском крае на 2021 год по налогу на прибыль – 1,16 %; Налоговая нагрузка по НДС – 0,20% Решение оформите в таблице 1 и 2. Таблица1 – Расчет налоговой нагрузки
Таблица 2 – Оценка отраслевых рисков налоговой нагрузки
Вывод: Налоговая нагрузка организации ниже среднеотраслевых, что определяет риск её попадания в план выездных проверок налоговой. Задание 7 На инвестиционном конкурсе рассматриваются два варианта инвестирования в течение 3 лет с определенными схемами. Определите, наиболее, предпочтительный вариант инвестирования, используя, в качестве критерия, дисконтированные показатели NPV, при ставке сравнения 10% годовых. Исходные данные Вариант «А»: Сумма инвестиций в конце первого года 7 млн. руб. В дальнейшем доходы составят: в конце 1 года-3 млн. руб. в конце 2 года - 7 млн. руб. в конце 3 года - 4 млн. руб. Вариант «Б»: Сумма инвестиций в конце первого года 8 млн. руб. В дальнейшем доходы составят: в конце 1 года - 5 млн. руб. в конце 2 года - 4 млн. руб. в конце 3 года - 7 млн. руб. Решение: Чистая приведённая стоимость проекта рассчитывается по формуле (1):    Вывод: NPV обоих проектов больше 0, значит оба проекта выгодны, но, поскольку NPV проекта Б больше, чем NPV проекта А, значит, проект Б предпочтительнее. PI индекс рентабельности инвестиций, показывает целесообразность инвестиционного проекта: PI > 1 – что означает, что инвестиционный проект рентабельный и его можно принять к рассмотрению PI = 1 – проект должен быть подвергнут анализу по другим показателям оценки эффективности инвестиционных вложений, чтобы понять принимать его к рассмотрению или отвергнуть PI < 1 – проект убыточен и снимается с рассмотрения Индекс рентабельности инвестиций рассчитывается по формуле (2):    Вывод: индекс рентабельности проектов выше 1, значит, доходы проектов покрывают инвестиции, значит, вложения в оба проекта целесообразны. Проект А приносит 81 копейку на каждый вложенный рубль, а проект Б – 80 копеек, значит, проект А выгоднее. Сравнивая все полученные результаты, можно сделать вывод, что проект Б является предпочтительнее проекта А. Задание 8 На предприятии за текущий период объем продаж составил 200 тыс. руб., запасы сырья и материалов составили 24 тыс. руб., затраты на выпуск и продажу продукции – 168 тыс. руб., прибыль 32 тыс. руб. В плановом периоде предполагается увеличение всех показателей на 13%. Определить удельный вес, и рассчитать плановые показатели расчетно-аналитическим методом. Решение оформить в таблице 1. По результатам расчетов сделать выводы. Таблица 1
Чтобы рассчитать удельный вес показателей, нужно сумму каждого показателя разделить на общую итоговую сумму всех показателей и умножить на 100, то есть: (показатель/сумму)х100. Задание 9 Показатели, характеризующие деятельность предприятия, приведены в таблице 1. Определить уровень производительности труда. По результатам расчетов сделать выводы. Таблица 1 – Исходные данные
Решение: Производительность труда (П) рассчитывается по формуле: П = Q / Ч, где Q – количество произведённой продукции за период времени, тыс. руб., Ч – среднесписочная численность работников, чел. Производительность труда прошлого года: А: 800/400 = 2 тыс. руб. Б: 200/200 = 0 тыс. руб. В: 100/79 = 1,3 тыс. руб. Итого по всей продукции за прошлый год: 1100/679 = 1,6 тыс. руб. Производительность труда отчётного года: А: 880/400 = 2,2 тыс. руб. Б: 360/300 = 1,2 тыс. руб. В: 150/125 = 1,2 тыс. руб. Итого по всей продукции за отчётный год: 1390/825 = 1,7 тыс. руб. Вывод: полученные данные показывают, что по продукции А производительность труда наиболее высокая, т.к. выпуск продукции предприятия увеличился при неизменной численности сотрудников. В отчётном году по сравнению с прошлым годом произошло незначительное увеличение показателя на 0,1 тыс. руб. Рост производительности труда свидетельствует о снижении издержек и увеличении рентабельности организации. Задание 10 Рассчитать, как изменится прибыль при изменении таких факторов, как объем реализации, цена единицы продукции, себестоимость. Исходные данные отражены в таблице 1. По результатам расчетов сделать выводы. Таблица 1 – Исходные данные
