|
|
РГР. РГР Налоги и налогообложение. Решение Реализ товаров в 2020 г. 2800 тыс р. Расходы на производство товаров
Задание 1. Организация за 2020г. реализовала товаров на 2800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании — 31 000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам — 20 000 руб.
Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Дано:
|
Решение:
|
Реализ.товаров в 2020 г. – 2800 тыс.р.
Расходы на производство товаров –
1 900 000 р., в т.ч.:
- расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31 000 р.
- сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 20 000 р.
|
Доходы:
- от реализации товаров – 2 800 000 руб.
Расходы:
- расходы на производство товаров – 1 900 000 руб.
- расходы на приобретение призов во время рекламных кампаний для целей налогообложения признаются в размере, не превышающим 1% выручки от реализации. Так как выручка составила 2 800 000 руб., то 1% = 28 000 руб., следовательно, сверхнормативные расходы, не учитываемые в целях налогообложения = 31 000 – 28 000 = 3 000 руб.
- сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам для целей налогообложения не учитываются
Всего расходы: 1 900 000 – 3 000 – 20 000 = 1 877 000 руб.
Прибыль = 2 800 000 – 1 877 000 = 923 000 руб.
Исчислим налог на прибыль (ст. 284, 286 НК РФ). Налоговая ставка установлена в размере 20%.
Налог на прибыль равен: 923 000 * 0,2 = 184 600 руб.
Ответ: 184 600 руб.
|
Исчислить: налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет
|
Задача 2. Индивидуальный предприниматель произвел выплаты за I квартал в пользу физических лиц. Январь - 562 000 руб., Февраль - 461 000 руб., Март - 519 000 руб., Апрель - 601 000 руб.
Рассчитать суммы страховых взносов в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС за 1 квартал.
Дано:
|
Решение:
|
Выплаты индивидуального предпринимателя за I квартал в пользу физ.лиц:
Январь – 562 000 руб.
Февраль – 461 000 руб.
Март – 519 000 руб.
Апрель – 601 000 руб.
|
Налоговая база = 562 000 + 461 000 + 519 000 + 601 000 = 2 143 000 руб.
Согласно статье 425 НК РФ тарифы страховых взносов следующие:
В ПФ – 22 %
В ФОМС – 5,1 %
В ФСС – 2,9 %
Страховые взносы в Пенсионный фонд = 2 143 000 * 0,22 = 471 460 руб.
Страховые взносы в ФОМС = 2 143 000 * 0,051 = 109 293 руб.
Страховые взносы в ФСС = 2 143 000 * 0,029 = 62 147 руб.
Ответ: суммы страховых взносов за I квартал
в ПФ – 471 460 руб.,
в ФОМС – 109 293 руб.,
в ФСС – 62 147 руб.
|
Рассчитать: суммы страховых взносов за I квартал в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС
|
Тест: Верные варианты ответов выделены зеленым цветом
1.Не являются объектом налогообложения по транспортному налогу:
1) автомобили;
2) мотоциклы;
3) катера;
4) весельные лодки.
2.Какой документ используют при вызове налогоплательщика для дачи пояснений при проведении камеральной проверки:
а) требование;
б)уведомление;
в) письмо.
3.Какие мероприятия налогового контроля могут проводиться при проведении камеральной проверки без согласия налогоплательщика:
а) инвентаризация;
б) истребование документов.
4. В каком случае налогоплательщик обязан сдавать уточненную налоговую декларацию:
а) при обнаружении фактов не отражения или неполноты отражения сведений, приводящих к занижению суммы налога;
б) при ошибках или недостоверных сведениях, не приводящих к занижению суммы налога;
в) по своему усмотрению.
5.В какой форме составляется акт камеральной проверки:
а) на бумажном носителе;
б) в электронном виде;
в) по утвержденной форме.
|
|
|
Скачать 20.92 Kb.