Решение: Проанализируем, за счет каких факторов произошло это изменение. Прибыль изменяется за счет: 1. изменения объема производства: (32000-30000)*(25-18)=+14000 ден. ед. 2. изменения прибыли на единицу продукции: 32000*((26-19)-(25-18))=+0 ден. ед. Общее изменение прибыли составляет: 14000+0=14000 ден. ед. Таким образом, общая прибыль увеличилась на 14000 ден. ед. При этом изменение объема производства оказало положительное влияние на результирующий показатель. Изменение прибыли на единицу продукции не оказало влияние на показатель. В свою очередь, на прибыль на единицу продукции два фактора: изменение цены и себестоимости единицы продукции не оказывают влияние. Докажем это: Фактическая цена на 1 ден. ед. выше планового показателя (26-25). В расчете на весь объем эта величина составляет 32000*1=32000 ден. ед. Фактическая себестоимость единицы продукции на 1 ден. ед. ниже планового показателя (19-18). На весь объем эта величина составляет: 32000*(-1)=-32000 ден. ед. Общее изменение: 32000-32000=+0 ден. ед., как и показано выше. Прибыль предприятия увеличилась на 14000 ден. ед. Это произошло за счет: - увеличения общего объема реализации. Этот фактор оказал положительное влияние на динамику прибыли (+14000 ден. ед.). Не оказало влияния на динамику прибыли изменение факторов: - роста цены. Этот показатель не оказал влияния на динамику прибыли (+0 ден. ед.); - роста себестоимости. Этот фактор не оказал влияние на динамику прибыли (+0 ден. ед.). В результате действия этих факторов прибыль увеличилась на: 14000+0+0=+14000 ден. ед. Задание 11 В Управлении Федерального казначейства по Пермскому краю открыт лицевой счет № 03261159680 для Пермской фармацевтической академии. 10 мая 2022 года были совершены следующие операции: - заявкой на кассовый расход № 22 перечислено ООО «Сатурн-Р» за приобретение оборудования в сумме 120500 руб.; - заявкой на кассовый расход № 29 перечислено ООО «Пермэнерго» за потребленную электроэнергию в сумме 11600 руб.; - заявкой на кассовый расход № 31 перечислено ООО «Ростелеком» за услуги интернет, сотовой и стационарной связи в сумме 36400 руб.; - по чеку № 147987 получена в кассу стипендия в сумме 63500 руб.; - заявкой на кассовый расход № 41 перечислено преподавателю О.Ж. Беляевой пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в сумме 3277,45 руб. Остаток средств по состоянию на 10 мая 2022 года на лицевом счете составлял 240000 руб. Необходимо проверить целевое использование средств федерального бюджета: 1) Высчитать общую сумму заявок за день; 2) Определить коды КОСГУ по всем заявкам; 3) Может ли орган Федерального казначейства осуществить кассовый расход по заявке на кассовый расход № 22, если остаток лимитов бюджетных обязательств по подстатье классификации операций сектора государственного управления 310 «Увеличение стоимости основных средств» составляет 100000 руб. Решение: Таблица 1. Выборка по лицевом счету №03261159680 Управления Федерального казначейства по Пермскому краю по контрагенту: Пермская фармацевтическая академия
Необходимо проверить целевое использование средств федерального бюджета: 1) Высчитать общую сумму заявок за день; 120 500,00 + 11 600,00 + 36 400,00 + 3 277,45 = 171 777,45 руб. 2) Определить коды КОСГУ по всем заявкам на основании Приказа Минфина России от 29 ноября 2017 г. №209н "Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления" (см. Таблицу 1) . 3) Может ли орган Федерального казначейства осуществить кассовый расход по заявке на кассовый расход №22, если остаток лимитов бюджетных обязательств по подстатье классификации операций сектора государственного управления 310 «Увеличение стоимости основных средств» составляет 100 000 руб. - нет. Задание 12 Определите ошибку в расчетах при оценке деятельности организации по отчету о финансовых результатах. Оформите правильно расчеты и показатели в таблице 1. Условие: В рамках комплексного подхода к оценке деятельности организации специалист финансового отдела проводит анализ показателей деятельности по данным финансовой отчетности. На основе данных, приведенных в табл.1, произведите расчеты и определите валовую прибыль (ВП), чистый финансовый результат (ЧП) организации по формуле: Чистая прибыль (ВП) = Выручка от продаж - Себестоимость продаж + Прочие доходы – прочие расходы; Отклонение=отчетный период-предыдущий период. Найдите ошибки и укажите правильные расчетные показатели. 1 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||